- •Эк.Сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
- •Налоги как часть бюджетно- финансовой системы. Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и классификация налогов.
- •Становление и развитие налоговой системы в рф.
- •5. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
- •Права обязанности налоговых органов.
- •Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговые проверки: камеральная и выездная. Их характеристика.
- •Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки(ст.100,101) Акт налоговой проверки.
- •Требование об уплате налогов и сборов (ст.69,70,71)
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм(ст.78,79)
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение( 116-126).
- •15. Порядок обжалования актов налоговых органов(ст.137-139).
- •16. Ндс. Налогоплательщики ндс. Постановка на учет в качестве налогоплательщика.
- •17. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения.
- •18. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •19. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •20. Порядок подтверждения права на получение возмещения по ндс при налогообложении при налоговой ставке 0 %( экспорт)
- •21. Порядок применения налоговых вычетов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение( 116-126).
1. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
2. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
3. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
4. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения- влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником- влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.