- •Эк.Сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
- •Налоги как часть бюджетно- финансовой системы. Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и классификация налогов.
- •Становление и развитие налоговой системы в рф.
- •5. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
- •Права обязанности налоговых органов.
- •Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговые проверки: камеральная и выездная. Их характеристика.
- •Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки(ст.100,101) Акт налоговой проверки.
- •Требование об уплате налогов и сборов (ст.69,70,71)
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм(ст.78,79)
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение( 116-126).
- •15. Порядок обжалования актов налоговых органов(ст.137-139).
- •16. Ндс. Налогоплательщики ндс. Постановка на учет в качестве налогоплательщика.
- •17. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения.
- •18. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •19. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •20. Порядок подтверждения права на получение возмещения по ндс при налогообложении при налоговой ставке 0 %( экспорт)
- •21. Порядок применения налоговых вычетов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет.
17. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Основанием для освобождения является заявления налогоплательщика, выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, копии выставленных счетов- фактур. Данная льгота предоставляется на 12 месяцев. Если выручка превысит 2 млн руб, то право на льготу теряется. Указанная льгота в части освобождения от уплаты НДС применяется налогоплательщиками на общем режиме налогообложения. Кроме того, существует специальный режим налогообложения, согласно которому предприятия и организации освобождаются от уплаты НДС: упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН. На указанных режимах налогообложения ИП и организации не исчисляют, не выделяют в учете и не уплачивают в бюджет НДС, за исключением некоторых случаев: 1)они уплачивают НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; 2) уплачивают НДС при осуществлении иных видов деятельности, если находятся на ЕНВД.
Объектом налогообложения являются следующие операции: 1)от реализации ТРУ на территории РФ, включая реализацию предметов залога и передачу имущественных прав; 2) выполнение строительно- монтажных работ для собственного потребления; 3) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Не являются объектом налогообложения: 1) Передача объектов социально- культурного быта органам местного самоуправления; 2) операции по реализации земельных участков; 3) имущество, выкупаемое в порядке приватизации.
18. Операции, не подлежащие налогообложению.
В соответствии со ст.149 не подлежат налогообложению следующие операции:1) реализация мед.товаров и жизненно- необходимой мед.техники по специальному правительственному перечню; 2)реализация ряда мед.услуг; 3)услуги по уходу за больными и инвалидами; 4)услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях; 5) услуги по перевозке пассажиров городским транспортом; 6)ритуальные услуги; 7)услуги в сфере образования, кроме консультационных услуг; 8) услуги, оказываемые учреждениями культуры и искусства; 9)реализация лом и отходов цветных и черных металлов; 10)банковские операции в части открытия и ведения счетов, кассового обслуживания, купли- продажи валюты, выдачи поручительств, обслуживание банковских карт; 11)реализация изделий народно- художественных промыслов(если это изделия в списке зарегистрированных изделий народного промысла); 12)услуги по страхованию и перестрахованию; 13) услуги адвокатов; 14) научно- исследовательские и опытно-конструкторские работы; 15) услуги санаторно- курортного типа; 16) услуги по реализации продукции собственного производства с/х предприятиями в счет ОТ сотрудникам, а также для питания работникам, привлекаемым на с\х работы и т.д.