16. Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В отношении розничной торговли организация уплачивает енвд.

В январе общий объем выручки составил 1 500 000 руб. (без учета НДС), в том числе выручка от розничной торговли - 250 000 руб. В феврале общий объем выручки – 1 000 000 руб. (без учета НДС), выручка от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, составила 450 000 руб.

Сумма расходов на содержание управленческого персонала ежемесячно составляет 100 000 руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль организация исчисляет исходя из фактически полученной прибыли.

Каков порядок распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности? В какой сумме общехозяйственные расходы могут быть учтены при налогообложении прибыли?

П. 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Налогоплательщики налога на прибыль организаций, осуществляющие одновременно деятельность, подлежащую переводу на уплату ЕНВД, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

При этом расходы организаций, перешедших на ЕНВД, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Расчет распределения общехозяйственных расходов:

Январь- Доля дохода организации от ОСН составит: 1250000*100/1500000 = 83%

Доля расходов, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли составит 100000*83% = 83000,00

Февраль- Доля дохода организации от ОСН составит: 550000*100/1000000 = 55%

Доля расходов, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли составит 100000*55% = 55000.00

17. 01.02.2012 организация передала в доверительное управление здание склада (объект основных средств (ОС)) первоначальной стоимостью 1 077 120 руб. Балансовая (остаточная) стоимость здания по состоянию на 01.01.2012 - 950 400 руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений по данному ОС составляет 5280 руб. Иных основных средств в собственности у организации нет. Законом субъекта РФ установлена максимальная налоговая ставка - 2,2%.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2012.

В соответствии Статьи 374. НК

1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 382 НК авансовые платежи по налогу на имущество организации составят:

01.01.2012 – 950400

01.02.2012- (950400-5280)= 945120

01.03.2012- (945120-5280)=939840

01.04.2012- (939840-5280)= 934560

Среднегодовая стоимость имущества: (950400+945120+939840+934560)/4=3769920

Налог на имущество за 1 квартал: ( 3769920*2,2)/4= 20735

19. Организация для использования в производственной деятельности приобрела оборудование, требующее монтажа. Согласно акту приема-передачи оборудование было принято к учету (счете 07) 17 марта 2012 года. Счет-фактура, оформленный в соответствии с требованиями п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, был получен 21 апреля 2012 года. Оборудование было смонтировано и принято к учету в составе основных средств 29 июля 2012 года.