75. Методи контролінгу

Служби контролінгу в процесі виконання своїх функцій використовують велику кількість методів. Поряд з окремими загальнометодологічними та загальноекономічними використовують і специфічні.

Загальнометодологічні:

• спостереження;

• порівняння;

• групування;

• аналіз;

• трендовий аналіз;

• синтез;

• систематизація;

• прогнозування.

Специфічні:

• аналіз точки збитковості – зводиться до визначення мінімального обсягу реалізації продукції,за якого підприємство може, з одного боку, забезпечити беззбиткову операційну діяльність у плановому періоді, з іншого – створити для умови для самофінансування підприємства;

• бенчмаркінг – це перманентний, безперервний процес порівняння товарів, виробничих процесів, методів та інших параметрів досліджуваного підприємства з аналогічними об’єктами інших підприємств чи структурних підрозділів;

• вартісний аналіз – полягає в дослідженні функціональних характеристик продукції, яка виробляється, на предмет еквівалентності їх вартості та корисності;

• портфельний аналіз – в основу аналізу покладено два оцінні критерії: теперішня вартість очікуваних доходів від володіння цінними паперами і рівень ризиковості вкладень;

• SWOT- аналіз (аналіз сильних і слабких сторін);

• ABC – аналіз – полягає у виявленні та оцінці незначного числа кількісних величин, які є найціннішими та мають найбільшу питому вагу у загальній сукупності вартісних показників;

• XYZ – аналіз – характеризує рівномірність запуску окремих видів сировини (матеріалів) у виробництво. Використовується в процесі нормування обігових коштів для створення виробничих запасів;

• методи фінансового прогнозування (експертні, ектраполяції тощо).

76. Методи фінансового прогнозування

Виділяють три основні групи методів прогнозування:

• суб’єктивні (експертні) методи визначення прогнозних показників – до них відносят: індивідуальне опитування, мозгова атака; метод Дельфі, розробка сценаріїв;

Метод Дельфі – спосіб експертного прогнозування, який грунтується на зведенні, систематизації та оцінці думок групи експертів, на основі їх письмового опитування на предмет оцінки майбутніх кількісних та якісних показників розвитку підприємства.

Мозгова атака – груповий підхід вирішення складних проблем, в ході якого учасники групи експертів висувають якомого більше пропозицій щодо вирішеня поставленої проблеми.

• каузальне прогнозування – метод побудований на визначенні майбутніх планових показників на основі оцінки причинно-наслідкових зв’язків з іншими показниками;

• методи екстраполяції – висновки про значення прогнозних показників у майбутніх періодах робляться на основі вивчення їх динаміки у попередніх періодах.

77. Стратегічний та оперативний фінансовий контролінг

Під стратегічним фінансовим контролінгом розуміють комплекс функціональних завдань, інструментів і методів довгострокового (три і більше років) управління фінансами, вартістю та ризиками. Вважається, що часовий горизонт стратегічного контролінгу необмежений.

У рамках стратегічного фінансового контролінгу зусилля фінансових служб підприємств концентруються на виконанні таких основних завдань:

• визначення стратегічних напрямів діяльності підприємства;

• визначення стратегічних факторів успіху;

• визначення стратегічних цілей і розробка фінансової стратегії підприємства;

та ін..

Найважливішим завданням стратегічного контролінгу є забезпечення життєздатності підприємства в довгостроковому періоді на основі управління існуючим потенціалом та створення додаткових факторів успіху.

До основних інструментів стратегічного контролінгу належать аналіз сильних і слабких сторін, побудова стратегічного балансу, портфельний аналіз, організаційний аналіз, функціонально-вартісний аналіз, модель життєвого циклу, система раннього попередження та реагування, дискримінантний аналіз, аналіз shareholder-value, Balanced-Scorecard, бенчмаркінг та ряд інших.

У цілому стратегія — це визначення основних довгострокових цілей та завдань підприємства, прийняття курсу дій і розподілу ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей.

Базовими складовими оперативного фінансового контролінгу є система річних бюджетів і бюджетний контроль. У разі необхідності бюджети можуть складатися з розбивкою по кварталах, місяцях, декадах і навіть днях.

Головною метою оперативного фінансового контролінгу є організація системи управління досягненням поточних (короткострокових) фінансових цілей підприємства. Такі цілі можуть знаходити свій вираз у показниках виручки від реалізації, прибутку, постійних і змінних витрат, рентабельності капіталу тощо.