Раздел I. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет.

1. Организационно – правовая характеристика ооо «Баалыкай».

Общество с ограниченной ответственностью "Баалыкай" создалось в форме общества с ограниченной ответственностью (организационно-правовая форма) и действует на основании статей 52,87,88,89,90,91,92,93,94, ГК РФ, федерального закона №14-ФЗ от 08 февраля 1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», регулирующих деятельность юридических лиц и, в частности, обществ с ограниченной ответственностью. Общество является коммерческой организацией.

Полное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью "Баалыкай". В дальнейшем тексте настоящего Устава — "Общество".

Сокращённое наименование - 000 "Баалыкай".

Общество является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет самостоятельный баланс.

Общество имеет расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банков РФ и за рубежом, фирменный знак, печать и штампы со своим наименованием, самостоятельно ведет бухгалтерскую и статиста 1ескую отчетность в установленном законодательством порядке.

Местонахождение Общества: Республика Саха, с Верхневилюйск, ул. Карла Маркса №25

Учредитель (участник) Общества являются нижеследующий гражданин Российской Федерации:

Еттянов Николай Николаевич, паспорт: 98 01 №148246 выдан 30. 06.2001 г. ОВД Верхневилюйского улуса Республики Саха (Я). Зарегистрирован: Республика Саха (Я), село Верхневилюйск, ул. Дь. Ааныстырова №3

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами (предметом) деятельности Общества являются следующие:

• Производство строительных материалов и их реализация;

• Заготовка и переработка древесины, изготовление столярных и металлических изделий и их реализация;

• Промышленное, гражданское, сельскохозяйственное, дорожное строительство;

• Строительно-ремонтные работы, монтажно-сварочные работы по отопительным системам и металлоконструкциям;

• Сервисное обслуживание и ремонт бытовой техники, тепловых систем, электротехнического оборудования, металлорежущих и деревообрабатывающих станков;

• Заготовка дров и их реализация;

• Заготовка и реализация сена;

• Производство и реализация колбасных, мясных, молочных, хлебобулочных, рыбных изделий масла, сыра;

• Производство и реализация товаров народных промыслов;

• Производство и реализация меховых, швейных, обувных изделий;

• Производство и реализация товаров народного потребления, промышленных товаров, продуктов питания;

• Автотранспортные, железнодорожные, воднотранспортные услуги;

• Контейнерные перевозки товаров народного потребления, продуктов питания, промышленных товаров;

• Производство и реализация тары;

• Электромонтажные работы;

• Строительство заборов, изгородей,

• Работы по водоснабжению, газификации, электроснабжению;

• Изготовление и реализация кузовов, автомобильных будок, дополнительного оборудования к автомобилям, тракторам, мотоциклам, лодкам, велосипедам;

• Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, продуктами питания, промышленными товарами, стройматериалами;

• Оптовая и розничная торговля автомобилями, мотоциклами, лодками, лодочными моторами, снегоходами;

• Ремонт, наладка, техническое обслуживание и реализация автомобилей, создание автостоянок, авто-заправок, реализация горюче-смазочных материалов, проведение автотехнической экспертизы, подготовка водителей группы А, В, С, О, Е, оптовая и розничная торговля автомотозапчастями;

• Производство и реализация конской упряжи, саней, телег;

• Выполнение работ и услуг производственного, транспортного, посреднического, консультационного и коммерческого характера;

• Реклама продукции и услуг, рекламная деятельность;

• Посредническая, торгово-закупочная деятельность;

• Производство и реализация теле-, кино-, видео- и аудиопродукции;

• Сбор, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, технических и лекарственных растений для фармацевтической промышленности;

•Организация сельскохозяйственных, животноводческих, звероводческих, растениеводческих, парниковых хозяйств и птицеферм;

• Заготовка дикорастущи и их реализация;

• Охота на пушных зверей и реализация их шкурок;

• Переработка и реализация мехов, шкур, кожи;

• Рыболовство и реализация рыбы;

• Копчение, соление рыбы и её реализация;

• Внедрение в области информационных систем: регистрация, хранение, обработка и использование информационных баз данных;

• Финансирование и реализация наукоёмких разработок;

• Организация туризма (в том числе международного) и гостиничного дела;

• Полиграфическая и издательская деятельность, реализация полиграфической п книжной продукции;

• Внешнеэкономическая деятельность, осуществление экспортно-импортных операций, включая встречную торговлю, коммерческое посредничество в заключение всякого рода сделок, финансовых, банковских операций и иных юридических актов между российскими и иностранными партнерами, а также оказание услуг третьим лицам;

• Открытие представительств различных фирм;

• Организация и проведение культурно-массовых, спортивных и зрелищных мероприятий;

• Организация и проведение всевозможных выставок, аукционов внутри страны и за рубежом;

Таким образом, основными видами деятельности являются оптовая и розничная торговля алкогольными напитками, а также предоставление транспортных услуг, например, по доставке проданных товаров. Кроме этого, ООО «Баалыкай» вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Высшим органом управления общества является собрание учредителей. Оно регулярно собирается один раз в год для утверждения бухгалтерской отчетности, отчета генерального директора, отчета ревизора общества, распределения чистой прибыли, выборов исполнительного органа, решения стратегических вопросов деятельности.

Способ представления бухгалтерской отчетности пользователям: в электронном виде и на бумажном носителе – в налоговую инспекцию, а на бумажном носителе – другим пользователям.

Общее ознакомление

Бухгалтерский учет имущества в ООО «Баалыкай» ведется согласно Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ и другим документам с учетом последующих изменений и дополнений в них.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

Задачами бухгалтерского учета является:

- формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности управления: Обеспечения контроля за наличием и движением имущества использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет директор правления.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в установленные сроки по схеме документооборота.

Главный бухгалтер управления подписывает совместно с руководителем управления документы, служащие основанием для приемки товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетно-кредитных финансовых обязательств.

Методика учета.

Не относятся к основным средствам, а относятся к МБП, средства стоимостью за единицу на дату приобретения ниже – кратного размера установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда.

Стоимость основных средств управления погашает путем начисления износа амортизации по ним. При этом амортизационные отчисления по основным средствам производятся по новым стандартным нормам в бухгалтерском и налоговом учете.

Стоимость МБП, находящихся в эксплуатации, погашается управлением путем начисления износа в размере 50% при выбытии за непригодностью.

По определению результатов финансово-хозяйственной деятельности предполагает для целей налогообложения на дату поступления оплаты от покупателя.

Техника учета.

Бухгалтерский учет ведется по:

- смешанной журнально-ордерной формой учета.

Ведется учет имущества и хозяйственных операций:

- способом двойной записи.

Ведет учет имущества и хозяйственных операций:

- в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции , а также расчеты /справки/ бухгалтерий.

Имущество и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении в рублях.

Учет приобретения основных средств ведется на счете 01 «Основные средства» в том числе «здания» ,«Машины и оборудования», «Транспортные средства», «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь».

Учет МБП ведется на счете 12 «Малоценные предметы»:

Малоценные предметы, халаты, спец. одежда, валенки, сапоги, рукавицы.

В целях обеспечения достоверных данных бухгалтерского учета и отчетности управление проводит инвентаризацию имущества, а также товарно-материальных ценностей:

-согласно Методическим указаниям при инвентаризации:

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности,

- при смене материально-ответственных лиц,

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества.

Выявленный излишек товарно-материальных ценностей основных и денежных средств приходуются в том же месяце, в котором была закончена инвентаризация.

Недостача товарно-материальных ценностей и денежных средств относится на материально ответственных лицах.

Отчетность составляется , оформляется и представляется согласно внутренним положением составления и представления отчетности , а также согласно схемам документооборота.

Организация бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет осуществляется: - бухгалтерией ООО «Баалыкай»

Бухгалтерский учет организован: - по централизованной форме.

Структура централизованной бухгалтерии, численность работников.

Определяется внутренними правилами и должностными инструкциями.

Для обеспечения сохранности имущества, соблюдения законности и целесообразности финансовой хозяйственной деятельности, а также достоверности учетных и отчетных данных в управлении создается система внутрихозяйственного контроля (разделения функций по ведению бухгалтерского учета, установление ответственности каждого работника использование бланков строгой отчетности )

Распределение обязанностей среди работников бухгалтерии ООО «Баалыкай».

Распределение служебных обязанностей в бухгалтерии производится по функциональному признаку, т.е. за каждый группой работников или отдельным работником, в зависимости от объема работ, закрепляется определенный участок:

Главный бухгалтер:

- подчиняется непосредственно директору дирекции.

- руководствуется законодательством, Положением о бухгалтерском учете и отчетности РФ, Положением об учетной политике в управлении и несет ответственность за соблюдением содержащихся в них требований и правил бухгалтерского учета.

-обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составлением в установленные сроки бухгалтерской отчетности.

- осуществляет общее руководства работой бухгалтерии.

- утверждает должностные инструкции для работников бухгалтерии.

- ведение учета доходов и расходов по средствам полученным за счет внебюджетных источников.

- осуществляет контроль за своевременным проведением инвентаризации, принимает меры к предупреждению недостач и других финансовых нарушений.

- ведет учет по кассовых и фактических расходов а разрезе подразделов по кодам бюджетной классификации.

- ведет учет изменений вносимых в сметы расходов в течении года.

- составляет накопительную ведомость по кассовым операциям (м/о №1).

- составляет накопительную ведомость по расчетом с подотчетными лицами (м/о №39)

- регистрирует все м/о в книге «Журнал-главная».

-составляет м/о № 1,2,3,6,8.