- •Раздел I. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет
- •Раздел II. Бухгалтерская финансовая отчетность и анализ финансовой отчетности…………………………………………...………………………………31
- •Введение
- •Раздел I. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет.
- •Организационно – правовая характеристика ооо «Баалыкай».
- •Учет денежных средств
- •1.3. Учет расчетов по коммерческим операциям
- •1.4. Учет расчетов по кредитам и займам
- •1.5. Учет расчетов с персоналом
- •1.6. Учет внеоборотных активов
- •1.7. Учет материально-производственных запасов
- •1.8. Учет продаж
- •1.9. Учет собственного капитала
- •Раздел II. Бухгалтерская финансовая отчетность и анализ финансовой отчетности
- •2.1. Сроки, виды и формы бухгалтерской отчетности
- •2.Анализ ликвидности баланса.
- •3. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям.
- •4. Анализ финансовой устойчивостью по абсолютным показателям.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям.
- •Оценка деловой активности.
- •365 Дней:
- •Анализ рентабельности
- •4.Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов.
- •Заключение
- •Список использованной литературы
4.Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов.
(Таблица 9)
№ строки |
Показатели |
Годы |
||
2008 |
2009 |
2010 |
||
|
Активы, принимающие участие в расчете |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
Основные средства |
14445 |
1431 |
1235 |
|
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
|
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
|
Запасы |
11078 |
9803 |
8641 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность |
1335 |
338 |
316 |
|
Денежные средства |
522 |
315 |
75 |
|
Прочие оборотные активы |
75 |
15 |
- |
|
Итого активов (1-11) |
14455 |
11902 |
10267 |
|
Пассивы, принимающие участие в расчете |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
- |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные обязательства по кредитам и займам |
419 |
572 |
- |
|
Кредиторская задолженность |
2027 |
1837 |
1416 |
|
Задолженность участникам по выплате доходов |
- |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
681 |
786 |
418 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
|
Итого пассивов (13-19) |
3127 |
3195 |
1834 |
|
Стоимость чистых активов (12-20) |
17582 |
15097 |
12101 |
Заключение
Таким образом, в ходе проделанной работы, достигнута поставленная в самом начале цель и решены исходящие из нее задачи. А именно, достаточно полностью раскрыты и изучены по разделам темы отчета и проделан анализ финансовой отчетности изучаемого предприятия.
Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерский отдел, как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером. В бухгалтерии работают бухгалтер-кассир, экономист по учету и анализу организации и главный бухгалтер.
Работа кассы основывается согласно порядку ведения кассовых операций в РФ 2009 года (Письмо ЦБР от 4 октября 1993 г. №18) об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ». Использование наличных денег при расчетах регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.
Основными поставщиками сырья для МУП «Ленский молокозавод» является ряд местных крестьянских хозяйств.
Оплата труда и премирование работников ООО Баалыкай производится на основе Единой тарифной системы, утвержденной постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 28 сентября 2007 г. № 414 и Трудовым Кодексом Российской Федерации с учетом изменений и поправок минимального размера оплаты труда по РС (Якутия) за производственные результаты в соответствии с Положением об оплате труда по МУП «Ленский молокозавод».
Учет основных средств ведется на основе п.5 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н).
Учет материально-производственных запасов ведется на основании п.58, 60 «Положения по ведению бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности в РФ» (утв. приказом Минфин РФ от 29.07.1998 г. №34н), п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфин РФ от 09.06.2001 г. №94н).
В соответствии с учетной политикой предприятия выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом (п.13 и п.17 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утв. приказом Минфин РФ от 06.05.1999 г. № 32н).
Прочие доходы на предприятии отражаются в отчете о прибылях и убытках развернуто согласно учетной политике в целях бухгалтерского учета (п.18.2 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н).
Предприятие имеет свой уставный фонд, который формируется за счёт муниципального имущества. Он составляет 422000 рублей. Уставный фонд предприятия был сформирован с момента зачисления денежных сумм на открываемый в этих целях банковский счет и передачи в установленном порядке имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
Общехозяйственные расходы на МУП «Ленский молокозавод» отражаются на счете 26 в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями и т.д. Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов.
Калькуляционные статьи затрат, по которым определятся себестоимость выпускаемой продукции, следующие:
- приобретение сырья (сухое, цельное молоко);
- вспомогательные материалы;
- расходы на теплоэнергию и электроэнергию;
- заработная плата основных производственных рабочих;
- отчисления от заработной платы;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- общехозяйственные расходы.
Порядок отнесения прямых затрат на производство осуществляется по дебету 20.
А также проведенный финансовый анализ показал, что данное предприятие должно в целях получения максимально большей прибыли при минимальных затратах повышать уровень рентабельности, финансовую устойчивость, деловую активность.