7. Економічне обґрунтування курсової роботи

1. Розрахунок обсягу випуску продукції

Таблиця 7.1

Планований робочий розклад

Режим роботи	3 зміни
Коефіцієнт змінності	2,8
Тривалість робочого дня (зміни)	8 годин
Фонд робочого часу в місяць	21 день

Розрахункова продуктивність цеху після виходу заводу на повну потужність: 32 м² у зміну – на місяць: 32 x 2,8 x 21 = 1882 м² у міс. – у рік: 22.584 м² у рік.

Таблиця 7.2

Передбачуваний обсяг продажів у 2010 р. (м. кв.)

	2010 рік
	Квіт.	Трав.	Черв.	Лип.	Серп.	Верес.	Жовт.	Лист.	Груд.	Разом
Готова продукція, м2	941	941	1129	1129	1317	1506	1694	1694	1882	12233
Процент використання потужності	50	50	60	60	70	80	90	90	100

Повне освоєння потужностей планується до кінця 1997 року, а доти буде відбуватися поступове нарощування потужності, починаючи з квітня 2010 р.

2. Розрахунок обсягу обороту підприємства у вартісному вираженні (при повному (100%) завантаженні потужності)

Роздрібна відпускна ціна умовної одиниці продукції – 925 грн./м. кв., Обсяг випуску продукції на місяць – 1.882 м² у міс. Обсяг оборогу підприємства у вартісному вираженні:

• на місяць: 1.882 x 925 = 1740850 грн./міс;

• рік: 20 890 200 грн./рік.

3. Розрахунок вартості закуповуваного устаткування

Вартість устаткування CIF м. Ковель, ЄВРО 286 000 (включаючи вартість шефмонтажу).

Вартість устаткування CIF м. Ковель, складе 1.029.60 грн.

286.000 x 3 600 = 1029600 грн.

Мито складає 10%, або 102.960 грн.

Збір за митне оформлення 0,15%, - 1.544 грн.

РАЗОМ витрати на устаткування складуть – 1.134.104 грн.

4. Розрахунок витрат виробництва

4.1. Вартість матеріалів, необхідних для виготовлення склопакетів

Витрата, ціна одиниці матеріалу, матеріальні витрати (у руб.) з розрахунку на одну ум. одиницю продукції (м²):

• скло (Ц = 30 грн./м): норма витрати - 2 м²/м², вартість витрати на одну ум. од. – 60 грн.;

• обичайка (Ц = 9 грн./м. погон.): норма витрати – 4 м²/m²; вартість витрати на одну ум. од. – 36 грн.;

• бутил (Ц = 30 грн./кг): норма витрати – 0,1 кг/м²; вартість витрати на одну ум. од. – 3 грн.;

• інші видаткові матеріали: вартість витрати на умовну одиницю – 4 грн.

Разом матеріальні витрати на виробництво одного м² склопакету – 103 грн.

4.2. Вартість матеріалів, необхідних для виробництва металопластикових загороджувальних конструкцій (крім вартості склопакетів)

• пластиковий профіль (Ц = 18 грн./м. пог.), норма витрати -0,5 м. пог./м²; вартість витрати на ум. од – 9 грн.;

• металопрокат (Ц = 29 грн./м. піп), норма витрати – 1,0 м. пог./м², вартість на ум. од. – 29 грн.;

• фурнітура, запірна арматура й ін. видаткові матеріали – вартість витрати на одну ум. од. – 36 грн.

Разом: 74 грн./м.

РАЗОМ сумарні матеріальні витрати на одну ум. од. продукції – 117 грн.

Витрати на матеріали:

- на місяць: 177x1.882 = 333.114 грн./міс;

- рік: 3.997.368 грн./рік.

4.3. Витрати на оплату праці

4.3.1. Середньомісячні оклади:

- працівник АУ – 480,0 грн.;

- основні робочі – 450,0 грн.;

- допоміжні робочі й охорона – 400,0 грн.;

- прибиральники – 350,0 грн.

4.3.2 Число працюючих

Робочі цеху з виробництва склопакетів.

• Ділянка розкрою скла – 4 люд. (з них 2 – допом. роб.)

• Ділянка розкрою метал, обичайки – 2 люд. (з них 1 – допом. роб.)

• Ділянка бутилювання 3 люд. (з них 2 – допом. роб.)

• Ділянка мийки – 7 люд. ( з них 3 – допом. роб.)

• Ділянка загинання метал, обичайки – 3 люд. (з них 1 – допом. роб.)

• Ділянка зборки скла і рамки 8 люд. (з них 4 – допом. роб.)

• Ділянка герметизації склопакету – 3 люд, (з них 1 - допом. роб.

Усього в одну зміну – 30 люд., у 3 зміни – 90 люд.

Робітники:

• Ділянка складування – 1 люд.

• Ділянка розкрою профілю – 2 люд.

• Ділянка розкрою арматури – 2 люд.

• Ділянка зборки заготівель – 2 люд.

• Ділянка фрезерування – 2 люд.

• Ділянка зварювання профілю – 3 люд. (з них 2 – допомог, роб.)

• Ділянка обробки швів конструкцій – 2 люд.

• Ділянка зборки конструкцій – 2 люд.

• Ділянка нарізки штапиків – 1 люд.

• Ділянка установки фурнітури – 2 люд.

• Ділянка контролю якості – 1 люд.

• Бригада упакування готових конструкцій – 2 люд.

• Бригада доставки – 3 люд. (з них 2 – допом. роб.)

• Монтажна бригада 10 люд.

Усього в одну зміну – 35 людей, у 3 зміни – 90 людей

Апарат управління:

• Директор – 1 люд.

• Зам. директора – 1 люд.

• Бухгалтер – 1 люд.

• Секретар – 1 люд.

• Кошторисних – 2 люд.

• Начальник зміни – 3 люд.

• Обліковець – 2 люд.

Усього – 11 чоловік

Охорона і прибиральники:

• Охоронці – 6 людей

• Прибиральниці – 6 людей

Усього -12 чоловік

РАЗОМ ПО ЦЕХУ: 218 чоловік

4.3.3. Розрахунок місячного фонду з/п (грн..)

Таблиця 7.3

Персонал	Чисельність	З/п на міс	Фонд з/п на міс
Основні робочі	141	450	63450
Допоміжні робочі	54	400	21600
АУ	11	480	5280
Охорона	6	400	2400
Прибиральники	6	350	2100
	218		94 830

Таблиця 7.4

4.3.4. Розподілення персоналу по робочим змінам

Зміна	Чисельність персоналу					Разом
	АУ	Охорона	Прибираль.	Роб. осн	Роб. долом.
1		2	2	47	18	76
2		2	2	47	18	72
3		2	2	47	18	70
Разом:	11	6	6	141	54	218

4.4. Витрати на паливо й енергію

• енергоспоживання – 60 кВт/рік;

• вартість 1 квт/с – 426,7 грн.;

• фонд робочого часу на добу – 21 година,

• місячний фонд робочого часу в годинник – 437 година.

Витрати на енергію на місяць:

437 x 60 x 426,7 = 11 188 грн./міс.

Витрати на енергію в рік:

134.256 грн./рік

• споживання палива в рік (котельня) у рік – 5 тонн;

• вартість палива за 1 т – 360 грн.

Витрати на паливо на місяць (середньорічні): 150 грн./міс.

Витрати на паливо в рік: 1.800 грн./рік.

УСЬОГО витрати на паливо й енергію:

на місяць: 11.338 грн./міс; у рік: 136.056 грн./рік.

4.5. Витрати на послуги зв'язку (10% від ФОП АУ).

• на місяць: 5.280 x 0,1 = 528 грн./міс;

• у рік: 6 336 грн./рік.

4.6. Амортизація

Вартість власних основних коштів:

• закуповувана лінія: 1.134.104 грн.;

• встановлене устаткування – 444.000 грн.;

• транспорт – 78.000 грн.;

• норма амортизації – 5% у рік

Амортизаційні відрахування:

• рік: (1.134.104 + 444.000 + 78.000) х 0,05 = 82 855 грн./рік;

• на місяць: 6.905 грн./міс.

4.7. Витрати на рекламу

• у рік: 288 400 грн.;

• на місяць 24.033 грн./міс

4.8. Транспортні (експлуатаційні) витрати (2% від обсягу обороту):

• у рік: 34.817 грн./міс,

• на місяць: 2.901 грн./рік.

4.9. Оренда приміщень

• площа – 500 м. кв.;

• ставка – 24 грн./м. кв./ міс.

• Орендна плата:

• на місяць: 12 000 руб./міс;

• у рік: 144.000 грн/рік.

4.10. Відсотки по кредиту

• сума кредитування – 700.000 грн.;

• процентна ставка – 12% річних.

Фінансові витрати:

• у рік: 700.000x0,12 = 84.000 грн./рік;

• на місяць: 7.000 грн./міс.

5. Податки і відрахування

5.1. Податкові платежі

Розрахунок податку на додаткову вартість, який підлягає оплаті в бюджет (податок на додаткову вартість – 20%):

а) ПДВ, який сплачується за виробництво продукції (послуг):

• на місяць: 1.740.850x0,167 = 290.722 грн./міс;

• у рік: 3.488.664 грн./рік.

б) ПДВ, який сплачується постачальникам за постачання матеріалів і комплектуючих:

• на місяць: 333.114x0,167 = 55.630 грн./міс;

• у рік: 667.560 грн./рік.

в) ПДВ, сплачений за енергоресурси:

• на місяць: 11.188 x 0,167 = 1.868 грн./міс;

• у рік: 22.416 грн./рік.

г) Сума ПДВ, яка підлягає внесенню до бюджету:

• на місяць: 290.722 - 55.630 – 1.868 = 233.224 грн./міс;

• у рік: 3.488.664 - 667.560 – 22.416 = 2.798.688 грн./рік.

5.2. Місцеві збори і податки:

• податок на утримування ЖКГ – 1,5% від обсягу реалізації;

• збір на потреби освіти – 1% від ФОП;

• транспортний податок – 1% від ФОП;

• податок на утримування автодоріг – 4,5% від обсягу реалізації.

Розрахунок місцевих зборів і податків:

а) Податок на утримування ЖКГ:

• місяць: 1.740.850x0,015 = 26.113 грн./міс;

• у рік: 313.356 грн./рік.

б) Збір на потреби освітніх закладів:

• на місяць: 948,3 грн./міс;

• у рік: 11.380 грн./рік.

в) Транспортний податок:

- на місяць: 948,3 грн./міс;

- у рік: 11.380 грн./рік.

г) Податок на користувачів автодоріг:

- на місяць: 1.740.850x0,045 = 78.338 грн./міс;

- у рік: 940.056 грн./рік.

Разом сума місцевих податків:

- на місяць: 132.460 грн./міс;

- у рік: 1.589.520 грн./рік.

5.3. Внески до Фондів

- Пенсійний фонд - 29% від ФЗП

- Фонд OMC - 3,6% від ФЗП

- Фонд соц. страх. - 5,4% від ФЗП

- Фонд зайнятості - 1,5% від ФЗП

Разом: 39,5% від ФЗП

Таблиця 7.5

Відрахування від ФОП

Стаття (ФЗП= 94.830 тис.руб.)	В місяць	В рік
1. Пенсійний фонд	27500,7	330008,4
2. Фонд OMC	3413,9	40966,7
3. Соц. страхування	5120,8	61449,8
4. Фонд зайнятості	10422,5	17069,4
Разом внески до Фондів:	37457,9	449494,8
5. Збір на потреби освіти	948,3	11379,6
6. Транспортний податок	948,3	11379,6
Разом відрахування від ФОТ	39354,5	472254,4

Таблиця 7.6

Поточні витрати на виробничу програму за статтями собівартості на місяць, рік (грн.)

Стаття	в місяць	в рік
1. Матеріали та комплектуючі	333114	3997368
2. Заробітна плата	94830	1137960
Разом мінливі витрати	427944	5135326
3. Паливо та енергія	11338	136056
4. Зв'язок	528	6336
5. Транспорт	2901	34817
6. Реклама	24003	288400
7. Оренда	12000	144000
8. Амортизація	6905	82855
9. Щорічний профілактичний ремонт приміщення	1583	19000
Разом постійні витрати	47288	567456
9. Відсотки	7000	84000
10. ПДВ	233224	2798688
11. Місцеві податки та збори	132460	1589520
12. Відрахування від ФОТ	37458	449495
Разом собівартість	885374	10603485
3 них податки та відрахування	169918	2039015

6. Розрахунок прибутку і рентабельності

Розрахунок прибутку і рентабельності здійснено, виходячи з прогно­зованих обсягів виробництва (на місяць, рік), складених цін на одиницю продукції (послуг), внутрішніх витрат фірми на виробничу програму при повному завантаженні потужності цеху.

Таблиця 7.7

Розрахунок прибутку і рентабельності

Показники	Вартість (грн..)
	в місяць	в рік
Виторг від реалізації послуг	1740850	20890200
ПДВ	233224	2798688
Доход з обороту	1507626	18091512
Внутрішньовиробничі витрати	482232	5765782
Податки та відрахування	169918	2039015
Валовий прибуток	855476	10286715
Податок на прибуток (ставка 35%)	299417	3600350
Чистий прибуток	556059	6686365
Рентабельність	62%

За інвестиційним задумом підприємства, на зазначені в таблиці еко­номічні показники фірма виходить у грудні 2010 р. за умови своєчасного запозичення шуканої суми.

7. Фінансовий план маркетингових заходів

Фінансовий план інвестиційного проекту відображає динаміку над­ходження і витрачання коштів фірми при поетапному (помісячному) наро­щуванні потужності виробництва і реалізації.

Накопичення маси чистого прибутку по місяцях нарощування вироб­ничої потужності відображається в рядку 3.1 "Фінансового плану" (табл. 7.8).

Фінансової стійкості фірма набуває в жовтні місяці 2010 p., коли накопиченої суми прибутку досить для погашення кредитних коштів і забезпечення стійкості приблизно 40-50%, що визнається гарним показником діяльності.

Графік погашення кредиту і виплат відсотків по ньому приведено у рядках 2.5,2.7 "Фінансового плану" (табл. 7.8).

З метою забезпечення запасу надійності фірми наприкінці інвестицій­ного періоду, погашення кредиту здійснюється в грудні 2010 р. Залишок чистого прибутку після розрахунку з банком складе при цьому 1.912 грн., що в 2,7 рази перекриває обсяг позикових коштів і характеризує високу стійкість проекту.

Таблиця 7.8

Фінансовий план надходжень і виплат у 2010 році

Показники	Динаміка показників по інвестиційним періодам (млн. руб.)
Періоди	квіт.	трав.	черв.	лип.	серп.		верес.	жовт.	лист.	груд.
Потужність, (%)	50	50	60	60	70		80	90	90	100
1. Надходження	1570	870	1045	1045	1219		1393	1567	1567	1741
1.1. Виторг від реалізації	870	870	1045	1045	1219		1393	1567	1567	1741
1.2. Позареалізаційні доходи
1.3. Кредити	700	-	-	-	-		-	-	-	-
2. Платежі	2003	667	770	771	874		977	1081	1081	1885
2.1. Мінливі витрати	465	261	295	295	328		361	394	394	427
2.2. Постійні витрати	47	47	47	47	47		47	47	47	47
2.3. Закупівля устатку­вання і транспорту	1212
2.4. Передвиробничий ремонт	19
2.5. Відсотки	7	7	7	7	7		7	7	7	7
2.6. Податки і збори *)	252	351	421	422	492		562	632	632	702
2.7. Повернення кредиту	-	-	-	-	-		-	-	-	700
3. Баланс платежів і надходжень	-432	+203	+273	+273	+345		+421	+486	+486	-144
3.1. Теж саме зростаючим підсумком	-432	-229	+45	+319	+664		+1085	+1570	+2055	+1912
Податки та збори при повному завантаженні потужностей:
	в місяць					в рік
ПДВ	233224					2798688
Місцеві податки і збори	132460					1589520
Відрахування від ФОП	37458					449495
Податок на прибуток	299417					6686365
РАЗОМ	702559					11524068