42.Характеристика основных форм безналичных расчетов.

Большинство расчетов между организациями проводятся в безналичном порядке. Безналичные перечисления ведут путем перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. При этом обязательным посредником между плательщиком и получателем является банк.

Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда клиент выступает или получателем, или плательщиком.

При безналичных операциях оформляют в следующие документы:

• платежное поручение

• платежное требование

• аккредитивы

• чеки

• инкассовые поручения

• расчеты в порядке плановых платежей.

Платежные поручения.

Платежное поручение – это документ, оформляющий поручение организации своему банку о перечислении денег, указанных в документе, с его расчетного счета на расчетный счет другой организации. Это самая распространенная форма расчетов, т.к. используется в местных, внутригородских и иногородних расчетов между организациями за материальные ценности, работы и услуги, по уплате всех видов налогов и платежей. Форма и содержание платежного поручения разрабатываются и утверждаются ЦБ РФ.

Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмотренный законодательством РФ, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

• За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• В бюджетные и внебюджетные фонды;

• По распоряжению физ.лиц в пользу физ.лиц;

• В других целях, предусмотренных действующим законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются к исполнению банком независимо от наличия средств на счете плательщика. Если товары уже получены или оказаны услуги, что подтверждается соответствующими документами, то принимаемые платежные поручения банк помещает в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Такие платежные поручения банк оплачивает по мере поступления средств на счет покупателя в установленной очередности.

При оформлении платежного поручения необходимо правильно указать получателя и его банковские реквизиты. Кроме того, обязательно четкое указание назначения платежа и выделение сумм НДС.

Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета платежные поручения в 4х экземплярах: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах дня банка; второй и третий экземпляры пересылаются в банк получателя; четвертый экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета.

Платежные требования.

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы через банк в соответствии с заключенным договором. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. Их оформляют на бланках установленного образца без ошибок и помарок. При оформлении платежного требования необходимо правильно указать получателя и его банковские реквизиты, а также срок оплаты, срок для акцепта (соглашение), дату отсылки плательщику, наименование товара, способ поставки товара и другие реквизиты.

Платежные требования бывают двух видов: не требующие согласия должника (без акцепта) и требующие согласие должника (с акцептом).

Инкассо – это банковская операция получения платежа от плательщика, которая совершается банком по поручению клиента на основании расчетных документов. Банк принимает отказы от акцепта в течении трех рабочих дней после поступления требования.

Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные услуги.

Расчеты по аккредитивам.

Аккредитив – это поручение банку плательщика провести оплату счетов поставщика за отгруженный товар на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, или предоставление полномочий другому исполняющему банку провести платежи в пределах указанной суммы.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и должен содержать указание на его вид. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между покупателем и поставщиком.

Аккредитивы учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы».

Расчеты чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, чекодателем- лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ и другими законодательными актами. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может включать в себя дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Организации могут получать чековые книжки в своем банке, чеки действительны в течении 10 дней, не считая даты выписка. К оплате принимаются чеки на разные суммы.

Расчеты по инкассо.

Это банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению (и за счет) клиента на сновании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

• Платежных требований с акцептом или в безакцептном порядке;

• Инкассовых поручений, при использовании которых оплата производится в бесспорном порядке.

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством РФ и для взыскания по исполнительным листам.

Расчеты в порядке плановых счетов.

Эти расчеты осуществляются между организациями со сложившимися устойчивыми хозяйственными связями. И расчетными отношениями, при равномерных постоянных поставках товарно-материальных ценностей или оказания услуг.

В договоре между покупателем и поставщиком указывают постоянную плановую стоимость продукции или услуг, подлежащую оплате ежемесячно или ежеквартально. Оплату оформляют платежным требованием или платежным поручением. В согласованные сроки расчеты регулируют, т.к. сопоставляют выплаченные суммы с фактическим объемом. Излишне уплаченные суммы могут быть засчитаны в последующих платежах или возвращены покупателю. Недостающие суммы доплачивают в установленные сроки. Данные расчеты ведут у поставщика на счете 62, а у покупателя - на счете 76 или 60.

Все организации не зависимо от сферы их деятельности в соответствии с Указом Президента РФ обязаны хранить ден. Средства в банковских учреждениях и проводить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки или использовать иные формы безналичных расчетов, установленные законодательством РФ. Однако, организации при осуществлении своей деятельности используют наличные ден. Средства. Такие расчеты не противоречат действующему законодательству, если они организованы в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом кассы. Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий организацию.