3. Планирование потребности предприятия в краткосрочных кредитах банка.

Планирование потребности в краткосрочном кредите осуществляется по 2 направлениям:

1. По линии самого предприятия

2. По линии банка

Основанием для расчета потребностей в кредите служат:

1. Планы производства и реализации продукции

2. Данные годового бухгалтерского баланса за прошлый год.

3. Квартальные бухгалтерские балансы отчетных периодов.

Потребность в кредитах под разрыв в платежном обороте определяется на основе прогноза денежных поступлений и расходов по основной деятельности. В расчете не отражаются расходы и поступления по инвестиционной деятельности и по специальным мероприятиям. Прогноз денежных поступлений и расходов составляется на основе планового баланса доходов и расходов с поправкой на изменения за определенный период времени. К расходам относятся:

- приобретение производственных фондов, животные на выращивании и откорме, оплата услуг сторонних организаций, заработанная плата, расходы на рекламу, представительные расходы, налоги, погашение кредиторской задолженности и дивидендов и прочие расходы.

Выручку от продаж определяют в соответствии с расчетом поступления средств от реализации продукции. Кроме выручки от реализации продукции, учитывается выручка от реализации основных средств, прочих активов, погашение дебиторской задолженности и прочие поступления.

При сопоставлении расходов и доходов определяются либо прирост денежных средств либо ее снижение. Данные об остатках денежных средств на начало года берут из годового бухгалтерского баланса.

Остаток денежных средств на конец месяца определяют:

Ост-к ден-х ср-в на нач. мес. + прирост ден. налич-ти

Если образуется прирост денежной наличности, то сначала прогнозируют погашение задолженности по ссудам, а затем остаток денежных средств на конец месяца. При этом остаток денежных средств будет означать остаток на начало следующего месяца.

Если прогнозируется снижение денежной наличности, то остаток денежных средств на начало месяца не прогнозируется, а определяется недостаток средств для платежей. То означает потребность предприятия в краткосрочном кредите.

Планирование потребностей в кредите под реальное накопление кредитуемых оборотных средств.

Расчет потребностей в кредите под реальное накопление кредитуемых оборотных средств предприятия ведут самостоятельно в форме плана экономического и социального развития. В данной форме отражается потребность в оборотных средствах и обеспеченность их источниками, включая кредиты. При этом фактические показатели берут из годового отчета за предшествующий год. Показатели на квартальные даты определяется с помощью вспомогательных расчетов.

Планирование ведется по 2 направлениям:

1. Определяют совокупный объект кредитования

2. Определяют источники покрытия совокупного объекта кредитования

Расчет потребностей в кредитах производится балансовым методом.

Наличие оборотных средств=Источники покрытия потребности в оборотных средствах

Материальные затраты и запасы включают:

- производственные запасы

- животные на выращивании и откорме

- затраты незавершенного производства

- расходы будущих периодов

Животные на выращивании и откорме планируются согласно квартальным расчетам оборота стада.

Затраты незавершенного производства в растениеводстве по кварталам определяют исходя из удельного веса этих затрат в годовой их сумме предыдущих 2-3 года.

Дебиторская задолженность по кварталам определяется по опыту прошлого года с учетом изменений в условиях реализации текущего года. Также прогнозируется остаток денежных средств.

Собственные источники прошлых лет на начало планового года определяется как разница между всей суммой оборотных средств и суммой привлеченных и заемных источников.

Собственные средства планового года на квартал даты или на конец планового года показывается сумме отчислений на пополнение оборотных средств за счет чистой прибыли.

Кредиторская задолженность на квартал даты определяется также как и дебиторская задолженность по опыту прошлого года с учетом изменений в условиях снабжения.

Другие заемные средства включают коммерческий кредит от других предприятий и выданные авансы.

Кредиты банка = Общая сумма источников покрытия ОА – все ост-е источники

В расчете потребности в кредитах на квартальные даты планируется остаток ссудной задолженности на конец каждого квартала.

= Остаток зад-ти на нач. кварт. + поступл. ссуд в кварт. – погаш-е ссуд в кварт.

Потребность в кредите на плановый год определяется как разница между кредитом банка на конец планового года и на начало года.

Потр-ть в кред. на план. год=ост-к ссуд-й зад-ти на нач.след-го за планир-м года + ост-к ссуд-й зад-ти на нач. планир. года