12.01. Зао «Поставщик» от ооо «Покупатель» поступила предоплата в счет предстоящей поставки товаров в размере 354 000 руб. (в том числе ндс 54 000 руб.).

ЗАО «Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель» часть партии товаров стоимостью 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.).

ЗАО «Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель» остав­шуюся часть партии товаров стоимостью 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб.).

Налоговый период по НДС у ЗАО «Поставщик» — календар­ный месяц.

По итогам января у ЗАО «Поставщик» сумма НДС, исчислен­ного с предоплаты, полученной от ООО «Покупатель», и исчис­ленного со стоимости отгруженных товаров, составит 81 000 руб. (54 000 руб. + 27 000 руб.).

В части суммы, начисленной со стоимости отгруженных то­варов, принимается к вычету НДС, исчисленный с аванса.

Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составит 54 000 руб. (81 000 руб. - 27 000 руб.).

По итогам февраля у «Поставщика» сумма НДС, начислен­ная со стоимости отгруженного «Покупателю» товара, составит 27 000 руб.

В части этой суммы принимается к вычету НДС, исчислен­ный ранее с аванса.

Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составит 0 руб. (27 000 руб. - 27 000 руб.).

19