21. Принципи та форми грошових розрахунків.

БУ здійснює свої грошові розрахунки за такими принципами:

1. обов’язкове зберігання коштів установи на поточному рахунку в банку або в реєстраційному рахунку;

2. БУ не має право самостійно обирати банк для відкриття рахунку, оскільки перелік уповноважених банків обмежений НБУ;

3. самостійного вибору установою форми розрахунків;

4. кошти з рахунка установи списуються за розпорядженням власника або керівника;

5. термінового здійснення платежів;

6. платежі здійснюються в межах залишку коштів.

Постановою КМУ закладено основи застосування казначейських векселів у розрахунках БУ.

Казначейський вексель – це один із видів державних ц.п., які використовуються для покриття видатків ДБ, при цьому векселедавцем та платником виступає не БУ, а територіальний орган ДКСУ.

БУ використовують лише прості векселі номіналом 1 тис. або 5 тис. грн.. Для обліку векселів БУ використовують рахунок «34».

22. Облік касових операцій.

Однак у своїй практичній діяльності кожна установа змушена використовувати і готівкові розрахунки, наприклад, з оплати праці, стипендій, авансів на господарські потреби та відрядження тощо.

Уся готівка, що знаходиться в розпорядженні установи чи централізованої бухгалтерії, зберігається в касі.

Розмір суми грошових коштів у касі на кінець кожного робочого дня обмежується лімітом, який встановлюється відповідним територіальним органом ДКСУ. Готівку в касу з поточних (реєстраційних) рахунків касир отримує за іменним грошовим чеком.

Для відображення обліку касових операцій призначені картки аналітичного обліку касових видатків, які складаються на підставі інформації зі звітів касира. На підставі цих карток складається Меморіальний ордер №1.

Порядок отримання готівки з банків БУ: 1) касир подає первинні документи на отримання готівки в територіальний орган ДКСУ. 2) відповідальна особа органу ДКСУ перевіряє на відповідність (реквізитам правильності документів, видатки в затвердженому кошторисі). 3) за наявністю дозволу здійснюється оформлення чеків на отримання готівки, який підписується гол. бухг. і керівником територіального органу ДКСУ.

Дт301 Кт674 – оплачено готівкою за харчування працівників.

Дт301 КТ364 – внесено плату за проживання в гуртожитку.

Дт30 Кт642 – оприбутковано лишки готівки виявлені при інвентаризації в касі

Дт363 Кт30 – віднесено на винних осіб нестачу готівки в касі виявлену при інвентаризації.

23. Облік операцій па поточних (бюджетних) рахунках у банках та реєстраційних рахунках в органах дк.

Бюджетні установи та організації, як і підприємства виробники сфери, більшість грошових розрахунків здійснюють у безготівковій формі, а свої вільні кошти зобов'язані зберігати на поточних рахунках у банках або реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках в органах Державного казначейства.

Для обліку наявності цих коштів та операцій з ними у плані рахунків бюджетних установ передбачені синтетичні рахунки 31 "Рахунки у банках" та 32 "Рахунки в казначействі".

Облік операцій за рухом грошових коштів на рахунках у банках та органах ДКУ ведуть у меморіальному ордері № 2 — за коштами загального фонду та у меморіальному ордері №3 — за коштами спеціального фонду. При цьому для кожного субрахунки складають окремий меморіальний ордер з додатковою нумерацією (2а, 26, За, 36 і т. ін.). Записи у накопичувальні відомості здійснюють на підставі виписок банку (органу ДКУ) з доданими розрахунковими документами. У кінні місяця підсумки оборотів за кожним меморіальним ордером переносять окремим рядком у книгу Журнал-головна.