- •Практикума учебного по налоговому учету и планированию
- •Санкт-Петербург
- •1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении
- •2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации
- •Расчет налога на прибыль
- •4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации
- •Налоговый календарь организации
- •5. Организация налогового планирования на предприятии
- •6. Налоговые органы рф, их структура и функции
4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации
Таблица 4
Налоговый календарь организации
Вид налога, сбора, взносов |
Срок и наименование отчетности или платежа |
Примечание |
Налог на прибыль организации |
||
Сдача отчетности |
До 28-го числа следующего за отчетным периодом |
(ежеквартальные) |
Уплата налога |
До 28 –го числа включительно (ежеквартальные до 28.03, 28.04, 28.07, 28.10) |
Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 182 1 01 01011 01 1000 110 (фед. бюджет), 182 1 01 01012 02 1000 110 (рег. бюджет)*; 106 — ТП; 107 — МС.01.2011; 108 — 0; 109 — дата подписания декларации за девять месяцев 2010 года (например, 22.10.2010); 110 — АВ |
НДС |
||
Сдача отчетности |
До 20-го числа включительно следующего за отчетным периодом— налоговая декларация (ст. 174 НК РФ) |
Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н (приложение № 1) (в редакции приказа Минфина России от 21.04.2010 № 36н) |
Уплата налога |
До 20 числа включительно — 1/3 часть суммы налога, кроме лиц, указанных в пункте 5 статьи 173 НК РФ, и налоговых агентов, являющихся покупателями работ и услуг (место реализации которых — территория РФ) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков НДС, с использованием денежной формы расчетов (п. 1 ст. 161, абз. 2 и 3 п. 4 ст. 174 НК РФ). Данные налоговые агенты обязаны уплатить налог одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному продавцу за приобретенные указанные работы и услуги |
Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 182 1 03 01000 01 1000 110; 106 — ТП; 107 — КВ.04.2010; 108 — 0; 109 — дата подписания декларации за IV квартал 2010 года (например, 17.01.2011); 110 — НС |
НДФЛ |
||
Сдача отчетности |
До 31 января включительно — сведения о невозможности удержать у налогоплательщика налог и сумме налога за 2010 год — организации, признаваемые налоговыми агентами (п. 5 ст. 226 НК РФ) |
Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ (в редакции приказа ФНС России от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) |
Уплата налога |
Налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (ст. 226 НК РФ) |
Поле 101 платежного поручения — 02; 104 — в зависимости от вида дохода (например, 182 1 01 02021 01 1000 110 — налог с зарплаты); 106 — ТП; 107 — в зависимости от вида дохода (например, МС.12.2010 — налог с зарплаты за декабрь 2010 года); 108 — 0; 109 — 0; 110 — АВ |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
||
Сдача отчетности |
До 14-го числа (следующего за отчетным периодом : 14 января- за год; 14 апреля- за 1 кв.;14 июля – за 6 месяцев;14 октября – за 9 месяцев) включительно — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование в ФСС России (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)) |
Форма расчета утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 № 871н |
Уплата налога |
До 15-го числа включительно — ежемесячный обязательный платеж (ст. 15 Закона № 212-ФЗ)
|
Поле 101 платежного поручения — 08****; 104 — 393 1 02 02090 07 1000 160; 106 — ТП; 107 — МС.12.2010; 108 — 0; 109 — 0; 110 — ВЗ |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
||
Сдача отчетности |
До 31-го числа включительно (следующего за отчетным периодом) — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР за 2010 год (ст. 15 Закона № 212-ФЗ) |
Форма расчета утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н |
До 15-го числа второго месяца следующего за отчетным — сведения об индивидуальном (персонифицированном) учете (т.е 15 мая – за 1 кв, 15 августа – за 6мес., 15-ноября- за 9 месяцев, 15 февраля- за год)в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27‑ФЗ в редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213‑ФЗ) |
Формы документов индивидуального (персонифицированного) учета утверждены постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п (в редакции постановления Правления ПФР от 07.07.2010 № 166п) |
|
Уплата налога |
До 15-го включительно — ежемесячный обязательный платеж (ст. 15 Закона № 212-ФЗ) |
Поле 101 платежного поручения — 14****; 104 — 392 1 02 02010 06 1000 160 (страх. часть), 392 1 02 02020 06 1000 160 (накоп. часть); 106 — ТП; 107 — МС.12.2010; 108 — 0; 109 — 0; 110 — ВЗ |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
||
Сдача отчетности |
До 14-го числа включительно — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) |
Форма расчета утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 № 871н |
Уплата налога |
Страховые взносы с зарплаты перечисляются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц |
Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 393 1 02 02050 07 1000 160; 106 — ТП; 107 — МС.12.2010; 108 — 0; 109 — 0; 110 — ВЗ****** |
Единый налог на вмененный доход |
||
Сдача отчетности |
До 20-го числа включительно следующего за отчетным периодом — налоговая декларация (ст. 346.32 НК РФ) |
Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н (в редакции приказа Минфина России от 19.11.2009 № 119н) |
Уплата налога |
До 25-го числа включительно (ст. 346.32 НК РФ) |
Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 182 1 05 02010 02 1000 110; 106 — ТП; 107 — КВ.04.2010; 108 — 0; 109 — дата подписания декларации за IV квартал 2010 года (например, 17.01.2010); 110 — НС |
Транспортный налог |
||
Сдача отчетности |
До 1 февраля включительно — налоговая декларация за 2010 год (ст. 363.1 НК РФ |
Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н (в редакции приказа Минфина России от 19.12.2006 № 180н) |
Уплата налога |
Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 363 НК РФ) |
Поле 101 платежного поручения — 01; 104 — 182 1 06 04011 02 1000 110; 106 — ТП; 107 — ГД.00.2010; 108 — 0; 109 — дата подписания налоговой декларации за 2010 год (например, 17.01.2011); 110 — НС |
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
||
Сдача отчетности |
До 31-го марта включительно —налоговая декларация за год
|
Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н
6% КБК:182 105 0101101 1000110 (изменились с 2011 года)
10%: 182 105 01021 01 1000 110
Минимальный налог 1%: 182 105 0105 001 1000 110 |
Уплата налога |
До 25-го числа включительно следующего за отчетным периодом (за год до 31-го марта) |
|
Среднесписочная численность работников |
||
Сдача отчетности |
До 20 января включительно — сведения о среднесписочной численности работников за 2010 год (п. 3 ст. 80 НК РФ)
|
|