МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра финансов и банковского дела

ОТЧЕТ

по прохождению

Практикума учебного по налоговому учету и планированию

Выполнила: Годжиева Кристина Батразовна

студентка 4 курса спец. Финансы и кредит

группа 3384 № зачет. книжки 33167/08

Подпись__________________________________

Преподаватель: _______________________________

(Фамилия, имя, отчество)

Должность: __________________________________

(уч. степень, уч. звание)

Оценка: ______________ Дата: _________________

Подпись__________________________________

Санкт-Петербург

2012

Содержание

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 1

высшего профессионального образования 1

«Санкт-Петербургский государственный 1

инженерно-экономический университет» 1

Введение 5

Налоговое планирование на уровне предприятия - это выбор между разными вариантами осуществления финансово-хозяйственной деятельности и размещения активов с целью достижения максимально низкого уровня налоговых обязательств, которые при этом возникают. 5

Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию: 5

1. придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера; 5

2. свести к минимуму налоговые обязательства; 5

3. максимально увеличить прибыль; 5

4. разработать структуру взаимовыгодных соглашений с поставщиками и заказчиками; 5

5. эффективно руководить денежными потоками; 5

6. избегать штрафных санкций. 5

1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении 6

2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации 13

3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации 18

Расчет налогов, относимых на себестоимость и финансовые результаты 18

Расчет суммы средств, направляемых в резервный фонд 18

Расчет налогооблагаемой прибыли 18

Расчет налога на прибыль 20

Методика 1. Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации: 20

НН = (НП / В) x 100%, (1) 20

где НН - налоговая нагрузка на организацию; НП - общая сумма всех уплаченных налогов; В - выручка от реализации продукции (работ, услуг). 20

4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации 24

5. Организация налогового планирования на предприятии 31

6. Налоговые органы РФ, их структура и функции 33

Основными функциями налоговых органов являются: 34

1) обеспечение исполнения и соблюдения налогового законодательства, выработка механизмов налогового администрирования с целью обеспечения своевременного и полного поступления налогов в бюджеты всех уровней; 34

2) участие в подготовке проектов законов и других нормативных правовых актов по вопросам налогообложения, в том числе договоров с другими государствами; 35

3) разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей; 35

4) своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства. 35

30

Рис. 2 Структура налоговых органов РФ 30

Заключение 31

В результате проделанной работы была исследована организация налогового планирования и прогнозирования на уровне предприятия, решены основные цели учебного практикума. 31

В работе четко сформулировано понятие и сущность налогового планирования, обозначено его место в системе управления финансами предприятия. На примере конкретного предприятия рассчитана налоговая нагрузка и календарь налоговых обязательств. Рассмотрена структура налоговых органов РФ и определены их основные функции. 31

В заключении, можно подвести итог. Налоговое планирование целесообразное всегда: и когда предприятие процветает, и когда оно балансирует на грани рентабельности или, того хуже, на грани банкротства. 31

При грамотном подходе улучшение финансового состояния предприятия не будет связано именно с налоговыми нарушениями. 31

Список литературы 32

Введение

Налоговое планирование на уровне предприятия - это выбор между разными вариантами осуществления финансово-хозяйственной деятельности и размещения активов с целью достижения максимально низкого уровня налоговых обязательств, которые при этом возникают.

Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию:

1. придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера;

2. свести к минимуму налоговые обязательства;

3. максимально увеличить прибыль;

4. разработать структуру взаимовыгодных соглашений с поставщиками и заказчиками;

5. эффективно руководить денежными потоками;

6. избегать штрафных санкций.

Цель учебного практикума – углубление знаний о налоговом прогнозировании и планировании на уровне предприятия и приобретение умений по расчету плановых налоговых обязательств организации - налогоплательщика.

Задачи учебного практикума:

• формирование комплексных знаний и практических навыков в области налогового планирования на макро- и микроуровнях;

• развитие умений квалифицированного исполнения налогового законодательства при расчете и планировании налоговых обязательств на внутрифирменном уровне.

Объектом исследования является организация налогового планирования, прогнозирования и учета на предприятии. Предметом исследование послужило предприятие ОАО «Красная нить».