Раздел 1. Управленческий анализ
В 1-м разделе УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ рассматриваются вопросы, связанные с использованием имеющихся ресурсов, а также резервы увеличения валового производства сельскохозяйственной продукции, снижения ее себестоимости и роста финансовых результатов.
1.1. Анализ использования основных производственных фондов
Рекомендуется проанализировать структуру основных средств и дать оценку изменениям за 3-и последних года.
Стоимость основных средств следует показать в среднегодовом исчислении.
Наличие основных средств необходимо приводить по остаточной стоимости.
Таблица 1 - Динамика состава и структуры основных фондов (в среднегодовом исчислении)
Показатели |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. |
Откл.(+,-) |
||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|
Основные производственные фонды с.-х. назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные основные фонды не с.-х. назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Непроизводственные основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего основных фондов |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
- |
Необходимо провести анализ оснащенности предприятия основными производственными фондами (ОПФ) сельскохозяйственного назначения и сделать выводы по ее изменению.
Таблица 2 - Динамика оснащенности основными производственными фондами сельскохозяйственного назначения
Показатели |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. в % к 200_ г. |
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Площадь с.-х. угодий, га |
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность с.-х. работников, чел. |
|
|
|
|
4.Фондооснащенность, тыс. руб. (с.1:с.2)х100 |
|
|
|
|
5.Фондовооруженность,тыс.руб. (с.1:с.3) |
|
|
|
|
Далее необходимо рассчитать экономическую эффективность использования ОПФ с.-х. назначения и сделать соответствующие выводы
Таблица 3 - Экономическая эффективность использования ОПФ с.-х. назначения
|
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. в % к 200_ г. |
1. Стоимость валовой с.-х. продукции (в соп. ценах 1994 г.), тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость ОПФ с.-х. назначения, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Прибыль (+), убыток (-) от реализации с.-х. продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Фондоотдача, руб. (с.1:с.2) |
|
|
|
|
5. Фондоемкость, руб. (с.2:с.1) |
|
|
|
|
6. Фондорентабельность, % (с.3:с.2) |
|
|
|
|
После изучения обобщающих показателей эффективности использования основных средств необходимо проанализировать использование тракторного парка, который занимает значительную долю в общей сумме основных средств производства на с.-х. предприятиях.
Достаточно полную и объективную оценку использования тракторного парка можно дать только с помощью системы показателей, характеризующих степень экстенсивной и интенсивной загрузки тракторного парка.
Таблица 4 - Динамика эффективности использования тракторов
|
200_г. |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. в % к 200_ г. |
1.Среднегодовая численность тракторов, усл. ед. |
|
|
|
|
2. Выполнено работ – всего, эт. га |
|
|
|
|
3. Отработано всего: а) машино-дней |
|
|
|
|
б) машино-смен |
|
|
|
|
в) машино-часов |
|
|
|
|
4. Коэффициент сменности (с.3б:с.3а) |
|
|
|
|
5. Коэффициент использования тракторов в работе (с.7а:365) |
|
|
|
|
6. Выработка на 1-н усл. трактор, эт. га: |
|
|
|
|
а) годовая (с.2:с.1) |
|
|
|
|
б) дневная (с.2:с.3а) |
|
|
|
|
в) сменная (с.2:с.3б) |
|
|
|
|
г) часовая |
|
|
|
|
7. Отработано в расчете на 1-н усл. трактор: а) машино-дней |
|
|
|
|
б) машино-смен |
|
|
|
|
в) машино-часов |
|
|
|
|
8. Себестоимость 1-го эт. га, руб. |
|
|
|
|
Показатели экстенсивной загрузки: абсолютные – отработано дней, смен, часов одним трактором, средняя продолжительность смены; относительные – коэффициенты использования тракторов в работе, сменности, полезного использования рабочего времени.
Показатели интенсивной загрузки – среднегодовая, среднедневная, среднесменная и среднечасовая выработка трактора.
После этого следует установить влияние основных факторов на объем тракторных работ.
Таблица 5 – Влияние основных факторов на объем механизированных работ
Показатели |
200_г. |
200_ г. |
Откл. (+,-) |
1. Среднегодовое количество условных тракторов, ед. |
|
|
|
2. Годовая выработка на один условный трактор, эт. Га |
|
|
|
3. Объем механизированных работ, эт. Га |
|
|
|
4. Отклонение в объеме механизированных работ за счет изменения, эт. Га: |
|
|
|
а) количества
тракторов (с.1г |
х |
х |
|
б) годовой выработки (с.2г с.1в) |
х |
х |
|
с.2б)
Комбайны – узкоспециализированные машины и используются только в период уборки урожая. Этим обусловлены особенности методики анализа их использования: 1) при анализе учитывают не среднегодовую, а среднесезонную их численность; 2) коэффициент использования фонда рабочего времени определяется делением отработанных дней на количество машинодней нахождения комбайнов в хозяйстве в период уборки урожая;
3) период уборки измеряется его фактической продолжительностью; выработка комбайнов определяется гектарами убранной площади и количеством намолоченного зерна.
Таблица 6 – Динамика использования зерноуборочных комбайнов
Показатели |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. в % к 200_ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Посевная площадь под зерновыми культурами, га: а) фактически засеянная |
|
|
|
|
б) убранная |
|
|
|
|
2.Среднесезонное количество комбайнов, ед. |
|
|
|
|
3. Отработано
всего: а) |
|
|
|
|
б)
|
|
|
|
|
в)
|
|
|
|
|
4.Средняя продолжительность смены, час. |
|
|
|
|
5. Коэффициент сменности (с.9б:с.9б) |
|
|
|
|
продолжение таблицы 6 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6. Годовая нагрузка на 1-н комбайн, га: |
|
|
|
|
а) нормативная |
|
|
|
|
б) фактическая (с.1а : с.2) |
|
|
|
|
7. Коэффициент использования фонда рабочего времени комбайнов (с.9а : с.10) |
|
|
|
|
8. Производительность 1-го комбайна, га: |
|
|
|
|
а) сезонная (с.1б : с.2) |
|
|
|
|
б) дневная (с.1б : с.3а) |
|
|
|
|
в) сменная (с.1б : с.3б) |
|
|
|
|
г) часовая (с.1б : с.3б) |
|
|
|
|
9. Отработано в расчете на 1-н комбайн: |
|
|
|
|
а) машино-дней |
|
|
|
|
б) машино-смен в) машино-часов |
|
|
|
|
10. Продолжительность уборки, дни |
|
|
|
|