- •Вопрос 28. Основные направления реформирования налоговой системы в России.
- •Вопрос 29. Виды и порядок применения налоговых вычетов из доходов физических лиц.
- •Доходы, не облагаемые налогом
- •Вопрос 30. Классификация налогов.
- •Вопрос 31. Содержание, цели и задачи налоговой политики.
- •Вопрос 32. Цены как экономическая категория. Ценообразование и его формы.
- •Вопрос 33. Ценообразующие факторы.
- •Вопрос 34. Ценовая и неценовая конкуренция.
- •Вопрос 35. Ценообразование на разных типах рынков.
- •Вопрос 36. Система ценообразования и ее цели.
- •Вопрос 37. Характеристика стратегий ценообразования.
- •Вопрос 38. Основные методы ценообразования.
- •Методы ценообразования, ориентированные на потребителей
- •Вопрос 39. Инициативное изменение цен.
- •Вопрос 40. Ценообразование во внешнеэкономической деятельности.
- •Вопрос 41. Ценовые процессы в российской переходной экономике.
- •Вопрос 42. Финансовое обеспечение деятельности фирмы.
- •Вопрос 43. Экономические цели фирмы и методы их достижения.
- •Вопрос 44. Коммерческие риски и их минимизация.
- •Вопрос 45. Учет затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции.
- •Вопрос 46. Основные фонды фирмы и их амортизация.
- •Вопрос 47. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
- •Вопрос 48. Лизинговые операции, их сущность.
- •Вопрос 49. Эмиссия ценных бумаг как дополнительный источник финансирования.
- •Вопрос 50. Инновационная деятельность фирмы как метод достижения экономических целей.
- •Вопрос 51. Экономическая эффективность контракта.
- •Вопрос 52. Понятие, предмет и содержание финансового анализа
- •Вопрос 53. Предмет, сущность, объекты управленческого учета.
- •Вопрос 54. Управленческий учет и анализ в принятии решений в предпринимательской деятельности.
Вопрос 30. Классификация налогов.
Ответ:
Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.
НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:
• федеральные;
• региональные;
• местные.
Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.
Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и другие.
К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.
Деление налогов на федеральные, региональные и местные не зависит от бюджета или внебюджетного фонда, в который они направляются. Например, налог на доходы физических лиц, платится в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и относится к группе федеральных налогов (Приложение 1).
До вступления в силу второй части НК РФ состав федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых на территории страны, установлен статьями 19, 20 и 21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 21181 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (таблицы 24).
Вопрос 31. Содержание, цели и задачи налоговой политики.
Ответ:
Налоговая политика – это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. При осуществлении налоговой политики установленные законом правовые нормы реализуются при регулировании, планировании и контроле государственных доходов, формируемых налоговым методом. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служит не только обеспечение правового порядка взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Следовательно, налоговая политика — это не автоматическое выполнение предписаний налоговых законов, а их совершенствование.
Содержание и цели налоговой политики обусловлены макроэкономическими задачами государства на каждом этапе развития страны. Разрабатывая конкретные направления налоговой политики государство должно обеспечить решение:
1. Экономических задач, таких как стимулирование экономического роста, преодоления инфляционных процессов, снижение дефицита бюджета, сбалансирование размеров бюджетов разных уровней и др.;
2. Социальных задач; обеспечение занятости населения, стимулирования роста доходов и уровня жизни населения, перераспределение национального дохода в интересах наименее защищенных слоев населения;
3. Задачи оптимизации налоговых изъятий, т.е. достижения паритета между общественными, корпоративными и личными интересами в области налогообложения.
В основе формирования налоговой политики лежат две взаимно увязанные методологические посылки: а) использование налоговых платежей для формирования доходной части бюджетов различных уровней и решение фискальных задач государства; б) использование налогового инструмента в качестве косвенного метода регулирования экономической деятельности.
Формирование налоговой политики должно строиться на соблюдении следующих принципов:
- стабильности налоговой системы;
- одинакового налогообложения производителей независимо от отраслевой принадлежности предприятия (фирмы) и формы собственности;
- равенства налогового бремени для различных категорий плательщиков с равным уровнем дохода;
- одинаковых условий налогообложения для предпринимателей, занятых в производстве и потребителей.
Главные направления налоговой политики должны исходить не только из центральной функции налогов - пополнение государственной казны. Нельзя забывать о том, что налоги - важнейший экономический инструмент стимулирования и регулирования производства, обеспечения социальных гарантий. Используя дифференциацию ставок и предоставления льгот, через систему перераспределения доходов с помощью налогов можно и необходимо обеспечивать обоснованную структурную перестройку производства в пользу отраслей, в первую очередь служащих удовлетворению жизненных потребностей населения, и уже на той основе - пополнению государственной казны.
Налоговая стратегия преследует следующие задачи:
- фискальные - повышение доходов государства;
- экономические - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;
- социальные - перераспределение налогов в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
- международные - укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.