14.Поняття ліквідності балансу, п-ва, платоспроможності

Ліквідність балансу – це здатність п-ва перетворити оборотні активи в оцінку і покрити поточні зобов’язання.

Ліквідність п-ва показує його здатність покрити поточні зобов’язання як за рахунок власних коштів так і за рахунок залучених коштів зі сторони (довгострокові зобов’язання).

Всі активи п-ва за ступенем ліквідності поділяються на 5 груп:

- грошові кошти та поточні фінансові інвестиції

- дебіторська заборгованість та готова продукція

- запаси

- необоротні активи

- активи що важко реалізувати (матеріальні застарілі основні засоби

15.Оцінка ліквідності п-ва

1) К.покриття(заг.ліквідності)=ОА/Поточні зобов’язання >1

(показує здатність п-ва покрити наявними оборотними активами поточні зобов’язання) 2) К.швидкої ліквідності=(ГК+ПФІ+ДЗ)/ Поточні зобов’язання 0,6-0,8

(це можливість п-ва покрити поточні зобов’язання за рахунок грошових коштів і дебіторської заборгованості) (150÷250/620)

3) К.абсолютної ліквідності=(ГК+ПФІ)/ Поточні зобов’язання = 0,2-0,25

(показує здатність п-ва покрити поточні зобов’язання за рахунок грошових коштів і поточних фінансових інвестицій)

4)Чистий оборотний капітал – його наявність свідчить про спроможність п-ва сплачувати поточні зобов’язання та розширювати діяльність в майбутньому.

16.Аналіз рентабельності вкладень у майно, його окремі види та рентабельність продукції

Показники рентабельності (аналіз рентабельності дає змогу визначити ефективність вкладення коштів у п-ва та раціональність їхнього використання).

К.рентабельності активів=ЧП/Сер.фін.валюта А ((220/(280к+280п)/2)

К.рентабельності ВК=ЧП/Сер.річ.ВлКап ((220/(380к+380п)/2)

К.рентабельності діяльності=ЧП/ЧД (220/35)

(показує скільки чистого прибутку припадає на 1 грн ЧД п-ва)

К.рентабельності продукції=(ВП-АВ-Взб)/(С/вРП+АВ+Взб) ((50-70-80)/(40+70+80))

В залежності від отриманих значень показників п-во присвоюється в певний клас

Вищий клас – це п-во з абсолютно стійким фін. станом, що підтверджує значення показників які є в межах або перевищують нормативне значення.

Перший клас – п-во фін. стан яких стійкий але є відхилення від норми окремих показників.

Другий клас – у п-ва наявні ознаки фін. напруги для здолання якої у нього є потенційні можливості.

Третій клас – п-ва підвищ. ризику, що можуть здолати напруженість фін. стану за рахунок кардинальних змін

Четвертий клас – п-ва з незадовільним фін. станом і відсутністю перспектив його стабілізації

17. Аналіз оборотності всього майна під-ва, обігових засобів, матеріальних та нематеріальних обігових засобів

Дають змогу проаналізувати ефективність основної діяльності п-ва, що характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсів п-ва.

1. Коеф. оборотності активів (ділової активності)

К_об=ЧД/Сер.річна вартість активів

2. Коеф. оборотності кредит. заборгованості (свідчить про розширення або зниження кредиту)

К_об^КЗ=ЧД/Середн. КЗ

3. Коеф. оборотності дебіторської заборгованості

К_об^ДЗ=ЧД/Середн. ДЗ

4. Строк погашення дебіторської заборгованості

Т_ДЗ=Тривалість звіт.періоду/ К_об^ДЗ

5. Строк погашення кредиторської заборгованості

Т_КЗ=Тривалість звіт.періоду/ К_об^КЗ

6. Коеф. обертання мат. запасів

К_об^{мат.запас.}=с/в РП/Сер.вартість мат.запасів

7. Коеф. обертання ОЗ (фондовіддача)

К_об^ОФ=ЧД/Сер.вартість ОФ

8. Коеф. оборотності ВК

К_об^ВК=ЧД/Сер.вартість ВК