Раздел V. Краткосрочные обязательства

В разделе показывают суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Если суммы кредиторской задолженности подлежат погашению бо­лее чем через 12 месяцев после отчетной даты, то они отражаются по статье «Прочие долгосрочные обязательства» раздела IV пасси­ва баланса.

Строка 610 «Займы и кредиты» заполняется по данным остатка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Отра­жается сумма строк 611-612.

Строка 620 «Кредиторская задолженность». В группе статей «Кредиторская задолженность» отражают:

• по строке 621 «Поставщики и подрядчики» - сумму задол­женности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также задол­женность поставщикам по неотфактурованным поставкам;

• по строке 624 «Задолженность перед персоналом организа­ции» - начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда, а по строке 625 «Задолженность перед государственными внебюд­жетными фондами» - сумму задолженности по отчислениям на го­сударственное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации;

• по строке 626 «Задолженность перед бюджетом» - задол­женность организации по всем видам платежей в бюджет, включая налог на доходы физических лиц с работников организации;

• по строке 628 «Прочие кредиторы» - задолженность органи­зации по расчетам, не нашедшим отражения по другим статьям дан­ной группы. В частности, по этой строке отражают: задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхо­ванию имущества и работников организации и другим видам страхо­вания в которых организация является страхователем; задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фон­ды (кроме внебюджетных социальных фондов) в соответствии с уста­новленным законодательством Российской Федерации порядком и др.

Строка 620 определяется суммированием строк 621-628.

По строке 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, обли­гациям, займам и т.п., в том числе учтенная на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Строка 630 заполняется на основании данных кредитового ос­татка субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов» счета 75 «Расчеты с учредителями», а также аналитических данных к счету 70 (в части за­долженности организации по причитающимся к выплате работникам дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п.)

По строке 640 «Доходы будущих периодов» показываются сред­ства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчет­ным периодам (арендная плата, абонементная плата за пользование средствами связи, коммунальные платежи и т.п.), а также иные сум­мы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 98 «Доходы будущих периодов».

Строка 640 заполняется на основании кредитового остатка по счету 98.

По строке 650 «Резервы предстоящих расходов» показываются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от­четности.

Строка 650 заполняется по данным кредитовых остатков по суб­счетам, открытым в разрезе видов резервов, к счету 96 «Резервы пред­стоящих расходов».

По строке 660 «Прочие краткосрочные обязательства» пока­зывают суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела V.