Основные формы кредита:
банковская форма кредита
коммерческая форма кредита. Кредит выдаётся одним предприятием другому в виде отсрочки платежа за предоставленные товары или услуги.
Дополнительные формы кредита:
потребительская (она подразделяется на 2 части: приобретение товара с отсрочкой платежа и банковская ссуда на приобретение товаров народного потребления);
государственная (подразделяется на государственный долг и государственный заем)
международная – движение денежных средств между государствами или участниками сделок - нерезидентами;
дружеская – кредит, предоставляемый одним физическим лицом другому на дружеских началах;
ломбардная форма кредита;
денежная форма;
товарная;
товарно-денежная;
явная – кредит, выдаваемый на строго определённые цели;
скрытая форма – кредит используется на цели, не оговоренные обязательствами сторон;
прямая – кредит выдаётся непосредственно заёмщику;
косвенная форма – кредит берётся для кредитования третьих лиц;
основная форма кредита – кредит в виде банковской ссуды;
дополнительная – кредитование имуществом, или лизинг;
старая форма кредита – кредит, который развивается с историческим развитием общества (например: ломбарды, банковские ссуды);
новая – кредиты, выдаваемые сейчас (лизинг, факторинг, форфейтинг);
развитая форма – кредит с использованием новых, современных технологий (Интернет-кредитование, использование пластиковых карточек и т.д.);
неразвитая – кредит, который существует, но не должен существовать в развитом экономическом обществе (например: ломбарды).
При кредитовании открываются 3 вида ссудных счетов:
Простой ссудный счёт;
Он открывается заёмщику в момент предоставления кредита и закрывается после полного погашения всех долговых обязательств. Причём по дебету счёта отражается сумма выданного кредита, а по кредиту – сумма погашения.
У одного заёмщика может быть несколько видов простых ссудных счетов, в зависимости от количества полученных кредитов.
Специальный ссудный счёт;
Он открывается заёмщиком с устойчивым финансовым состоянием путём открытия кредитной линии, которая представляет собой постоянно возобновляющийся кредит в пределах установленного лимита.
Кредитная линия бывает 2-х видов:
возобновляемая (револьверная). Это кредит, который пролонгируется на следующий год.
невозобновляемая. В конце года линия закрывается.
Контокоррентный ссудный счёт.
Он открывается вместо расчётного счёта на весь срок кредитования, и по нему отражается всё движение денежных средств заёмщика, как по обычному расчётному.
В рамках контокоррентного ссудного счёта возможно предоставление овердрафтов, которые представляют собой кредиты при отсутствии средств на счету заёмщика.
Стадии движения кредита (кругооборот кредитных ресурсов)
1/8 – высвобождение временно свободных финансовых ресурсов кредитора;
2 – размещение свободных ресурсов на рынке ссудного капитала;
3 – предоставление кредита заёмщику;
4 – целевое использование кредита заёмщиком;
5 – получение прибыли заёмщиком, либо высвобождение свободных ресурсов для погашения долговых обязательств;
6 – возврат кредита заёмщиком, внесение платы за его использование в виде ссудного %;
7 – получение кредита назад кредитором, получение прибыли в виде ссудного %.
Стадии 2-4 называют этапом размещения кредита; стадии 6-7 называют этапом погашения кредита.