Контрольное задание №2.
Бухгалтерские за декабрь.
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, тыс. руб
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Акцептован счет поставщика ООО «СнабПлюс» за материалы:
- стоимость материалов
150, 050
15
60
- НДС (18%)
27, 009
19
60
2
Акцептован счет ЗАО «АвтотрансКиров» за доставку, погрузку и разгрузку материалов:
- стоимость доставки, погрузки и разгрузки
15, 280
15
60
- НДС (18%)
2, 750
19
60
3
Полученные материалы оприходованы по учетной цене
150, 050
10
15
4
Отражены отклонения от учетной цены оприходованных материалов
15, 280
16
15
5
НДС по оприходованным материалам и транспортным расходам предъявлен к вычету
27, 009
68
19
2, 750
68
19
6
Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов
60, 590
51
76
7
С расчетного счета перечислены денежные средства кредиторам
--------
8
Израсходованы материалы:
а) на производство мягкой мебели
140, 000
20.1
10
б) на производство кухонной мебели
180, 000
20.2
10
в) на обслуживание подразделений производственного назначения
21, 300
25
10
г) на нужды администрации
10, 050
26
10
9
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:
а) на производство мягкой мебели
9, 990
20.1
16
б) на производство кухонной мебели
12, 845
20.2
16
в) на обслуживание подразделений производственного назначения
1, 520
25
16
г) на нужды администрации
0, 717
26
16
10
На расчетный счет получены денежные средства от ОАО «МебельАрт» за отгруженную ранее продукцию
131, 200
51
62
11
С расчетного счета перечислены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы персоналу за прошлый месяц
90, 764
50
51
12
Выдана заработная плата персоналу из кассы
90, 764
70
50
13
Начислена заработная плата за декабрь персоналу предприятия, занятому:
а) в производстве мягкой мебели
95, 800
20.1
70
б) в производстве кухонной мебели
124, 900
20.2
70
в) в обслуживании подразделений производственного назначения
63, 700
25
70
г) в управлении предприятием
50, 400
26
70
14
Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС РФ, ФСС РФ) с зарплаты работников, занятых:
а) в производстве мягкой мебели
24, 908
20.1
69
б) в производстве кухонной мебели
32, 474
20.2
69
в) в обслуживании подразделений производственного назначения
16, 562
25
69
г) в управлении предприятием
13, 104
26
69
15
С расчетного счета оплачена задолженность перед поставщиками
207, 660
60
51
16
Из заработной платы сотрудников удержан налог на доходы физических лиц
50, 000
70
68
17
Отражена выручка от реализации ЗАО «Космос» объекта основных средств
230, 000
62
91.1
18
Начислен НДС со стоимости реализуемого объекта основных средств (18%)
35, 085
91.2
68
19
Списана первоначальная стоимость реализуемого объекта основных средств
180, 000
01.В
1
20
Списана сумма начисленной по выбывающему объекту основных средств амортизации
30, 000
2
01.В
21
Списана остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств
150, 000
91.2
01.В
22
На расчетный счет поступили денежные средства от ЗАО «Космос»
230, 000
51
62
23
Начислена амортизация:
а) оборудования, используемого при производстве комплектов мягкой мебели
6, 500
20.1
2
б) оборудования, используемого при производстве комплектов кухонной мебели
7, 800
20.2
2
в) основных средств общепроизводственного назначения
9, 000
25
2
г) основных средств общехозяйственного назначения
12, 400
26
2
24
Г. М. Соколов внес в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
2, 665
50
71
25
Из кассы выданы денежные средства А. В. Голубевой, менеджеру, на командировку
5, 000
71
50
26
Акцептованы счета за коммунальные услуги, потребленные:
а) при производстве комплектов мягкой мебели
20, 000
20.1
60
б) при производстве комплектов кухонной мебели
10, 000
20.2
60
в) для обслуживания подразделений основного производства
7, 000
25
60
г) для нужд управления
9, 000
26
60
д) НДС (18%)
8, 280
19
60
27
НДС по коммунальным услугам предъявлен к вычету из бюджета
8, 280
68
19
28
Начислена амортизация по объекту НМА, используемому для целей управления
3, 600
26
5
29
Распределены и списаны затраты на обслуживание подразделений основного производства
- по производству мягкой мебели
51, 690
20.1
25
- по производству кухонной мебели
67, 392
20.2
25
30
Начислены проценты по кредиту
4, 500
91.2
66
31
Сумма процентов перечислена банку с расчетного счета
4, 500
66
51
32
Утвержден авансовый отчет А. В. Голубевой по командировке
5, 500
26
71
33
Выданы денежные средства А. В. Голубевой из кассы в возмещение перерасхода по командировке
0, 500
71
50
34
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости
- 40 комплектов мягкой мебели (НЗП на конец месяца 40 000 руб.)
348, 889
43.1
20.1
- 50 комплектов кухонной мебели (НЗП на конец месяца 35 000 руб.)
442, 631
43.2
20.2
35
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:
- 40 комплектов мягкой мебели по нормативной себестоимости 8000 руб.
- 50 комплектов кухонной мебели по нормативной себестоимости 8700 руб.
----------
36
С расчетного счета оплачены:
- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
43, 208
68
51
- задолженность по социальному страхованию и обеспечению
41, 600
69
51
37
Списаны товары (упаковка) для упаковки:
- 40 комплектов мягкой мебели
7, 500
44
41
- 50 комплектов кухонной мебели
9, 450
44
41
38
Отражена выручка от продажи продукции покупателю ООО «Дом мебели»:
- 40 комплектов мягкой мебели
515, 500
62
90.1
- 50 комплектов кухонной мебели
680, 000
62
90.1
39
Начислен НДС (18%)
182, 364
90.3
68
40
Списана себестоимость отгруженной продукции:
- 40 комплектов мягкой мебели
348, 889
90.2
43.1
- 50 комплектов кухонной мебели
442, 631
90.2
43.2
41
Списаны отклонения от нормативной себестоимости отгруженной продукции:
- 40 комплектов мягкой мебели
- 50 комплектов кухонной мебели
---------
42
Акцептован счет ИП Горкова Л. А. за доставку продукции до покупателя:
- стоимость услуг по доставке
24, 500
44
60
- НДС (18%)
4, 410
19
60
43
НДС по транспортным услугам предъявлен к вычету из бюджета
4, 410
68
19
44
Списаны расходы на продажу на проданную продукцию
41, 450
90.7
44
45
Списаны общехозяйственные расходы
104, 771
90.6
26
46
С расчетного счета перечислены денежные средства ИП Горкову Л. А. за услуги по доставке
28, 910
60
51
47
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Дом мебели» в оплату за отгруженную продукцию
650, 000
51
62
48
С расчетного счета оплачен счет ООО «СнабПлюс» за материалы
177, 059
60
51
49
Определен финансовый результат от продажи продукции
75, 395
90.9
99
50
По окончании года произведено закрытие субсчетов:
- 90.1 «Выручка»
1 195, 500
90.1
90.9
- 90.2 «Себестоимость продаж»
791, 519
90.9
90.2
- 90.3 «НДС»
182, 364
90.9
90.3
- 90.6 «Управленческие расходы»
104, 771
90.9
90.6
- 90.7 «Расходы на продажу»
41, 450
90.9
90.7
51
Определено сальдо прочих доходов и расходов
40, 415
91.9
99
52
По окончании года произведено закрытие субсчетов:
- 91.1 «Прочие доходы»
230, 000
91.1
91.9
- 91.2 «Прочие расходы»
189, 585
91.9
91.2
53
Начислен налог на прибыль по результатам за декабрь
23, 162
99
68
54
Финансовый результат отчетного года переведен в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
293, 433
99
84
Распределение общепроизводственных расходов по видам выпускаемой продукции.
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
||
Всего |
Мягкая мебель |
Кухонная мебель |
||
1 |
Сумма общепроизводственных расходов |
119 081,98 |
51 690,32 |
67 391,66 |
2 |
База распределения |
220 700 |
95 800 |
124 900 |
3 |
Коэффициент распределения (п. 1 : п. 2) |
0,54 |
--------------- |
------------------ |
ОПР мягк. мебель = Кр * БРп = 95 800 * 0,54 =51 690,32
ОПР кух. мебель = Кр * БРп = 124 900 * 0,54 =67 391,66
Определение себестоимости выпущенной готовой продукции
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
Мягкая мебель |
Кухонная мебель |
|
Остаток незавершенного производства на 01.12.20__г. |
40 000 |
42 220 |
Затраты за месяц: Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие : Отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам Коммунальные услуги Затраты на обслуживание подразделений основного производства |
140 000 95 800 24 908 6 500
9 990,46
20 000 51 690,32 |
180 000 124 900 32 474 7 800
12 844,88
10 000 67 391,66 |
Остаток незавершенного производства на 01.01.200_г. |
40 000 |
35 000 |
Фактическая себестоимость выпушенной продукции |
348 888,78 |
442 630,54 |
Кол-во выпущенной продукции |
40 |
50 |
Фактическая себестоимость 1 набора |
8 722,22 |
8 852,61 |
Ф с/с мягк.мебель = НЗПн + З – НЗПк = 40 000 + (140 000 + 95 000 + 24 908 +6 500+ 9 990,46 + 20 000 + 51 690,32) – 40 000 = 348 888,78
Ф с/с мягк.мебель = НЗПн + З – НЗПк = 42 220 + (180 000 + 124 900 + 32 474 +7 800+ 12 844,88 + 10 000 + 67 391,66) – 35 000 = 442 630,54
Ф с/с 1 набора мягк.мебели = Ф с/c : 40 = 8 722,22
Ф с/с 1 набора кух.мебели = Ф с/c : 50 = 8 852,61