Практическая часть

Показатели

План

Факт

Численность работников предприятия, чел.

110

112

Среднегодовая производительность труда одного работника (тыс.грн.)

12,47

14,80

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Розничная реализация, тыс. грн.

14750

15680

Торговая площадь, м²

225

219

Показатели

План

Факт

Товарооборот

51000

52003

Валовая прибыль

10007

9362

Расходы

5008

5047

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Розничная реализация за год, тыс. грн.

1250

1380

Средние товарные запасы, тыс. грн.

118

104

Показатели

План

Факт

Розничная реализация однодневная, тыс. грн.

24

35

Товарные запасы, тыс. грн.

1.01.

57

60

1.02.

68

45

1.03.

49

51

1.04.

50

58

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Расходы на оплату труда, тыс. грн.

675

708

Среднегодовая численность персонала, чел.

125

118

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Фондоотдача

6,1

5,8

Стоимость основных фондов на:

1.01.

1250

1200

1.02.

1380

1250

1.03.

1360

1300

1.04.

1270

1380

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Розничная реализация, тыс. грн.

12500

14000

Стоимость основных фондов на начало года, тыс. грн.

4200

3800

Поступило основных фондов, тыс. грн.

1700

1200

Выбыло основных фондов, тыс. грн.

2100

1900

Статьи расходов

Плановый уровень, %

Сумма расходов фактическая, тыс. грн.

Расходы на оплату труда и обязательные отчисления

3,8

420

Материальные расходы

6,4

750

Расходы на амортизацию основных средств

0,8

12

Прочие расходы

2,4

68

Всего

13,4

1250

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Чистый доход от реализации товаров, тыс. грн.

Валовая прибыль, тыс. грн.

Расходы предприятия, тыс. грн.

Прибыль от обычной деятельности

12003

1500

620

89

16500

1620

770

120

Продукция

План

Факт

Количество, шт.

Себестоимость, грн.

Количество, шт.

Себестоимость, грн.

А

200

25

210

23

Б

150

30

130

38

Показатели

План отчетного года

Факт отчетного года

Валовая продукция, тыс. грн.

55170

51760

Затраты предметов труда на производство продукции, тыс. грн.

25490

24050

Отрасль производства

Среднечас. выработка

Структура производства ,%

план

отчет

Растениеводство

35,7

37

63

Животноводство

48,1

?

?

Вид угодий

Выход продукции с 1 га, ц

Структура угодий, %

план

факт

Пашня

41

59

61

Улучшенные:

- сенокосы

- пастбища

32

24

3,5

9

2,9

10,4

Природные

- пастбища

- сенокосы

16

18

14

1,9

12,8

4,9

Многолетние насаждения

57

3,1

8

культура

Выход прод-и. Посевная площ.

план

отчет

план

отчет

Рожь

3525

4080

400

430

Пшеница

4400

4281

180

200

Ячмень

5240

5127

360

300

Овес

4100

4549

250

200

Показатели

План

Фактически

Размер посевной площади, га

1500

1570

Убранная площадь, га

1500

1520

Урожайность, ц/га

31

29

Вид продукции

Постоянные затраты на 1 га, грн.

Урожайность, ц/га

Переменные затраты

план

факт

план

факт

план

факт

Зерновые культуры

2050

2150

33

38

1540

1620

Овощные культуры

3100

3080

155

162

1725

1930

Итого

?

?

?

?

?

?

Группы животных

Расх. корма на 1 гол .

Окупаемость кормов

Возможное поголовье жив-х

план

отчет

план

отчет

Коровы

35

37

0,87

1475

Телята

17

21

0,35

875

Группы животных

Поголовье

Выход продукции с 1 гол., грн.

План

факт

Коровы

1570

1610

1128

Молодняк

Прошлого года

Отчетного года

780

950

760

900

654

548

Порода КРС

Численность поголовья, гол

Надои молока на 1 гол., ц

план

факт

план

факт

Бурая

1000

1027

955

948

Смешанная

740

855

685

769

Всего

?

?

?

?

Показатели

План

Фактически

Количество машин

25

31

Общий тоннаж

162

170

Автомобиле-дни нахождения в парке,

в т.ч. в работе

в ремонте

11250

9900

1000

12575

10500

1500

Время нахождения машин

В наряде

В пробеге

85000

65000

80000

67000

Общий пробег,

В т.ч. с грузом

2450

2000

2525

2300

Объем грузооборота

5900

5680

показатели

план

факт

1. количество машин в парке

27

31

2. количество дней, отработанных одной машиной

245

236

3. продолжительность рабочего дня, час

8

7,6

4. коэффициент использования рабочего времени

0,8

0,7

5. скорость движения, км/час

48

51

6. коэффициент использования пробега

0,6

0,61

7. средняя грузоподъемность машины, т

3

2,7

8. коэффициент использования грузоподъемности

0,88

0,9

показатели

план

факт

1. расходы ГМС на 1 т/км

0,35

0,37

2. Цена 1 кг ГМС, грн

2,6

3,75

3. коэффициент использования пробега

0,6

0,61

4. средняя грузоподъемность машины, т

3

2,7

Объект строительства

Полная стоимость, тыс. грн

Незавершенное пр-во на нач. года

СМР за год

Ввод в действие

план

факт

план

факт

Жилой дом

4620

1760

2900

2500

2900

2200

Магазин

3600

3600

2800

3600

и т.д.

всего

30200

48000

50400

49000

49700

49700

Объект

Стоимость строительно-монтажных работ, тыс. грн

Стоимость строительно-монтажных работ, нормо-часы

план

факт

план

факт

Жилой дом

15680

17452

2320

3012

Гаражный массив

4000

4027

755

810

Офис

1200

1080

650

590

Способы факторного анализа

Алгоритм расчета

Методика расчета влияния факторов

Способ балансовой взаимосвязи

Способ абсолютных разниц

У = А х Б

ΔУ(А)=ΔА х Б0

ΔУ(Б)=А1 х ΔБ

Способ цепных подстановок

У= А х Б х С

У0 = А0 х Б0 х С0

У’ = А1 х Б0 х С0

У”= А1 х Б1 х С0

У1= А1 х Б1 х С1

ΔУ(А)= У’ – У0

ΔУ(Б)= У” -У’

ΔУ(С)= У1 – У”

Интегральный способ

У = А х Б

ΔУ(А)=ΔА х Б0 + ½ ΔАΔБ

ΔУ(Б)=А0 х ΔБ + ½ ΔАΔБ

Показатель

Алгоритм расчета

Значение показателя

1

2

3

1.Процент выполнения плана товарооборота

Относительный показатель, характеризует степень выполнения плана товарооборота

2.Отклонение от плана товарооборота

Абсолютный показатель, характеризует увеличение (уменьшение) объемов реализации товаров, оказания услуг

3.Структура товарооборота, удельный вес отдельных групп товаров в общем объеме

Или

Где Ті – товарооборот отдельной товарной группы. Показатель определяется для анализа товарооборота по товарным группам

4.Динамика товарооборота, темп роста

Относительный показатель, показывает изменение товарооборота в динамике

5.Товарооборот в сопоставимых ценах

Рассчитывается для сравнения с базисными показателями и приведения отчетных показателей в сопоставимый вид

6.Динамика в сопоставимых ценах

Показывает темп роста товарооборота в сопоставимых ценах

7.Абсолютный прирост (снижение)

Показатель абсолютный, показывает прирост (снижение) фактических показателей в сравнении с фактическими показателями соответствующего базисного периода

8.Розничный товарооборот на 1 кв.м. торговой площади

Показывает, сколько приходится товарооборота на 1 кв.м торговой площади

9.Производительность (выработка)

Показывает (реализацию) товарооборота на 1 человека работника торговли

10.Коэффициент выполнения плана по ассортименту, Квпа

Отношение суммы фактического товарооборота в пределах плана по товарной группе к общему товарообороту по плану, в %. Где Ті – товарооборот каждой товарной группы, n – количество товарных групп

11.Потери от нарушения ассортимента реализации

Обобщающий показатель, дающий возможность оценить выполнение по всем товарным группам

12.Коэффициент ритмичности выполнения плана по объему, Крвп

Отношение суммы фактического товарооборота в пределах плана за каждый день к товарообороту по плану. Где Т – товарооборот за день, квартал, год, n – количество отчетных периодов

13.Коэффициент выполнения плана товарооборота структурными единицами (магазинами)

Ті – товарооборот по структурной единице

n – количество торговых единиц

14.Потери от невыполнения плана товарооборота

Показатель, дополняющий значение показателя 15 в абсолютной величине

15.Коэффицент равномерности выполнения плана:

Сначала определяют:

Где: Х – конкретное задание за отчетный период

Хср – средний показатель периода

n- число периодов

V – коэффициент вариации

К – коэффициент равномерности

18.Запасоемкость

Показывает сколько товарных запасов приходится на 1 денежную единицу товарооборота

19.Фондоемкость

Показывает сколько основных фондов приходится на 1 денежную единицу товарооборота

Показатель

Алгоритм расчета

Условные обозначения

1

2

3

1.Средний запас товаров:

ср. арифметическая

ср. хронологическая

Зн, Зк – запасы на начало и конец отчетного периода

2.Уровень запасоемкости товарооборота

Показывает, сколько товарных запасов приходится на 100 грн. товарооборота

3.Обеспеченность товарооборота товарными запасами

, ТЗ – только текущего хранения

Показывает на сколько дней данный товарный запас обеспечивает нормальную реализацию товаров

4.Отклонения от плана или норматива

ТЗф >N – излишек

ТЗф < N - недостаток

5.Удельный вес в общей сумме ТЗ отдельных товарных групп или товаров

Показывает, какую долю занимает та или иная группа в общем объеме товарооборота

6.Товарооборачиваемость:

а)скорость оборота (С),число оборотов

б)время обращения (ВО),дней

ТЗср. – средние товарные запасы

Д – количество дней в периоде

7.Товарные запасы текущего хранения

ТЗс – ТЗ в сет; ТЗск – на складах, ТЗп – в пути

От неоформленные отгрузки товаров

ТЗд/з – досрочного завоза

ТЗс/н – сезонного накопления

8.Товарные запасы по себестоимости

ИО – затраты

ТС – торговые скидки (надбавки)

9.Среднегодовой темп роста товарных запасов

ТЗн – ТЗ начальные

Тзо – базисные, n- количество дат

10.Коэффицент опережения или снижения роста товарных запасов

Із – индекс товарніх запасов

Іт – индекс товарооборота

Показатель

Алгоритм расчета

Условные обозначения

1

2

3

1.Фондоотдача

Характеризует, сколько товарооборота пришлось на 1 грн.основных фондов

2.Фондоемкость

Характеризует, какая стоимость основных фондов приходится на 1 грн. товарооборота

3.Фондовооруженность

Показывает, сколько основных фондов в стоимостном выражении приходится на 1 работника

4.Рентабельность

Показывает, сколько прибыли приходится на 1 грн.основных фондов

5.Срок окупаемости

Величина обратная показателю рентабельности

6.Товарооборот на 1 кв.м торговой площади

По этому показателю определяют норматив обеспеченности торговой площади

7.Коэффициент механизации труда

Показывает уровень механизации работников

8.Коэффициент механизации работ

Время выполнения работ механизированным способом к общему рабочему времени

9.Коэффициент износа

Характеризует степень износа

10.Коэффициент годности

Характеризует долю остаточной стоимости в полной стоимости ОФ

11.Коэффициент обновления (поступления)

Характеризует, в какой мере основные фонды были обновлены за отчетный период

12.Коэффициент выбытия

Характеризует, выбывшие ОФ за отчетный период

13.Коэффициент прироста

Показывает изменение суммы ОФ

Показатель

Алгоритм расчета

Условные обозначения

1

2

3

1.Абсолютная сумма издержек обращения

Показывает, во что обходится предприятию процесс товародвижения

2.Уровень издержек обращения

Показывает, какую долю в товарообороте занимают издержки обращения или сколько денежных единиц приходится на 1 д.е. товарооборота. Уровень ИО рассчитывается в целом по всему объему затрат и по каждой статье в отдельности

3.Абсолютная экономия (перерасход) издержек обращения

Показывает изменение затрат в сумме

4.Размер изменения уровня издержек обращения

Показывает как изменился уровень издержек обращения в сравнении с планом или фактом прошлого года

5.Темп изменения издержек обращения

Показывает, на сколько процентов снизился или повысился уровень издержек обращения по отношению к базисному уровню, если последний принять за 100%, т.е. показывает интенсивность повышения (снижения) уровня

6.Относительная экономия (перерасход) издержек обращения

Изменение в относительной величине

7.Уровень издержек обращения по отдельным статьям

Показывает уровень затрат издержек обращения по определенной статье в процентах к товарообороту

8.Структура издержек обращения

Показывает, какие статьи играют доминирующую (преобладающую) роль в их образовании

Показатель

Алгоритм расчета

Условные обозначения

1

2

3

1.Прибыль от реализации

Пр – прибыль от реализации

ВП – валовая прибыль

ИО – издержки обращения

2.Прибыль от операционной деятельности

3.Чистая прибыль

4.Уровень рентабельности реализации

Ур – уровень рентабельности реализации

Т - товарооборот

5.Рентабельность фондов

Уф – уровень рентабельности фондов

ОФ – основные фонды

ОБФ – оборотные фонды

6.Рентабельность (эффективность) ресурсов

на оплату труда

У – уровень рентабельности ресурсов

7.Рентабельность затрат

Уи – уровень рентабельности затрат

8.Рентабельность материальных затрат

Умз – уровень рентабельности материальных затрат

Мио – материальные издержки обращения

9.Рентабельность трудовых затрат

Утз – уровень рентабельности трудовых затрат

Тио – трудовые издержки обращения

10.Рентабельность труда (эффективность трудовых ресурсов)

Утр – уровень рентабельности

Ч - численность

11.Рентабельность активов

А – ср. вел. (активы предприятия)

12.Рентабельность текущих активов

АТ – ср. текущие активы предприятия

13.Рентабельность собственного капитала

СК – собственный капитал

Показатель

Алгоритм расчета

Условные обозначения

1

2

3

1.Степень выполнения плана

Показывает степень выполнения плана прибыли

2.Абсолютное отклонение

Показывает абсолютное изменение показателя прибыли

4.Динамика показателей:

темп изменения

абсолютный прирост

Показывает изменение показателей прибыли в динамике

5.Удельный вес элементов прибыли (по видам деятельности, по структурным подразделениям)

Показывает, какой удельный вес занимает полученная прибыль по видам деятельности, по структурным подразделениям

6.Ритмичность выполнения плана прибыли по отчетным периодам

Показывает ритмичность выполнения плана прибыли по отчетным периодам