2) Лицензирование валютных операций.

Валютные операции в Украине попадают под режим лицензирования. Лицензии выдаются Национальным банком Украины. Предусмотрено два вида лицензий:

- генеральные;

- индивидуальные.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим финансовым учреждениям Украины, национальному оператору почтового связи на осуществление валютных операций, которые не требуют индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Уполномоченные банки и другие финансовые учреждения национальный оператор почтовой связи, которые получили генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами - резидентами.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.

В индивидуальной лицензии нуждаются следующие операции:

а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:

- вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины;

- вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была раньше ввезена ими в Украину на законных основаниях;

- платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за пределы Украины на выполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплати валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;

- платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

- вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

- платежей, в иностранной валюте за пределы Украины, в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, которая взимается Европейской организацией по безопасности аэронавигации в соответствии с Многосторонним соглашением об уплате маршрутных сборов;

б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных Декретом;

в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;

г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога;

д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:

- открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за рубежом;

- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;

- открытие счетов в иностранной валюте резидентами, определенными Декретом;

е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами в дар или в наследство.

3) Порядок организации торговли иностранной валютой.

Торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами - юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины.

Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном ринке определяются Национальным банком Украины.

Уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию Национального банка Украины:

а) от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;

б) имеют право от своего имени и за свой счет покупать наличную иностранную валюту у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам.

Национальный оператор почтовой связи после получения генеральной лицензии Национального банка Украины на осуществление валютных операций имеет право от своего имени и за свой счет покупать наличную иностранную валюту у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам.

Резиденты и нерезиденты - физические лица имеют право продавать иностранную валюту уполномоченным банкам и другим финансовым учреждениям, которые получили лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве - другим физическим лицам - резидентам, а также национальному оператору почтовой связи, который получил лицензию Национального банка Украины.

Физические лица - резиденты имеют право покупать иностранную валюту в уполномоченных банках и других финансовых учреждениях, которые получили лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве - у других физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также у национального оператора почтовой связи.

4) Порядок организации расчетов в иностранной валюте. В расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота используется в качестве средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются лишь через уполномоченные банки.

Наниматели-нерезиденты осуществляют оплату труда резидентов исключительно в валюте Украины в наличной или безналичной форме.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины.

5) Открытие счетов в иностранной валюте. Законодательством Украины предусмотрено, что счета в иностранной валюте юридическим и физическим лицам, резидентам или нерезидентам открываются в уполномоченных банках, которые получили лицензию НБУ на право осуществления операций с иностранной валютой.

Право на открытие счетов в иностранной валюте получают юридические лица, в уставных документах которых предусмотрено осуществление внешнеэкономической деятельности.

Частные предприниматели получают такое право на основании регистрационной карточки, в которой также предусмотрено осуществление внешнеэкономической деятельности.

Счета в иностранной валюте открываются юридическим лицам-нерезидентам: дипломатическим и другим официальным представительствам в Украине, а также иностранным фирмам, международным организациям, иностранным инвесторам.

Банк, который открыл расчетный счет в иностранной валюте, уведомляет об открытии такого счета налоговые органы и банк, где клиент имеет расчетный счет в иностранной валюте.

6) Покупка иностранной валюты. Торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами – юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансово-кредитные учреждения, которые получили лицензию НБУ, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины.

Для приобретения иностранной валюты необходимо представить документы, которые подтверждают необходимость этой операции. Это может быть:

- соответствующим образом оформленный контракт на импорт товаров, работ или услуг;

- документы, которые свидетельствуют о правомерности перевода за границу прибыли, полученной иностранным инвестором от инвестиций в Украине;

- документы относительно движения капитала, которые лицензированы НБУ;

- документы, которые свидетельствуют о правомерности покупки иностранной валюты для погашения и обслуживания резидентом кредита, полученного в иностранной валюте в установленном порядке в уполномоченном банке.

Операции купли-продажи иностранной валюты осуществляются уполномоченными банками по письменным поручениям клиентов с оплатой комиссионного вознаграждения на договорных началах. При этом к поручению прилагаются необходимые документы, которые подтверждают характер соглашения.

Приобретение иностранной валюты физическими лицами-резидентами на межбанковском валютном рынке Украины осуществляется:

- под надлежащим образом оформленные контракты и инвойсы с юридическими лицами;

- для собственного потребления;

- только при наличии посредника – физического лица;

- в безналичной форме;

- на сумму не более 8000 долл. США.

Основные функции валютного контроля при покупке иностранной валюты осуществляют уполномоченные банки, которые должны получить от клиентов необходимые документы на приобретение иностранной валюты и контролировать ее целевое использование. Уполномоченные банки также осуществляют функции агента валютного контроля при переводах иностранной валюты за границу.

7) Сроки расчетов по экспортно-импортным операциям. В Украине установлен максимальный срок расчетов по экспортно-импортным операциям, который не должен превышать 90 (180) календарных дней:

- при экспортных операциях – от даты таможенного оформления экспортированной продукции либо от даты подписания акта или другого документа, свидетельствующего о выполнении работ, услуг или передачи прав интеллектуальной собственности;

- при импортных операциях – от даты осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика продукции, которая импортируется.

Превышение установленного термина получения валютной выручки или продукции в соответствии с импортным контрактом возможно только при индивидуальном разрешении областного управления НБУ по месту регистрации резидента (это качается договоров кооперации, консигнации, комплексного строительства, поставок сложных технических изделий и товаров специального предназначения). Максимальный срок расчетов в таких случаях не может превышать 270 дней.

За нарушение сроков расчетов производится начисление пени в размере 0,3 % от суммы недополученной выручки или недопоставленной продукции в иностранной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по валютному курсу НБУ на день задолженности.

8) Осуществление резидентами иностранных инвестиций. Для осуществления резидентами иностранных инвестиций необходима индивидуальная лицензия НБУ, которая выдается как юридическим лицам, так и физическим лицам, которые зарегистрированы как предприниматели.

Иностранные инвестиции резидентов Украины должны осуществляться только в безналичной форме и исключительно через корреспондентские счета уполномоченных банков Украины.

9) Операции покупки-продажи наличной иностранной валюты. Такие операции осуществляются в обменных пунктах, которые открываются для обслуживания физических лиц – резидентов и нерезидентов.

Обменные пункты открываются кредитными учреждениями, которые имеют лицензию НБУ на данный вид операций, а также другими юридическими лицами-резидентами, которые подписали агентское соглашение с уполномоченным банком, в котором открыт их гривневый или валютный счет.