- •1. Сутність фінансів та фінансового механізму підприємств
- •1.1. Сутність та функції фінансів підприємств та їх місце у загальній фінансовій системі країни.
- •1.2.Принципи організації фінансів
- •1.3. Фінансові відносини підприємства та їх види
- •1.4. Поняття фінансового механізму підприємства та характеристика його основних елементів
- •2. Фінансова діяльність підприємства та заходи щодо її організації
- •2.1. Сутність та зміст фінансової діяльності підприємства
- •2.2.Організація фінансової діяльності підприємства
- •2.3. Принципи та задачі державного регулювання фінансової діяльності підприємств
- •3. Грошовий оборот та грошові розрахунки підприємств з.І.Грошовий оборот та грошові потоки підприємства
- •1. За направленістю руху грошових коштів:
- •2. За методом вирахування обсягу:
- •3.За видами господарської діяльності:
- •3.2.Грошові надходження підприємств
- •3.3. Сутність та класифікація грошових розрахунків підприємства
- •1. За економічною сутністю розрахунків;
- •Основні принципи організації безготівкових розрахунків:
- •Класифікація безготівкових розрахунків:
- •1. Залежно від операцій, які вони обслуговують:
- •2. За територіальною ознакою:
- •3.4. Банківські рахунки: види і порядок відкриття
- •3.5. Форми безготівкових розрахунків підприємства та їх порівняльна характеристика
- •3.6. Готівкові (касові) розрахунки
- •Організація касових операцій
- •4. Формування, розподіл та використання прибутку підприємств
- •4.1.Сутність прибутку та класифікація його видів
- •4.2. Формування балансового прибутку підприємства
- •4.2.І.Прибуток від реалізації та методи його розрахунку
- •4.3. Розподіл і використання прибутку
- •4.4. Рентабельність як оцінка ефективності діяльності підприємства
- •Практичне завдання 1
- •2. Податок на додану вартість 20%
- •Практичне завдання 2
- •5. Система оподаткування підприємств
- •5.1. Система оподаткування підприємств
- •5.2. Склад і характеристика загальнодержавних податків і зборів та порядок їх сплати підприємствами
- •5.2.І.Податок на прибуток
- •5.2.2.Плата за землю
- •5.2.3.Податок з власників транспортних засобів
- •5.2.4.Мито
- •5.2.5. Акцизний збір
- •5.2.6.Податок на додану вартість
- •5.2.7. Збір на обоє 'язкове державне пенсійне страхування
- •5.2.8. Збір на обов'язкове соціальне страхування
- •5.3. Склад та характеристика місцевих податків і зборів порядок їх сплати підприємствами
- •5.3.1.Комунальний податок
- •5.3.2.Податок з реклами
- •5.4. Відповідальність підприємств за порушення податкового законодавства
- •Практичне завдання 1
- •Практичне завдання 2
- •6. Формування майна підприємств та і відтворення основних засобів |
- •6.1. Сутність майна підприємств та принципи його формування
- •6.2. Характеристика складу необоротних активів підприємства
- •6.3. Сутність основних засобів та їх склад
- •1. Основні засоби
- •2. Інші необоротні матеріальні активи
- •6.4. Амортизація і методи її нарахування
- •1. Прямолінійного методу, за яким річна сума амортизаі (рса) визначається:
- •2. Метод зменшення залишкової вартості. Річна норма амортизації у % визначається так:
- •3. Метод прискореного зменшення залишкової вартос
- •6.5. Капітальні вкладення та джерела їх фінансування
- •6.6. Види ремонту основних засобів та джерела їх фінансування
- •6.7.Методи оцінки ефективності використання основних засобів
- •7. Оборотш кошти підприємств
- •7.1. Сутність та склад оборотних коштів
- •1.Оборотні виробничі фонди:
- •2.Фонди обігу:
- •3.Короткострокові фінансові інвестиції.
- •2.Дебіторська заборгованість
- •1)В залежності від методів планування:
- •2)В залежності від джерел формування:
- •3) В залежності від виду оборотних активів:
- •4) В залежності від періоду функціонування оборотних активів:
- •7.2. Особливості обліку та оцінки матеріальних обороти активів (запасів)
- •7.3.Способи визначення потреби підприємства в оборотних коштах
- •1) Нормування виробничих запасів:
- •2) Нормування незавершеного виробництва.
- •3) Нормування запасів готової продукції.
- •7.4. Показники стану і ефективності використання оборотних коштів
- •Практичне завдання 1
- •Практичне завдання 2
- •Практичне завдання з
- •8. Фінансові ресурси підприємств
- •8.1. Сутність та склад фінансових ресурсів підприємств
- •3) Капітал в товарній формі.
- •8.2. Принципи формування фінансових ресурсів підприємств
- •1.Урахування перспектив розвитку господарської діяльності підприємства
- •2. Забезпечення відповідності обсягу капіталу обсягу активів, що формуються.
- •3. Забезпечення оптимальної структури фінансових ресурсів підприємства з позицій ефективного його функціонування.
- •4. Забезпечення мінімізації вартості капіталу підприємстві
- •5. Забезпечення ефективного використання капіталу процесі здійснення підприємством господарської діяльності.
- •8.3. Сутність та склад власного капіталу підприємств
- •1. За формами:
- •2. За рівнем відповідальності:
- •8.4. Характеристика внутрішніх та зовнішніх джерел формування власних фінансових ресурсів
- •1. Власні фінансові ресурси, що формуються за рахунок внутрішніх джерел:
- •2. Власні фінансові ресурси, що формуються за рахуі зовнішніх джерел.
- •1. Споживання власних фінансових ресурсів на сплату дивідендів.
- •2. На цілі накопичення (формування активів, реінвестування):
- •8.5. Склад та класифікація позикових фінансових ресурсів підприємств
- •9. Кредитування підприємств
- •9.1. Сутність, задачі та принципи кредитування підприємств
- •9.2. Класифікація видів кредитних ресурсів, що можуть залучатися підприємствами
- •9.3. Характеристика форм та видів банківського кредитд
- •9.4. Умови кредитування підприємств та зміст кредитного договору
- •9.5. Небанківські форми фінансового кредитування підприємств
- •2. В залежності від об 'єкту лізингу:
- •3. За формами лізингових платежів:
- •4. За характером фінансування об 'єкту лізингу:
- •9.6.Сутність товарного кредиту та його види
- •Практичне завдання 1
- •10. Фінансове планування та його організація на підприємствах
- •10.1. Сутність, задачі, види і методи фінансового планування
- •10.2. Поточний фінансовий план і послідовність його розробки
- •10.3. Сутність і форми оперативного фінансового планування
- •2.3А видами витрат:
- •4.3А методами розробки
- •11. Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •11.1. Фінансова криза: фактори виникнення та наслідки для підприємства
- •11.2. Види банкрутства підприємства та їх наслідки
- •11.3. Економічна сутність санації підприємства та форми її проведення
- •Коментарі й відповіді до практичних завдань
- •Тема 4. Формування, розподіл та використання прибутку підприємств
- •Тема 5. Система оподаткування і підприємств
- •Тема формування майна підприємств та відтворення основних фондів
- •Практичне завдання 2
- •Тема 7.0боротні кошти підприємств
- •Тема 9. Кредитування підприємств
- •Тема 10. Фінансове планування та його організація на підприємствах
5.2. Склад і характеристика загальнодержавних податків і зборів та порядок їх сплати підприємствами
До складу загальнодержавних платежів відносять податки (прямі й непрямі) та збори.
До прямих податків відносяться: податок на прибуток, податок на нерухомість, плата за землю та податок з власників транспортних засобів. Джерелом сплати цих податків є прибуток підприємства.
5.2.І.Податок на прибуток
Об'єктом оподаткування є прибуток який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.
До валового доходу відносяться:
1.Доход від реалізації товарів, а також доходи від реалізації цінних паперів (крім операцій щодо їх первинного випуску та кінцевого погашення).
2.Доход від здійснення банківських операцій з надання фінансових послуг.
3.Доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів, %, роялті, доходи від лізингових операцій.
4.Доходи попередніх років, які не були враховані за обчислення валового доходу періодів, що передують звітному.
5.Доходи від іншої реалізації та позареалізаційних операцій.
6.Доходи від бартерних операцій.
7.Доходи від страхової діяльності (крім страхування та перестрахування життя).
8. Доходи по операціях із розрахунками в іноземній валюті.
9. Операції з торгівлі цінними паперами та деривативами.
10 Доходи від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.
11. Доходи від операцій з борговими вимогами зобов'язаннями.
12. Доходи від виконання довгострокових договірних зобов'язань.
До валових витрат відносять :
1.Матеріальні витрати та витрати на оплату праці.
2.Витрати на поточний та капітальний ремонт переобладнання, реконструкцію, модернізацію основних фондів у сумі не більше 5% сукупної балансової вартості груп основних засобів на початок звітного періоду.
3.Сума податку на землю та податку з власників транспортних засобів.
4.Сума коштів або вартість майна добровільно перехованих у бюджет України, територіальних громад, організацій (не більше 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного періоду).
5.Сума коштів у вигляді страхових резервів (в порядку передбаченому Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств".
6.Сума коштів, що не була включена у склад валових витрат в минулих періодах у зв'язку з псуванням документів чи помилками в них.
7.Сума безнадійної заборгованості в разі, коли відповідні дії щодо стягнення таких боргів не дали позитивно результату, а також суми заборгованості, щодо якої минув термін позовної давності.
Крім того до складу валових витрат можна відносити витрати на гарантійний ремонт, проведення передпродажних та рекламних заходів, на утримання фондів природоохоронного значення, забезпечення робітників спеціальним одягом, на відрядження фізичним особам, що знаходяться в трудових відносинах з підприємством, на утримання та експлуатацію об'єктів соціальної інфраструктури.
Отже, за складом та обсягом валові витрати перевищують обсяг витрат, які підприємство відносить на собівартість продукції. Цей фактор сприяє зниженню бази оподаткування. Зменшення оподатковуваного прибутку досягається і за рахунок збільшення суми амортизаційних відрахувань, внаслідок застосування норм прискореної амортизації.
Особливість оподаткування прибутку (при наявності непокритих збитків): Якщо платник податку з числа резидентів має у звітному періоді збитки (від'ємний об'єкт оподаткування), то дозволяється відповідно зменшення об'єкту оподаткування наступного звітного кварталу, а також кожного з наступних 20-ти звітних кварталів, до повного погашення від'ємного значення об'єкту оподаткування.
Ставки оподаткування. Основна ставка податку на прибуток - 30% до об'єкта оподаткування. Існують особливості встановлення ставок при оподаткування страхової діяльності:
3% валового доходу (крім доходу від страхування та перестрахування життя);
6% ВД при достроковому розірванні договору по страхуванню життя;
15% ВД нерезидентів від перестрахування ризиків на території України.
50% від основної ставки оподатковується прибуток від реалізації інноваційного продукту при реєстрації його в інноваційних центрах.
Термін сплати податку на прибуток.
Платники податку не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, подають податкову декларацію про податкований прибуток за звітний квартал. Податок сплачується до бюджету не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. за підсумками першого та другого місяця кварталу всі платники (крім нерезидентів та виробників сільгосппродукції) сплачують авансові платежі, відповідно до 20 числа другого та третього місяця кварталу. 33,92-95].