Задача Финансовая оценка целесообразности изменения производственной программы
Данные по производству продукции приведены в таблице 1.
Таблица 1. Данные по производству продукции |
|
|||
Вид продукции |
Оптовая цена за шт.(в т.ч. НДС). грн. |
Уд. вес перем. издержек (в цене без НДС) |
Объём сбыта, шт. |
|
1.Товар1 2. Товар 2 |
1,90 1,45 |
0,60 0,55 |
700000 850000 |
|
3. Товар 3 |
2,05 |
0,45 |
800000 |
|
На балансе предприятия имеются следующие основные фонды:
Группа основных фондов |
Остаточная стоимость, тыс. грн. |
1-я группа |
1200 |
2-я группа |
600 |
3-я группа |
400 |
Месячный фонд заработной платы составляет 37 тыс. грн., прочие расходы – 8000 грн. в месяц.
В планируемом году предприятие рассчитывает расширить ассортимент выпускаемой продукции, наладить производство товара 4. Оптовая цена – 2,60 грн., удельный вес переменных издержек в цене без НДС – 0,80 грн. Планируется произвести реализовать 320000 шт.
При реализации данного проекта:
фонд заработной платы возрастёт на 2,7 тыс. грн. в связи с наймом дополнительных работников;
возникает потребность в начальном оборотном капитале в 50 тыс. грн. для модернизации оборудования. Для этого планируется взять банковский кредит на 1 год с ежемесячной выплатой процентов по ставке 40% годовых;
в связи с расширением ассортимента прогнозируется снижение объёмов реализации товара1 и товара3 на 7 и 10% соответственно. Объём реализации товара 2 не изменится.
Таблица 2. Предполагаемые объёмы продаж нового вида продукции:
Месяц |
Объём продаж, ед. |
Месяц |
Объём продаж, ед. |
Январь |
44000 |
Июль |
9000 |
Февраль |
29000 |
Август |
4000 |
Март |
34000 |
Сентябрь |
9000 |
Апрель |
44000 |
Октябрь |
19000 |
Май |
24000 |
Ноябрь |
24000 |
Июнь |
14000 |
Декабрь |
34000 |
Решение:
Рассчитаем основные показатели деятельности предприятия до внедрения проекта по расширению ассортимента.
а) рассчитаем выручку от реализации и переменные затраты:
для товара 1: 1,90/6*5=1,58
для товара 2: 1,45/6*5=1,21
для товара 3: 2,05/6*5=1,71
Выручка без НДС:
1,58*700000=1106000
1,21*850000=1028500
1,71*800000=1368000
=3502500 (млн. грн)
Переменные затраты:
1106000*0,60=663600
1028500*0,55=565675
1368000*0,45=615600
=1844875
Таблица 3. Расчёт амортизационных отчислений:
Группа |
Остаточная ст-сть, грн. |
Норма амортиз., % |
Сумма амортиз. отчисл., тыс.грн. |
1 |
1200 |
5 |
600 |
2 |
600 |
25 |
150 |
3 |
400 |
15 |
60 |
Итого |
2200 |
|
810 |
в) рассчитаем расходы на оплату труда и прочие расходы:
годовой фонд оплаты труда 37000*12= 444000
сумма начислений 444000*37,5=16650000
годовые расходы на оплату труда 444000+16650000=17094000
годовые расходы на прочие нужды 8000*12=96000
г) сведём полученные данные в таблицу:
Таблица 4.
Показатель |
Сумма, грн |
|
1.Выручка |
3502500 |
|
2.Переменн. затраты |
1844875 |
|
3. Постоянн. затраты в т.ч. |
|
|
зарплата |
444000 |
|
отчисления |
16650000 |
|
амортизация |
810000 |
|
прочее |
96000 |
|
4. Валовая прибыль |
1657625 |
|
5. Прибыль |
-16342375 |
|
6. Налог на прибыль |
-4902712,5 |
|
7. Чистая прибыль |
|
-11439662,5 |
2.Рассчитаем основные показатели эффективности:
цена без НДС 2,60*5/6=3 (грн)
удельные переменные издержки 3*0,80=2,4 (грн)
расходы на оплату труда 2700+2700*0,375=3712,5 (грн/мес)
амортизационные отчисления 50000+52800+3712,5=107712,5 (грн)
проценты за пользование кредитом 107712,5*0,4/12=3590,416667 (грн/мес)
Теперь рассчитаем потери от реализации товара 1 за январь:
0,7*1,58*700000*(44000/320000)=106452,5 (грн)
Потери от реализации товара 3 за январь:
0,1*1,71*800000*(44000/320000)=18810 (грн)
Аналогичные расчёты проведены по каждому месяцу. Результаты сведены в таблице 5.
Таблица 5.
Показатель |
Месяцы
|
||||||
12 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Объём реализации, шт. |
|
44000 |
29000 |
34000 |
44000 |
24000 |
14000 |
2. Выручка от реализации,грн |
|
88000 |
58000 |
68000 |
88000 |
48000 |
28000 |
3.Переменные издержки |
|
52800 |
34800 |
40800 |
52800 |
28800 |
16800 |
4.Расходы на оплату труда |
|
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
5.Амортизац. отчисления |
|
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
625 |
6.Проценты за использ. кред. |
|
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
7.Потери по товару 1 |
|
106452,5 |
70161,875 |
82258,75 |
106452,5 |
58065 |
33871,25 |
8.Потери по товару 3 |
|
18810 |
12397,5 |
14535 |
18810 |
10260 |
5985 |
9.Прибыль |
|
-97990,42 |
-67287,29 |
-77521,67 |
-97990,42 |
-57052,92 |
-36584,17 |
Денежные потоки |
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка от реализации |
|
88000 |
58000 |
68000 |
88000 |
48000 |
28000 |
2.Прочие поступления |
107712,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.Выплаты: |
|
|
|
|
|
|
|
переменные издержки |
52800 |
34800 |
40800 |
52800 |
28800 |
16800 |
10800 |
расходы на оплату труда |
|
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
3712,5 |
проценты за польз. кредитом |
0 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
3590,42 |
прочие выплаты |
50000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.Кумулятивный остаток ден. ср. |
|
45897,08 |
9897,08 |
7897,08 |
51897,08 |
23897,08 |
9897,08 |