Тема 3. Учет финансовых вложений

Задача 1

Отразить хозяйственные операции по образованию резерва под обесценение ценных бумаг, его списание и использование в результате продажи во 2 квартале 10 акций ОАО по 150 рублей. Определить финансовый результат от продажи акций ОАО.

Исходные данные

Название акций	Кол-во, шт.	Покупная цена, руб.	Биржевые котировки на конец периода
			I квартал	II квартал
Акции банка	10	1100	1060	1100
Акции ОАО	20	160	150	150
Акции совместного предприятия	5	1050	1100	1100
Акции ЗАО	5	1020	1000	970

Отразите на счетах след. операции:

1. Образование резерва под обесценение (отдельно по каждому виду ценных бумаг) за 1 квартал;

2. Отражена выручка от продажи акций ОАО;

3. Списаны проданные акции ОАО с баланса предприятия;

4. Отражен финансовый результат от продажи акций;

5. Списан резерв по акциям ОАО в результате продажи;

6. Образование (или восстановление) резерва под обесценение ценных бумаг за 2 квартал.

Задача 2

Была куплена облигация стоимостью 13000 руб. со сроком погашения 2.5 года. Проценты начисляются ежеквартально из расчета 20% годовых. Через 1 год облигация продается за 12000 рублей. Отразить хозяйственные операции и определить суммарный доход от операций с облигацией, если ее номинальная стоимость составляет 10000 руб.:

1. Произведена покупка облигации;

2. Стоимость облигации доведена до номинальной;

3. Начислены проценты по облигации;

4. Продана облигация;

5. Отражен суммарный доход от операций с облигацией.

Задача 3

Приобретены с целью перепродажи акции банка в количестве 50 шт. по цене 105 рублей за ед. Номинальная стоимость акции составляет 90 рублей. В дальнейшем было продано 40 акций по 107 рублей. Составить необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 4

Отразить хозяйственные операции и сформировать статью баланса «Краткосрочные финансовые вложения» на начало и конец отчетного периода, если известно, что на начало квартала на балансе числилось 10 акций, учетной стоимостью 1060 рублей за ед. За квартал продано 2 акции по цене 1020 рублей за ед. Котировка на бирже на конец квартала составляет 960 рублей.

Задача 5

Был выдан займ другому предприятию в размере 150000 рублей на 6 месяцев. Проценты по займу составляют 3 % ежемесячно. Займ погашался равными частями в течение 5 месяцев. В результате банкротства предприятия-должника по договоренности с ним было принято предложение принять в счет погашения займа товары на сумму 40000 рублей.

Отразить на счетах след. операции:

1. Выдан займ;

2. Начислены проценты за 6 месяцев;

3. Погашен займ;

4. Погашены проценты за 5 месяцев;

5. Приняты товары в счет погашения займа.

6. Приняты товары в счет погашения процентов по займу.

7. Полученные товары от предприятия-должника отражены в составе прочих доходов.