44. Внутрішньофірмові нормативні документи суб’єктів аудиторської діяльності

Внутрішньофірмові нормативні документи – це документи, що деталізують і регламентують єдині вимоги до здійснення і оформлення аудиту, які затверджені аудиторською фірмою з метою забезпечення ефективності практичної роботи і її адекватності МСА

Згідно з МСА 230 «Аудит. документація» до складу роб док-ів входять:1) інф-я., що стосується розуміння суб. господ. та його середовища включно із внутрішнім контролем (ін форм., яка стос. правової форми та орг-ції структури суб. Господ.я; копії важливих юр. док-ів, угод, протоколів або витяги з них; інф-я. щодо галузі пром., екон. та законод. середовища, в якому діє суб. Господ.. 2) Докази процесу планування, включ. програми аудиту та будь-які зміни до них; 3) Докази розгляду аудитором роботи внут. аудиту і висновки до цього; 4)Аналіз операцій і залишків; 5) Аналіз важливих показн.та тенденцій. 6)Ідентифіковані та оцінені ризики суттєвих викривлень на рівні фінан. Зв. та тверджень. 7) Опис типу, часу та обсягу аудит. процедур, викон. у відповідь на ризики на рівні тверджень, та результати цих процедур. 8) Докази, що робота асист. була виконана під наглядом і перевірена. 9) Вказівки на те, хто й коли виконував ауд. проц-и. 10)Детальна інф-я про процедури, застос. до компонентів, фін. звіти яких перевіряє інший аудитор. 11) Копії протоколів спілку-я та листу-я з інш. ауд-ми, екс-ми та інш. третіми сторонами. 12) Копії листів або записів з питань аудиту, повідомлених або обговорених із суб. госп., зокрема умови, завд. й суттєві недоліки внутр. контролю.13) Листи з пояс-ями. упр-ого персоналу, одержані від суб.госп.. 14) Висновки аудитора з суттєвих аспектів аудит. перевірки, включ. те, як були розв'язані або врах. винятки незвичайних подій (якщо такі мали місце), виявлені за допом. аудит. процедур.15) Копії фін. звітів та аудит. висновку.

48. Особливості сертифікації аудиторів банків

Згідно статті 10 «Сертифікація аудиторів» ЗУ «Про ауд. і аудит.дія-сть», права на отримання сертиф-та мають громадяни Укр., які здобули вищу освіту, мають певні знання з аудиту та досвід роботи не менше 3 років підряд за фахом ауд-ра, ревізора, юриста, фінансиста або економіста та склали іспит. Порядок і умови продовж. чинності сертиф-та визначені Полож-м "Про сертиф-ю аудиторів", яке затвердж. АПУ. Для отрим. сертиф-та претендент подає до АПУ такі докум-ти: клопотання, копію диплому, виписку з труд. книжки, докум. про оплату. Сертиф-т – офіц.. докум., який засвідчує право на здійсн. аудиту підприємств та господ-х товариств (серія А), банків (серія Б). Є також серія АБ. Бланк сер тиф-та є бланком суворої звітності із зазнач. № та серії. Аудитори, строк дії сертиф-в яких закінчується, не раніше 3-х і не пізніше 1-го місяця до закінч-я строку повинні подати до секретаріату АПУ такі докум.: клопотання установленого зразка, витяг з трудової книжки, сертифікат, термін дії якого закінчується, реферат про аудиторську діяльність і підвищення кваліфікації за період володіння сертифікатом, документ про внесення плати за продовження дії сертифіката. Аудитори, які працюють за фахом від двох до трьох років або за сумісництвом не менше трьох років і не мають зауважень щодо роботи та щодо реферату, проходять співбесіду в постійних комісіях з приймання іспитів. У разі позит-х результ-в співбесіди прізвище аудитора вноситься до Протоколу осіб, дія сертиф-та яким продовжується на 5 років, а аудитори, які не з'явилися на співбесіду з приводу продовж-я дії сер тиф-та в призначений термін без повідомлення про поважні причини неявки, повинні складати іспити на загальних підставах.