150. Мета, завдання та джерела інформації аудиту дебіторської заборгованості.

Дебіторська заборгованість – це сума заборгованості дебіторів п-ву на певну дату. Нормативні документи : ЗУ «про БО і фін звітність України», ПСБО 1,2,3,4, 10,15,16, план рахунків. Основні завдання:

Перевірка стану внутр контролю ДЗ на п-ві;

Перевірка первинної документації, наявності та правильності оформлення документів;

Перевірка наявності простроченої заборгованості

Перевірка відображення списання ДЗ строк позовної давності якої минув;

Перевірка достовірності залежно від прийнятого методу визначення реалізації, відображення в обліку ДЗ;

Проведення оцінки синтетичного та аналітичного обліку

Інформаційна база проведення аудиту дебіторської заборгованості:

-Первинні документи (договори, рахунки фактури, накладні, касові ордери, виписки банку)

-Регістри аналітичного та синтетичного обліку розрахунків з дебіторами

-Головну книгу

-Форми бух. І фін. Звітності

-Акти проведених звірок

-Відповідну документацію щодо претензійно-позовних справ

Осн. метод визначення реальності та обґрунтованості сум ДЗ, що відображені на рах., є інвентаризація. Тому саме з аналізу матеріалів проведеної інвентаризації, починається перевірка стану розрахунків.ДЗ обліковується за факт Сб і визнання її залежності від принципу нарахування.

151. Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних фінансових інвестицій.

Відпов до П(с)БО2 “Баланс” фін інвестиції – це активи, які утримуються п-вом з метою збільш прибутку (%, дивідендів тощо), зростання вар-ті капіталу або ін вигод для інвестора. Фін вкладення здійсн з метою отримання сталого доходу та виявлення впливу на д-сть п-ва, що інвестується. Не всі вкладення капіталу є фін інвестиціями. Фін інвестув-я здійсн п-вом в таких осн-х формах:1).Внесення капіталу до статут-х фондів СП; 2).Внесення капіталу в доходні види грош інструментів; 3).Внесення капіт. в доходні види фондових інструментів. Джерела інфо:П(с)БО № 2, 12, 14, ЗУ “Про БО і ФЗ”; ПКО; виписки банку; акт прийм-передачі ОЗ; накладна на відпуск матеріалів; Книга обліку ЦП; довідки бухг-рії; реєстр Осн напрями аудиту-перевірка: 1).прав-ті віднесення фін інвестицій до довгостр чи короткостр-х; 2).обгрунтованості віднес облігацій та векселів до довго- чи короткостр; 3).порядку віднес різниці між факт вит-ми та номін-ю вар-тю ЦП; 4).відображ дивідендів по акціям; 5).док-ня операцій; 6).прав-ть перерах в нац валюту ЦП, оплачених в ін валюті; 7).порядка фінансув витрат по зберіг-ню акцій та облігацій в банках; 8).існув-я акцій, переданих в заставу; 9).відпов-ть стр-ри портфеля ЦП та доків на їх придбання; 10).прав-ть відображ в обліку ЦП; 11).ведення АО по рах-ам; 12).прав-ть виплати періодичних доходів по купонним та безкупон облігаціям; 13).прав-ть виплати вар-ті майна при ліквідації п-ва; 14).порядок оплати ЦП при придбанні; 15).прав-ть відображ фін інвестицій в балансі; 16).прав-ть оцінки фін інвестицій (при придбанні, на дату балансу, при вибутті); 17).прав-ть кореспонденції рах-ів; 18).прав-ть переоцінки; 19).облік погашення і реал-ї фін інвестицій; 20).достовірність даних інвен-ції ЦП.