1. Сущность, развитие и принципы финансов.

Термин «финансы» французского происхождения, впервые был использован Жаном Боденом в сочинении «6 книг о республике» - 1647года.

В русском языке появился в 17 веке, до этого использовалось понятие «казна».

Этапы развития финансовых отношений:

1. Неразвитая форма финансов:

- отделение финансовых ресурсов от собственности монархов

- нет финансовых отношений

- развитие государственных финансов

- формирование и использование государственного бюджета

- т.к. финансовые ресурсы использовались для военного снабжения, то меньше средств остается на экономику и социальное сбережение

2. Этап развития финансов:

- расширение финансовой системы

- сокращение и полный отход от натуральных платежей, переход к денежной форме

- появление внебюджетных экономических фондов

- появление и развитие финансов предприятий

- возникновение финансовых отношений между предприятими

3. Современный период (начало 20 века):

- усиление взаимоотношения между странами

- усиление международных финансов

- глобализация экономики

- бурное развитие финансовых рынков

- фондовый рынок начинает определять социальную. Экономическую структуру общества

Определение «финансы».

1. С материальной точки зрения: - целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны(близко к «деньгам»).

2. С экономической точки зрения: - экономические отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения усилий расширенного воспроизводства.

Функции финансов.

• Регулирующая

• Распределительная

• Контрольная

Финансовые ресурсы – денежные средства, которые имеют целевое назначение и активно используются.

Признаки финансов:

• Финансы - это те денежные отношения, связанные с перераспределением созданного общественного продукта (пример: налоговые платежи)

• Наличие государства обусловлено существованием государства

• Финансы - это отношения, которые опосредуют преимущественно не эквивалентное денежное движение

• Основой существования и формирования финансов является сфера материального производства.

Принципы финансов:

1. Принцип единства.Основан на законодательном единстве, нормативно-правовой базе, деньгах, кредите, налоговой системе, формах финансовой бухгалтерской отчетности и т.д.

2. Принцип сбалансированности. Означает обеспечение соответствия израсходованных средств источникам поступлений. (дефицит / профицит)

3. Принцип целевой направленности.Использование финансовых ресурсов на конкретные цели.

4. Принцип диверсификации. Проявляется в формировании ресурсов из различных источников и в использовании финансовых ресурсов по различным направлениям.

5. Принцип стратегической ориентированности. Для достижения поставленных целей необходимо разработать стратегию для её достижения.

2. Сущность и структура финансовой системы. Функции государственных финансов.

Финансовая система – совокупность органов и учреждений, форм и методов, сфер финансовых отношений, связанных с образованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Элементы: органы и учреждения.

Централизованные финансы:

- в зависимости от уровней власти

• Федеральные

• Региональные

• Местные

- в зависимости от видов финансовых отношений

• Бюджетная система

1 уровень – федеральный бюджет

2 уровень – бюджеты субъектов федерации, бюджеты территориальных фондов

3 уровень – местные бюджеты

Формы:

1 уровень: социальные фонды – пенсионные, страховые.

2 уровень: автономные области (всего субъектов 83)

• Государственный муниципальный кредит

• Финансы государственных муниципальных предприятий

• Муниципальное страхование и государственное страхование:

• Страхование военнослужащих

• Страхование автомобилей и т.д.

Функция – то, каким образом финансы проявляют себя при взаимодействии с другими категориями.

Роль – это результат взаимодействия финансов с экономической системой.

Функции:

1. Распределительная–проявляется в форме распределения общественного продукта.

2. Регулирующая – проявляется в форме воздействия посредством финансов на экономические, социальные процессы. При этом используются рычаги налогообложения, страхования, государственные кредиты и т.д. Поддержка государства осуществляется в виде различных грантов, научных предприятий и т.д.

3. Контрольная – проявляется через способность финансов просигнализировать происходящие процессы (рост дефицита бюджета).

Контрольная функция – способность предоставлять информацию.

Финансовый контроль – это процесс.

Между функциями существует тесная взаимосвязь. При распределении проявляется регулирующая функция, а затем контрольная.

Роль финансов при регулирующей функции: все зависит от субъектов финансовых отношений, обеспечивающих условия для расширенного производства, решение социальных вопросов, поддержка населения.

Результатом контрольной функции является своевременное выявление неблагоприятных процессов с целью принятия решений, направленных на решение задач.

3. Сущность, источники и виды финансовых ресурсов. Методы формирования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования, органов государственной власти, ОМСУ и используемые ими на цели расширенного производства, социальные нужды, удовлетворение других общественных потребностей.

Источники финансовых ресурсов.

Источники финансовых ресурсов государства:

• Стоимость ВВП.

• Часть национального богатства.

• Поступление от внешней экономической деятельности.

Источники финансовых ресурсов предприятия:

• Выручка от реализации продукции, работ, услуг.

• Выручка от прочей реализацию

• Внереализационные доходы (штрафы, дивиденды, % и др.)

• Бюджетное финансирование

• Взносы предприятий и членские взносы

• Безвозмездные перечисления юридических и физических лиц и прочие источники.

Источники финансовых ресурсов домашних хозяйств:

• Оплата труда

• Доходы предпринимательской деятельности, операции с личным имуществом и кредитно-финансовых операций

• Различные социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии)

Виды финансовых ресурсов органов государственной власти:

• Доходы

• Налоговые (регистрируются НК РФ)

• Неналоговые

• Безвозмездные перечисления (субсидии, субвенции )

Виды финансовых ресурсов предприятия:

• Прибыль от реализации товаров и услуг

• Сальдо доходов и расходов от нереализованных мероприятий; амортизационные отчисления; фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет.

Виды финансовых ресурсов домашних хозяйств:

• Совокупные доходы – общая сумма доходов, полученных по всем источникам поступлений.

• Располагаемые доходы – остаются в распоряжении домашних хозяйств после уплаты налогов и других обязательных платежей.

• Номинальные доходы – являются без учета инфляции.

• Реальные доходы – определяются с учетом инфляции.

Финансовые ресурсы граждан используются для выплаты налогов, на потребительские расходы и сбережения.

Методы формирования финансовых ресурсов.

1. финансовый метод (используются финансовые отношения, например, на уровне государства: привлечение и получение субсидии, дотации; на уровне предприятий – создание акционерного фонда);

2. Метод кредитования (отличается возвратом и платным характером, используется государством для привлечения при нехватке ресурсов ит.д.);

3. налоговый метод (обязательный характер платежей может использоваться государственными и муниципальными образованиями, основной метод для формирования бюджета);

4. страховой метод (используется внебюджетными фондами как на централизованном так и на децентрализованном уровне).

4. Сущность, виды, мероприятия, задачи, принципы финансовой политики.

финансовая политика - это совокупность целенаправленных мер государства в области управления финансами с целью определения наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономической политики государства.

Субъектами финансовой политики являются органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают основные направления развития финансовых отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в интересах субъектов хозяйствования, населения и государства. Объектами финансовой политики является совокупность финансовых отношений и финансовых ресурсов, образующих сферы и звенья финансовой системы государства.Элементы:

• выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

• определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

• разработка конкретных путей реализации основных направлений использования финансов на перспективу.

Виды: сдерживающая и стимулирующая (или стабилизационная)

Сдерживающая предполагает снижение государственных расходов на стадиях экономического оживления и подъема и усиление налогового бремени на стадии экономического подъема для предотвращения перегрева экономики и снижения темпов экономического роста.

Стабилизационная связана со стимулированием деловой активности субъектов хозяйствования путем снижения налогов и увеличения государственных расходов на поддержку стратегически и социально значимых отраслей экономики. (В условиях экономического спада и депрессии)

Финансовую политику можно классифицировать не только по содержательному признаку, но и по другим критериям:

• по территориальному критерию выделяют общегосударственную (федеральную), региональную и местную финансовую политику.

• по временному критерию финансовая политика делится на финансовую стратегию и финансовую тактику.

• в зависимости от объектов воздействия выделяют финансовую политику в сфере финансов субъектов хозяйствования и финансовую политику в сфере государственных и муниципальных финансов. В составе последней можно выделить бюджетную политику и политику в области государственного социального страхования.

Задачами финансовой политики является:

• Обеспечение условий для создания наиболее возможного объема финансовых ресурсов на основе особенностей каждого конкретного этапа развития страны.

• Установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов.

• Выработка финансового механизма и его развития в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии.

Принципы финансовой политики:

• Соблюдение интересов всех участников общественного производства, социальных, национальных и профессиональных групп при составлении, утверждении и исполнении бюджетов, прогнозов и планов исходя из реального наличия финансовых ресурсов;

• Обеспечение планомерной организации финансовых отношений;

• Сбалансированность доходов и расходов во всех сферах и звеньях финансовой системы;

• Создание финансовых резервов;

• Оптимальное распределение финансовых ресурсов между государством и хозяйствующими субъектами.

5. Содержание и виды финансового механизма. Содержание управления государственными финансами.

Финансовый механизм тесно связан с финансовой политикой.

Финансовый механизм – совокупность видов, форм организаций финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения.

Виды финансового механизма:

В зависимости от состава сфер звеньев финансовой системы:

- финансовый механизм предприятий;

- финансовый механизм государственных и муниципальных финансов.

В зависимости от типа государственного устройства:

- федеральные финансовые механизмы;

- региональные;

- муниципальные.

В зависимости от уровня участия государства:

- директивный (непосредственное участие государства);

- регулирующий (косвенное участие).

В зависимости от поставленных целей:

- стимулирующий (понижение налогов, повышение бюджетного финансирования);

- рестрикционный (используется для сдерживания экономических процессов, повышение налогов, понижение финансового финансирования).

Содержание управления государственными финансами.

Управление финансами – это совокупность мер государства по обеспечению целенаправленного и непрерывного функционирования финансового механизма с целью достижения наибольшей эффективности всей совокупности финансовых отношений и реализации на этой основе соотвествующей финансовой политики.

Объект управления финансами – финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов.

Субъектом управления является совокупность организационных структур непосредственно осуществляющих управление.

Функциональные элементы управления финансами:

- прогнозирование;

- финансовое планирование (осуществляется на основе финансового прогнозирования);

- оперативное и стратегическое управление;

- финансовый контроль.

6. Полномочия в сфере управления финансами Министерства финансов РФ.

Основными нормативными документами, регламентирующими деятельность Министерства финансов РФ являются:

1. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации".

2. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации".

3. Приказ Минфина РФ от 23 марта 2005 г. N 45н "Об утверждении Регламента Министерства финансов Российской Федерации".

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, азартных игр, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы.

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении

• Федеральной налоговой службы,

• Федеральной службы страхового надзора,

• Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

• Федерального казначейства

• контроль за исполнением таможенными органами нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров.

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:

1. вносит в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы;

2. принимает нормативные правовые акты по вопросам порядка формирования отчетности об исполнении бюджетов, ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета, применения бюджетной классификации, составления актов, форм документации по налоговым, таможенным платежам, условий эмиссии и обращения федеральных государственных ценных бумаг, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности и др. нормативные акты.

3. осуществляет:

   • составление проекта федерального бюджета;

   • представление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

   • управление в установленном порядке государственным долгом Российской Федерации;

   • выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг;

   • другие полномочия.

В структуре подразделений Министерства финансов РФ функционируют следующие департаменты, непосредственно занимающиеся финансовой сферой:

1. Департамент межбюджетных отношений;

2. Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности;

3. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики.

4. Департаменты бюджетной политики:

   • в сфере государственного управления, судебной системы, государственной и муниципальной службы;

   • в сфере государственной военной и правоохранительной службы и государственного оборонного заказа;

   • в отраслях экономики

   • в отраслях социальной сферы и науки

Перечисленные департаменты:

• обеспечивают осуществление функций Министерства финансов РФ по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере;

• подготавливают для внесения в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства Российской Федерации, по вопросам, относящимся к установленной сфере.

7. Полномочия в сфере управления финансами служб подведомственных Министерству финансов РФ.

В ведении Министерства финансов Российской Федерации находятся

• Федеральная налоговая служба;

• Федеральная служба страхового надзора,

• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

• Федеральное казначейство

Принципы организации структуры налоговых органов:

• "по налогам" каждому налогу или группе взаимосвязанных налогов соответствует определенный департамент в налоговой администрации, который несет всю полноту ответственности за методологию налогообложения, контрольные функции и полноту сборов (Великобритания);

• функциональный принцип, основной чертой которого является наделение отдельных подразделений несколькими функциями, общими для всех видов налогов. В налоговой администрации таковыми являются, например, регистрация, обработка налоговых деклараций и платежей, налоговые проверки, взимание недоимок (США);

• принцип "по налогоплательщикам" реализуется путем создания отдельных подразделений, которые специализируются на определенных категориях налогоплательщиков, выделенных на основании объема производства, формы собственности или производственной специализации (Австралия)

• матричный принцип, являющийся комбинацией первых трех принципов

В Российской Федерации на районном уровне в явном виде применяется функциональный принцип, но логику построения центрального аппарата выявить довольно трудно. Однако если рассматривать историю развития центрального налогового органа Российской Федерации, то становится очевидным, что он начал свое существование в 1992 году практически с классического принципа построения "по налогам". Действительно, в то время в его структуре доминировали управления по прямым доходам физических и юридических лиц, ресурсных и косвенных налогов. Затем, по мере принятия соответствующих решений Правительства РФ, были образованы отдельные управления налоговых поступлений в государственные внебюджетные фонды и доходов от приватизации и обеспечения государственной монополии на алкогольную продукцию и налоговых поступлений в части алкогольной продукции. Таким образом, применение принципа по налогам было продолжено.

Но уже к 1994 году Госналогслужба России образовала Управление информатизации, а к 1996 году имела в своем составе и другие сформированные по функциональному принципу подразделения:

- Управление по принудительному взыскания недоимки по налогам и сборам;

- Управление рассмотрения налоговых споров и претензионно-исковой работы;

- Управление организации учета и обслуживания налогоплательщиков;

- Управление проекта модернизации налоговой службы;

- Управление методологии и организации контрольной работы;

- Управление информации и общественных связей.

Почти одновременно с этим и, очевидно, в связи с проектами модернизации в Госналогслужбе России появились управления по крупнейшим налогоплательщикам и по модернизации.

В настоящее время в структуре ФНС России имеются управления, отвечающие и за определенные налоги (например, Управление администрирования налога на прибыль, Управление администрирования единого социального налога, Управление администрирования косвенных налогов), и за основные функции (например, Управление государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, Управление налогового контроля), и за отдельные категории налогоплательщиков (например, Управление администрирования налогов с доходов физических лиц). Управления по отдельным налогам занимались ранее методологией уплаты налогов, а ныне в связи с передачей методологических функций Минфину России из задачи скорректированы и они должны осуществлять анализ динамики и контроля за поступлениями налогов, находящихся в их компетенции, подготовить предложения по повышению уровня собираемости налога.

В Российской Федерации в систему территориальных налоговых органов входят:

- межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;

- межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам;

- управления по субъектам Российской Федерации;

- инспекции ФНС России по городам без районного деления;

- инспекции ФНС России по районам в городах;

- инспекции ФНС России по районам;

- межрайонные инспекции ФНС России.

Декабрь 1991 года - утверждаются Положение о Госналогслужбе России, Положение о классных чинах и устанавливаются гарантии правовой и социальной защиты ее работников (Указ Президента РФ от 31.12.91 N 340; сейчас классные чины устанавливаются согласно Указу Президента РФ от 09.06.2006 N 577). Права, обязанности и ответственность Госналогслужбы России, а также ее должностных лиц регламентируются Законом об основах налоговой системы в РФ (утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ).

Декабрь 1998 года - согласно Указу Президента РФ от 23.12.98 N 1635 Государственная налоговая служба РФ преобразуется в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России).

Январь 1999 года - вступает в силу часть первая Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 31.07.98 N 146-ФЗ). Права и обязанности налоговых органов регламентируются статьями 31 и 32 НК РФ соответственно.

Октябрь 2000 года - Правительство РФ утверждает Положение о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам от 16.10.2000 N 783 (утратило силу в связи с изданием постановления Правительства РФ от 30.09.2004 N 506).

Март 2004 года - в соответствии с Указом Президента РФ от 09.03.2004 N 314 МНС России преобразуется в Федеральную налоговую службу.

В рамках основной деятельности налоговая служба осуществляет контроль и надзор:

- за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а также иных обязательных платежей (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации);

- соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

- полнотой учета денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Помимо основных за Службой закреплен ряд специальных полномочий, непосредственно связанных с налогообложением. Это, в частности, контроль и надзор за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, соблюдением валютного законодательства, а также осуществление государственной регистрации юридических и физических лиц. Перечисленные функции возложены на Службу специальными правовыми актами.

Нормативная база функционирования Федеральной службы страхового надзора;

1. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 330 "Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора"

2. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. N 203 "Вопросы Федеральной службы страхового надзора".

Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:

• принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

• выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

• ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

• осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства;

• получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;

• выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

• другие функции

Территориальными органами Службы являются Инспекции страхового надзора по федеральным округам, которые осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности на территории соответствующего федерального округа.

Нормативная база функционирования Федеральной службы финансово-бюджетного надзора:

• Постановление Правительства рф от 8 апреля 2004 г. N 198 "Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора";

• Приказ Минфина РФ от 4 сентября 2007 г. N 75н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности";

• Приказ Минфина РФ от 6 ноября 2007 г. N 98н "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля";

• Приказ Минфина РФ от 11 июля 2005 г. N 89н "Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора".

Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:

1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории Российской Федерации и за рубежом;

2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере;

3) осуществление надзора за исполнением законодательства Российской Федерации о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте Российской Федерации;

6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере;

7) другие функции.

Территориальная структура службы представлена территориальными управлениями, осуществляющими функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере и функции по валютному контролю на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации.

Возрождение казначейства в России началось с принятия Указа Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года № 1556 (в принципиальном плане) и постановлением Правительства России от 27августа 1993 года № 864 (в организационном плане).

В течение 2000-2002 годов было завершено создание вертикальной структуры органов федерального казначейства, включающей 89 управлений федерального казначейства и 2254 отделения федерального казначейства.

Новым этапом в развитии системы органов федерального казначейства стало проведение административной реформы в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти». В результате проведения данной реформы с 1 января 2005 года Федеральное казначейство было выделено из состава Министерства финансов Российской Федерации и преобразовано в федеральную службу с подчинением Министерству финансов Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 декабря 2004 года № 703 «О Федеральном казначействе» было утверждено Положение о Федеральном казначействе.

Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Федеральное казначейство состоит из Главного управления Федерального казначейства (ГУФК), являющегося структурным подразделением центрального аппарата Минфина России на правах департамента, подчиненных ему управлений Федерального казначейства (УФК) по субъектам Федерации и территориальных органов Федерального казначейства (ОФК) в городах, районах и районах в городах.

8. Финансовое планирование, прогнозирование, регулирование.

Гос и муницип.финан.планирование – это процесс разработки и принятия гос и муниц.органами власти целей соц-экон.развития, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Цель: обеспечение финан.ресурсами воспроизвод-х процессов в соответ-вии с прогнозами соц-эк.развития и с учетом рыночной конъюнктуры и тенденции развития.

Задачи:

1. определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;

2. определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;

3. обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов;

4. создание условий для укрепления устойчивости организаций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

5. определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов — к планам, а также маневрировать ресурсами.

Этапы:

1. анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущих финансовых периодах

2. расчет плановых показателей

3. составление текущего плана как документа

Финансовый план – это документ, влияющий на систему взаимосвязанных фин.положений, отражающих предполагаемый объем поступления и исполнения финансовых ресурсов на планируемый период.

Принципы:

1. принцип единства (взаимосвязь бюджетов разных уровней)

2. принцип участия

3. принцип непрерывности (планирование на следующий период должен учитывать ранее поставленный план)

4. принцип гибкости (в составленные планы – внесение корректировок)

5. принцип точности(фин.план должен быть конкретизирован и детализирован)

6. принцип соотношений

7. принцип обеспеченности расходов

сущность, задачи и виды финансового прогнозирования

Гос. и муницип.финанс.прогнозирование – представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов в будущем и научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования фин.ресурсов на перспективу.

Задачи:

1. обеспечение соответствия материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микро уровнях на перспективу.

2. определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;

3. обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период

4. определение и оценка финансовых последствий принимаемых решений органами государственной власти и местного самоуправления.

Способы:

1) прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей;

2) прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно-территориальной единицы и страны в целом.

Методы:

Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу.

Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд).

Разработка сценариев не всегда исходит из научности и объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний.

Метод математического моделирования предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.

Виды: Финансовые прогнозы могут быть краткосрочными (до 3 лет), среднесрочными (на 5—7 лет) и долгосрочными (до 10-15 лет). На общегосударственном и территориальном уровнях финансовые прогнозы составляются в форме перспективного финансового плана и баланса финансовых ресурсов (страны, региона, муниципального образования)

сущность и объекты финансового регулирования

Финансовое регулирование – воздействие на экономические и социальные процессы, направленные на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, для обеспечения соц.стабильности, путем концентрации финанс.ресурсов в одних сегментах рынка, и ограничение объема финанс.ресурсов в других.

3 объекта:

1. отраслевая структура экономики

2. территориальные пропорции

3. социальная структура общества

1. Методы:

• налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

• амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);

• различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, )

• льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

1. Методы финансового регулирования территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных пропорций осуществляется главным образом через механизм межбюджетного регулирования (регулирующие доходы; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований.

Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов.

3. методы:

• финансирование гарантированных государством прямых денежных выплат гражданам (пенсии, пособия, стипендии, компенсации, субсидии, денежная материальная помощь);

• финансирование льгот отдельным категориям граждан при оплате или получении товаров и услуг;

• государственная финансовая поддержка жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на производство потребительских товаров и услуг первой необходимости;

• налоговое регулирование доходов граждан и юридических лиц (дифференциация налоговых ставок, налоговые льготы, в том числе направленные на стимулирование благотворительной деятельности);

• бюджетное финансирование учреждений социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, социальное обслуживание), а также государственная поддержка других некоммерческих организаций, действующих на рынке подобных услуг для обеспечения их доступности населению;

• финансовое стимулирование создания новых рабочих мест, а также начала индивидуальной предпринимательской деятельности, финансирование общественных работ;

• государственное финансовое регулирование рынка жилья;

• содействие развитию финансового рынка, участники которого ориентированы на «мелких» (с точки зрения размеров накоплений) вкладчиков, инвесторов, страхователей, создание специального механизма защиты их интересов.

9. Необходимость и сущность страхования. Формы страхового фонда. Функции и роль страхования.

необходимость и сущность страхования

Зарожд. страх-я принадл-т мореплав-м, т.к. у них был высок риск потерь, убытков. Страхование – способ возмещ-я убыт-в, постиг-х одно лицо, поср-м их распредел-я м/у др. лицами. При стах-и ущерб возмещ-ся поср-м взносов участ-в страх. фонда.

Страх-е обуслав-ся:

1. вмешат-м разрушит факт-в, не влекущ. чьей-либо ГП ответ-ти.

2. предусм-ные страх-ем события вызывают значител. потр-сть в деньгах.

3. непрерывность общ-го пр-ва может наруш-ся в проц. (рез-те) чрезвыч. происш-я.

Эк. сущн. страх-я – формир-е стр-м страх. фонда за счет стр. взносов страх-лей, предназнач. для страх. выплат клиентам страх. комп. при наступл-и случаев, оговор-х в дог-х.

Страхователь – это физ. Или юр. Лица, уплачивающие денежные страховые взносы и имеющие права по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая.

Страховщик – это юр.лицо проводящее страхование, принимающее на себя обязат-во возместить ущерб или выплатить страх.сумму, а также занимается вопросами создания и расходования страх.фонда.

Страховой взнос – плата страхователя за страхование, которое он обязан выплатить страховщику в соотв-ти с договором страхования или закона.

Страховой тариф – выраженная в рублях плата за единицу страховой службы или % ставка с совокупной страх.суммы.

Страховая сумма – определенная договором страхования и установленная законом денежная сумма исходя из которой устанавливаются размеры страх.взноса и страх.выплаты.

Страховая выплата – это выплата страх.суммы или часть ее страховщиком страхователю при наступлении страхового случая.

Страховой случай – это свершившееся страх.событие, с наступление которого возникает обязанность страховщикам произвести выплату страхователю.

Признаки страх-я (эк.катег-я):

1.Налич. перераспред-ных отн-й, т.е. распред-ся ранее получ-ные дох.

2.Налич. страх. риска.

3.Формир-е страх. сообщ-ва из числа страх-ля и страх-ков. 4.Сочетание индивид. и страх. групп. интер-в. Чтобы получить гарантию, страх-ль уплач. взнос => они и составл. фонд страх-я. Кажд. страх-ль участв-ет в созд. фонда.

5.Солидар. ответ-сть всех стр-лей за ущерб. Он распред-ся равномерно м/у страх-лями.

6.Замкнутая раскладка ущерба (если чел. не давал взносов в фонд страх-я → не получит возмещ-я. ущерба. Т.е. созд-ся закр.группа получ-х возмещ-е).

7.Перераспред-е ущерба в простр-ве и во врем. (1 – ущерб 1 страх-ля собир-ся с раз. взносов, 2 – накопл. на расх. буд. пер-в).

8.Возврат-сть страх. плат-й (создаваемый фонд обязат. должен вернуться страх-ком).

9.Самоокупаемость страх. деят-сти (собр-х взносов дост-но для покр-я расх-в).

Формы страх. фонда

Страх. фонд – резерв ден., матер. ср-ств, формируемый за счет страх. взносов и находящийся в оперативно-организац-ном упр-и у страх. комп-и. Формы страх. фонда: 1. Централиз. страх. фонд – образ-ся за счет гос. рес-в. Его назнач-е: возмещ. ущ-ба, устран-е бедствий, др. аварий. Фонд формир-ся в натур. и ден. форме. В ден. форме – бюджет., резерв. фонд, стабилиз. фонд, фонд буд. покол. Натур. фонд форм-ся за счет продовол-я, мат-ла, стратегич. запасов. 2. Фонд самострахов-я – формир-ся внутри пр-я ФЛ-м без уч-я др. суб. Формир-ся в натур. (запасы посевн. мат-лов, горючесмазоч. мат-лы) и ден. (резерв., уст. кап-л, резерв. фонд) формах. 3.Фонд взаимного страх-я – формир-ся эк. суб-ми для обеспеч-я страх. защиты и при этом явл-ся собств-стью создат-лей. 4.Страх. фонд страх-ка – наиб. развит. форма. Созд-ся за счет бол. круга участ-в. Имеет только ден. форму. V фонда опред-ся на осн. статист., теории вероят-сти и эмпирич. прогн-в. Он формир-ся незав-мыми страх. комп-ми. Исторически фонды развивались: Ф. самострах-я → Ф. взаим. страх-я → Централиз. страх. Ф. → Ф. страх-ка.

Ф-ции и роль страх-я

Функции: 1. Рисковая – страх-е обеспеч-т защ. от потерь, ущ-ба, связ. с риском. 2. Предупредит-ная – обеспеч-ет сниж-е страх-й комп-ей ур-ня риска (может затрач-ся ∑ ден. для избеж. случ. страх-я). 3. Сберегат-ная – ее выполняют накопит. виды страх-я, обеспеч-е накопит. сбереж-й для буд. периодов. 4. Контрол. – заключ-ся в наблюд-и за целев. формир-ем страх-х ср-в фонда. Процесс страх-я позвол. обеспеч-ть заинтер. лиц иформ. базой.

Роль: 1. Для гос-ва – появ-ся дополн. возм-ть замещ-ть некот. соц. прог-мы, снижая нагруз. на бюджет; появл-ся доп. источ-к фин. рес-в для инвестиц. деят-ти. 2. Для хоз. суб – сниж-е страх. риска; источ-к дохода для страх. комп. 3. Население – возм-сть для защиты благосост-я, соверш-е в будущем круп. расходов.

10. Основные понятия и термины страхования

Страхователь – ФЛ или ЮЛ уплач-е страх. взносы, имеющие право по зак. или на осн. дог-ра получить возмещ-е ущ-ба, наступл-го в случ. страх-я.

Страховщик – ЮЛ, провод-е страх-е, приним-е на себя обяз-ва возмещать ущ-б или выплатить страх. ∑ + заним-щийся вопросами созд-я и расходования страх. фонда → страх. компания.

Страх. взнос (платеж, премия) – плата страх-ля за страх-е, которую он обязан внести страх-ку в соотв-и с зак. или догов-м.

Страх.тариф – плата страх-ля с единицы страх. ∑ и в % от совмест. страх ∑.

Страх. ∑ - определяема дог-м страх-я или устанавливаемая зак-м ден. ∑, исходя из кот. устанавл-ся ∑ страх. взноа и страх. выплаты → предел ответ-сти страх-ка.

Страх. стоимость – ст-ть объекта для страх-я (по ОС).

Страх. выплата – выплата страх. ∑ или части её страх-ком страх-лю при наступл-и страх. случая (страх. возмещ-е – имущ. страх-е; страх. обеспеч-е – нет ущ-ба).

Страх. случай – свершившееся страх. событие, с наступл-ем кот. возникает обяз-сть страх-ка произвести выплату страх-лю или застрах-му лицу.

11. Классификация в страховании.

По характ-ке объекта страх-я: 1) Личное (на дожитие – достиж-е опред. возр., пенсион., от несчаст. случ., мед. страх-е); 2) Имущ. страх-е (об. – им-во); 3) Страх-е ответ-сти (об. – ответ-сть страх-ля за вред, причин-ный др. лицу) (автострах-е, ответ-сть нотариуса, адвокатов, частно практикующих врачей, заемщик при выполн-и обяз-ств); 4) Страх-е предпр-ких рисков (об. – потери предпр-я от неполуч-я запланир-ных рез-в). 5) Перестрах-е – страх-е одной страх-й комп-ей ответ-сти др. стрх-й комп-и.

По форме организ-и страх-я: 1) Гос. – страх-к – г-во 2) Акционер. 3) Взаимное (страх-к – общ-во взаим. страх-я, кот. созд-ся ФЛ и ЮЛ поср-вом взносов для обеспеч-я. себе страх. защ.).

По однородности об. страх-я: 1) Страх-е однород. об-тов (мебель) 2) Страх-е неоднород. об-тов (смешан. – жизни, дожитие, им-ву => относ-ся к личному; комбиниров. – трансп + багаж + водит. + пассажиры => разное страх-е).

По наличию риска: 1) Накопител. 2) Рисковое – страх-е, удовлетвор-щее усл-ям: страх. возмещ-е уплач-ся при возникн-и оговоренного ущ-ба; не рассматрив-ся обяз-ва страх-ка по выплате страх. возмещ-й в теч. срока дей-я страх-я или его оконч-я; отсутств. накопит. страх. ∑ в теч. срока действия дог-ра.

Формы страх-я: 1) обязат. (регламент-ся з/д-вом) 2) добровол.

12. Сущность, направления и функции финансов предприятий. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий.

Финансы предприятия — экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств предприятия.

Финансы предприятий являются основой составляющей единой финансовой системы. Финансы предприятий как экономическая категория проявляют свою сущность посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций, присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и контрольной.

• Обеспечивающая функция — систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

• Распределительная функция проявляет себя через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов организации.

• Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений, «контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств.

Принц. организ-и Ф ком. п-й:

1) хоз. самост-сти – п-я свободны в выборе источников формир-я Ф рес-в и в направл-я их использ-я;

2) самофинансир-я – п-я не должны рассчит-ть на пом. со стор. г-ва; 3) матер. заинтересов-сти – осн. цель ком. п-я – получ-е приб. (чем бол. раб-ют, тем бол. получ.; на ур. раб-ков этот принц. также работ.);

4) матер. ответ-сти – погаш-е долгов;

5) обеспеч-я Ф резервов – проявл-ся в повыш-и эффект-сти деят-сти п-я;

6) осуществл-я контр. за Ф-во-хоз. деят-стью – п-я не изолир. от рыноч. эк-ки, они все взаимод-ют.

13. Влияние организационно-правовой формы хозяйствования на организацию финансов коммерческих предприятий .

Организационно-правовая форма юридического лица устанавливается Гражданским кодексом Российской Федерации (гл. 4). В соответствии со ст. 501ражданского кодекса Российской Федерации юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Различные организационно-правовые формы определяют особенности формирования финансовых ресурсов в момент создания организации, распределения прибыли, финансовой ответственности учредителей и участников.

Так, финансовые ресурсы в момент создания акционерных обществ формируются за счет средств, поступивших от размещения акций; товариществ и кооперативов — от размещения паев; унитарных предприятий — за счет бюджетных средств. Для хозяйственных обществ предусмотрена возможность привлечения финансовых ресурсов за счет размещения долговых ценных бумаг.

Организационно-правовая форма влияет на особенности распределения прибыли: у акционерных обществ часть прибыли распределяется в форме дивидендов между акционерами; прибыль унитарных предприятий может поступать в бюджет не только в виде налоговых, но и неналоговых платежей (если собственником не принято иное решение); в производственных кооперативах между членами распределяется часть предпринимательского дохода (прибыли). Все коммерческие организации, как правило, формируют резервы за счет отчислений от прибыли, но для акционерных обществ законодательно установлен минимальный размер резервов (не менее 15% размера уставного капитала), размер отчислений в резервный фонд (не менее 5% чистой прибыли) и направления его использования (покрытие убытков, погашение облигаций общества и выкуп акций при отсутствии других источников). Производственные кооперативы отчисляют часть предпринимательского дохода в неделимый фонд.

14. Влияние отраслевой принадлежности на организацию финансов коммерческих предприятий.

Особенности организации финансов сельского хозяйства:

1. обусловленные природно-климатическими и естественно-биологочесими факторами. почвенно климатические особенности определяют зональность, длительность рабочих периодов в производстве, различия в продуктивности и доходности хозяйств, дифференциацию себестоимости и рентабельности продукции вызывает создание страховых резервов; природный и естественно-биологический цикл цикл развития растений и животных определяет кругооборот финансовых ресурсов и определенную необходимость концентрации ресурсов к определенным периодам.

2. технологические и организационные. В сочетании двух взаимодополняющих отраслей (растениеводство и животноводство) требуется раздельное планирование учета и контроля. В наличии внутрихозяйственного оборота в большей части сельско-хозяйственной продукции. При определении себестоимости продукции затраты календарного года распределяются между продукцией этого и будущих годов.

Особенности структуры ОС в сельско-хозяйственного назначения:

1. наряду со средствами труда промышленного производства функционируют также специфические средства труда такие как животные, многолетние насаждения.

2. Стоимость специфических ОС в процессе использования до определенного периода не только уменьшается, а некоторая доля даже возрастает.

Особенности функционирования оборотных средств сельско-хозяйственного производства:

1. потребность в оборотных средствах неравномерна в разных периодах года.

2. занчительная часть оборотных средств формируется в натуральной форме (семена, органические удобрения для животных, корма).

Особенности финансов строительной организации:

1. неравномерность поступления выручки

2. неравномерность потребности в оборотных средствах

3. влияние сметной стоимости.

Структура:

значительная часть оборотных средств в строительных организациях состоит из расчетов независимого производства и денежных средств. В составе оборотных средств отсутствует готовая продукция.

Особенности функционирования транспортных предприятий:

1. продукция транспорта не имеет вещественной формы;

2. цены на траспортные услуги складываются на основе тарифов;

3. в сотсаве обортных средств отсутствует сырье;

4. характеризуется неравномерностью использования транспортных средств.

Особенности финансов в сфере торговли:

1. торговля не создает дополнительные потребительские стоимости;

2. стоимость товаров возрастает за счет увеличения издержекобращения;

3. выручка в основном поступает в наличной и денежной форме;

4. в структуре оборотных средств преобладают товарные запасы;

5. основная часть валового дохода формируется за счет разницы между ценой реализуемой продукции без НДС и ценой приобретения товаров без НДС;

6. прибыль определяется как разница между валовым доходом и издержками обращения.

15. Финансы некоммерческих организаций.

Ф нек орг-ий- это отн-я связ-е с формир-м и исп-м фин-х рес-в орг-й для достижения целей деят-ти, предусм-х в уставе орг-и. Финансы некоммерч-х орг-й представлены разнообразными фин-ми отн-ми, склад-ся по поводу формир-я и исп-я ден-х фондов различного назначения: 1.с органами гос.власти и ОМСУ (по поводу получения б-х ср-в и их исп-я). 2.с др.орг-ми и физ.лицами (по поводу формир-я внеб-х ист-в доходов и их исп-я). 3.с органами гос.власти и ОМСУ (по поводу выполнения обяз-в перед б-ми разных ур-й и б-ми внеб-х фондов путем уплаты н-х платежей, а также страховых взносов на обяз-е, пенсионное и соц-е страх-е). 4. со своими раб-ми (по поводу формир-я и исп-я фондов оплаты труда и фондов целевого назнач-я). Сод-ние фин-х отн-й в каждой из групп опред-ся организ-правовой формой, в к-й созд-ся неком-я орг-я, особ-ми целей и хар-ра их деят-ти в процессе оказания услуг. Это обусл-ет специфику состава фин-х рес-в неком-х орг-й, порядка их формир-я и исп-я. Неком-е орг-и м/т созд-ся в разл-х орг-но-правовых формах: потреб-х кооперативов, общ-х или религ-х орг-й, благотворит-х и иных фондов, объединений юр.лиц, неком-х партнерств. Некоммер-ие орг-ции не имеют извлечения П в качестве основной цели деят-ти и не распр-ют полученную П м-у участн-ми. Они вправе заниматься предприн-кой деят-ью лишь потому,что это необходимо для уставных целей. В ГКРФ опр-ны след-ие формы сущ-ния неком-их орг-ций: потр-ие кооперативы, учр-ия, фонды, общ-ные и религ-ые орг-ции, ассоциации, союзы. Ист-ки финанс ресурсов: 1)бюдж-ые ср-ва, выд-ые учр-ям и орган-ям; 2)ден средства различных предприятий, общ-ых орг-ций, граждан, пост-щие за вып-ые работы; 3)пост-ния от оказ-я платных услуг нас-ию и другим потр-лям и продажи изделий собственного произв-ва; 4)выручка от сдачи в аренду пом-ий, соор-ний, обор-ния; 5)добровольные взносы от предприятий и граждан. 6) пр ден-ые пост-ния. Новый фин-ый мех-зм хар-ся прежде всего сочет-ем бюдж-го финанс-ния учр-ий с развитием платных услуг. Источн-ми форм-ния имущ-ва некоммерческой орг-ции явл: 1) рег-ые и един-ые пост-ия от учр-лей; 2) добр-ные имущ-ные взносы и пожертв-ния; 3) выручка от реал-ции товаров,р,у; 4) дивиденды по ценным бумагам; 5) д-ды, пол-мые от собств-ти некоммерческой орг-ции; 6) др незапрещенные законом пост-ия. Финансы обществ-х объед-ий вкл-ют след ден-е отн-я: -м/ду общ-ми объед-ми их членами – по уплате вступ-ых и членских взносов; -внутри общ-ого объединения – по форм-ию и исп-ю фондов; -м/у нижест-ми и вышестоящими общ-ми объед-ями (филиалами) – по передаче д-в вышестоящим орг-м, оказанию помощи со стороны вышестоящих орг-ций; -общ-ых объед-ий с предпр-ми, учрежд-ми; -м/у общ-ми орг-ми и подведомственными произв-но-хозяйств орг-ями. В финансово-хоз-ой деят-ти общественных объед-ий сочетаются комм-кий расчет и сметное фин-ние.

16. Структура доходов предприятия

Выручка по опред-ю ПБУ 9/99 “выручка – сумма ден. ср-в и ст-ти др-го им-ва, пост-их в оплату за прод-ю,р,у”. Простой способ расчета: умн-ие V реал-ной прод-ции на цену реализ-и ед-цы одноименных видов прод-и. Выр-ка форм-ся в рез-те деят-ти предпр-я по 3 напр-м: 1.осн.деят-ть, т.е.от реал-и прод-и, р, у. 2.инвест-ное напр-е, т.е.от продажи внеобор-х активов и цен.бум. 3.фин-е напр-е, т.е. от реализ-и среди инвесторов облигаций, акций предпр-й. В соотв-и с ПБУ 9/99 все доходы орг-й подразд-ся на 1.д-ды от обычных видов деят-ти, от реализ-и прод-и,р,у. 2.д-ды прочие, входят д-ды от совм.деят-ти; прочие операц-е д-ды (%-ты к получ-ю начисл-ые по облигациям, депозитам, гос.цен.бум, дог-рам банк-го счета, по предост-м займам, поступл-я за польз-е имущ-ми и немат-ми активами, д-ды от продажи осн-х ср-в, немат-х активов, П от договоров простого тов-ва, д-ды от раздела им-ва); внереализ-е д-ды (П прошлых лет, выявл-я в отч-м году, сумма депонентской и кредиторской задолж-ти, по к-м истек срок исковой давности, “+” курсовые разницы, суммы дооценки акт-ти); чрезвычайные д-ды (пост-ия, возникшие как послед-я чрезвыч-х объектов хоз.деят-ти). Т.о. на фин-й рез-т деят-ти предпр-я (общая балансовая П или П до налогооблож-я) оказ-т влияние: 1.П(Убыток) от реализ-и прод-и,р,у. 2.П(У) от пр-х видов деят-ти. П(У) от реализ-и прод-и,р,у опред-ся путем вычетания из выр-ки от реализ-и прод-и,р,у полной себест-ти реализ-й прод-и, р, у. П(У)=Выручка-Полн.с/ст-ть (затр.на пр-во+коммерч.расходы+упр.расходы). П общ.баланс.до НО=П(У) от продаж+пр д-ды-пр р-ды. Чистая П(У)=П общ.-налог на П. Факторы роста П: 1.увелич. V реализ-и прод-и. 2.сниж. с/ст-ти прод-и. 3.улучш-е ассорт-та, стр-ры реализ-й прод-и. 4.улучш-е кач-ва реализ-й прод-и. П явл конечным фин рез-м деят-ти предпр-я, ист-ком расшир-го воспр-ва, ист-ом матер-го стимулир-я раб-в, ист-ом соц-го разв-я предпр-я. Пок-м эф-ти деят-ти предпр-я явл рент-ть. Это относит-й пок-ль, к-й хар-т эф-ть исп-я ср-в предпр-я, кап-ла, как соб-го, так и заемного, активов. Пок-ли рент-ти: 1.Р прод-и или изд-к=(П от продаж/Полн.себест-ть реализ-й п,р,у)*100%= (20%убыт-ть). 2.Окуп-ть затрат=(Выручка/полн.себест-ть)*100%=(80%). 3. Р пр-ва предпр-я=(Побщ/полн.себест-ть)*100%. 4. Р фондов=П общ. или чистая П/средн.ст-ть ОПФ

17. Структура расходов предприятия

Р-ды – сов-ть затрат, ок-ет влияние на форм-е всех фин.показ-лей предпр-я. З-ты явл объектом фин.план-ия и к-ля со стороны фин.служб пред-я. Класс-ия: 1) По напр-ям: з-ты капит. харак-ра, т.е. з-ты на воспр-во осн. и оборот. кап-ла; з-ты, связ-ые с текущей деят-ю пр-я, отн-ые на с/стоимость пр,р,у; з-ты на социо-культ.мер-ия (на сод-ие столовых, др.объектов на баланс пр-я); з-ты на пов-ие квал-ции раб-ов). Осн ист-к покрытия з-т – П чистая. 2) По эк.сод-ию: мат-ные; труд-ые; ден-ые. 3) По принятию решений: альтерн-ые; вмененные. 4) По напр-ию з-т: произв-ые; комм-кие, 5) По элементам: мат-ные; з-ты на оплату труда; отч-ния на соц.нужды; А 6) По статьям з-т: сырье и мат-лы; покупные изделия и п/фаб-ты; топливо и энергия на произв-ные цели; р-ды по подготовке и освоению пр-в; общехоз.р-ды; прочие произв-ные; коммер-кие. 6) З-ты м/б пост-ыми и переем-ми. Первые – не зав-т от изм-я объема выпуска (админ.-упр.расходы, повременная з/п, А, аренд.плата, хоз.расходы); 2ые – изм-ся в зав-ти от изм-ия объемов пр-ва (мат.з-ты, з/п осн.произв.рабочих). Согласно ПБУ 10/90 «Р-ды орг-ций» выд-ют группы расходов: з-ты, связанные с пр-вом продукции,р,у – производственная с/стоимость; комм-кие р-ды (у ком. орг-ций – связаны со сбытом пр-ии; у торг.пр-тий – с издержками обращения: с рекламой, хранением прод-ции); упр-кие (общехоз. – связанные с опл-ой труда админ-упр.персонала, с подготовкой и переподг-кой кадров, с охраной пр-я, с проведением аудита и др.); прочие – операционные р-ды (% к уплате за польз-ие кредитами, займами, банк.усл-ми; н-ги и сб, упл-мые за счет фин.рез-тов; отч-ния и оценочные рез-вы); внереал-ные р-ды (упл-ые пени, штрафы, неустойки; убытки прошлых лет, выявл-ые в отч.году; дебит.задол-ть с истекшим сроком исковой давности; сумма уценки активов; суд. и проч.р-ды, не связ-е с осн.деят-ю; расходы на благотв-сть); чрезвычайные (убытки от стихийных бедствий).

18. Формирование и распределение прибыли организации

19. Классификация оборотных средств

1. В зависимости от участия их в кругообороте средств: Оборотные производственные фонды и Фонды обращения

Оборотные фонды – это та часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле, переносит всю свою стоимость на вновь созданную продукцию и в процессе производства не сохраняют своей натуральной формы. Натурально-вещественным содержанием оборотных фондов являются предметы труда, которые находятся в производственных запасах и предметы труда, которые вступили в процесс производства (незаконченная продукция, полуфабрикаты собственного производства).

Фонды обращения – часть оборотных средств, которая состоит из остатков готовой продукции на складе предприятий, товаров отгруженных, но не оплаченных покупателями, остатков денежных средств предприятий на расчетном счете в банке, кассе, в расчетах и дебиторской задолженности, а также вложения в краткосрочные ценные бумаги.

2. По методам планирования: Нормируемые и Ненормируемые. К нормируемым относятся те оборотные средства, которые обеспечивают непрерывность производства и способствуют эффективному использованию ресурсов. Это производственные запасы, расходы будущих периодов, незавершенное производство, готовая продукция на складе. Денежные средства, отгруженная продукция, дебиторская задолженность относятся к ненормируемым оборотным средствам.

3. По источникам формирования: Собственные и приравненные к собственным; Привлеченные(заемные). Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.). В состав заемных оборотных средств входят банковские кредиты, а также кредиторская задолженность. Их предоставляют предприятию во временное пользование. Одна часть платная (кредиты и займы), другая бесплатная (кредиторская задолженность).

20. Методы нормирования и источники образования оборотных средств

Нормирование оборотных средств – процесс установления норм и нормативов по нормируемой группе оборотных средств. В процессе нормирования оборотных средств определяют норму и норматив оборотных средств.

Норма оборотных средств – относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному запасу товарно-материальных ценностей устанавливаемая в днях. Норматив оборотных средств – минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия.

В практике нормирования оборотных средств используются несколько методов: + прямого счета; (основывается на фактической потребности оборотных средств) + аналитический; (устанавливается по фактической величине оборотных средств за определенный период с учетом поправки на излишки и ненужные запасы, а также на изменение в условиях производства и снабжения) + опытно-лабораторный; (основан на замерах их расхода и объемов произведенной продукции (работ) в лабораторных и опытно-производственных условиях.) + отчетно-статистический; (основан на анализе данных статистической (бухгалтерской или оперативной) отчетности о фактическом расходе материалов на единицу продукции (работ) за прошлый (базисный) период.) + коэффициентный. (устанавливается с помощью норматива предшествующего периода и с учетом корректировки на изменение объема производства и на ускорение оборачиваемости оборотных средств.)

Источники:

1. собственные средства должны обеспечивать имущественную и оперативную самостоятельность организации, необходимую для обеспечения эффективной производственной деятельности. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его положении на финансовом рынке.Первоначальное формирование собственных средств происходит в момент создания предприятия и образования его уставного капитала. В дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности, собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой прибыли.

2. заемные средства. К заемным источникам формирования оборотных средств относятся в основном краткосрочные кредиты и займы. Как правило, заемные средства покрывают временную, дополнительную потребность в ресурсах, связанную с сезонным процессом производства, ростом объемов производства, осуществлением непредвиденных расходов, устранением разрывов в платежном обороте предприятия.

3. привлеченные средства. Кроме прибыли как собственного источника пополнения оборотных средств на каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным. Это дополнительно привлекаемые средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте. К дополнительно привлекаемым и приравненным к собственным средствам относятся: кредиторская задолженность, резервы предстоящих платежей, устойчивые пассивы.

21. Сущность, роль и классификация инвестиций

"Инвестиции" — слово иностранного происхождения (от лат. investire, нем. investition), в переводе — "долгосрочное вложение капитала в какие-либо предприятия с целью получения прибыли".

Инвестиции - это долгосрочные вложения денежных средств и иного капитала в собственной стране или за рубежом в предприятия различных отраслей, предпринимательские проекты, социально-экономические программы, инновационные проекты в целях получения дохода или достижения иного полезного эффекта.

Инвестиционная деятельность — это вложения средств (инвестирование) и осуществление практических действий в целях достижения полезного эффекта.

К инвестиционной деятельности относятся инвестиционно-строительные процессы. Без них немыслимо воспроизводство основных фондов (новое строительство, техническое перевооружение, расширение предприятий, увеличение мощностей).

Классификация:

1. по объектам вложения средств

А) реальные инвестиции (ресурсы которые вкладываются в создание активов связанных с осуществлением операционной деятельности и решением соц-экон.вопросов) пример: вложение в оборудование, в оборотные средства

Б) финансовые инвестиции (те ресурсы которые вкладываются в финансовые активы) пример: ценные бумаги, валюта

2. по цели инвестирования:

А) прямые (которые осуществляются с целью установления непосредственного контроля и управления объектом инвестирования) пример: формиров-е контроль-го пакета акций

Б) портфельные (осуществ-ся с целью извлечения дохода и диверсификацией рисков, цель-максимализация доходов) пример: прочие вложения в ценные бумаги

3. по сроку вложений:

А) краткосрочные (до года – в оборотные средства)

Б) среднесрочные (3-10лет – в оборудование, станки)

В) долгосрочные (10-15 лет – в недвижимость)

4. по формам собственности:

А) частные (инвестир-е частных собственников, граждан, хоз.субъектов)

Б) государственные (собст-ть на инвест-ные ресурсы входят в гос-во)

В) смешанные (в пропорции за счет частных и гос-х ресурсов)

5. в зависимости от территории происхождения инвестируемого капитала

А) иностранные

Б) отечественные

В) совместные

6. региональный признак (по месту располож-я объекта)

А) внутренние

Б) зарубежные

7. по отраслям экономики:

А) промышл-ые

Б) с\х-ые

В) в сфере торговли

Г) в сфере связи

Д) транспортные

Е) строительные

Ж) сферы услуг

8. по уровню риска

А) агрессивные (характери-ся повышенным уровня риска, высокой доходностью и низкой ликвидностью) пример: инвест-е сферы бизнеса, научн.разработки

Б) консервативные (хар-ся низким ур-нем риска, доходности и высок.ур.ликвид-ти)

Пример: вложение в банковские депозиты

В) умеренные (те у которых риск, доход-ть и ликвид-ть наход-ся на среднем уровне)

9. прочие инвестиции

А) валовые (общий объем инвест-й в текущ.году)

Б) чистые (разница м\у валовыми и суммой амортизации)

22. Реальные и финансовые инвестиции

Реал. инв-и – влож-е кап-ла в созд-е активов, связ-ных с осущ-ем операц. деят-сти и реш-ем соц-эк. задач хоз. суб. (капит. влож-я в недвиж-сть, транспорт, оборуд-е). К ним онос-ся: 1) влож-я в осн. кап-л (кап. влож-я) 2) МПЗ 3) НМА (торг. знаки, марки). Классиф-я кап. влож-й:

2. по хар-ру воспр-ва ОФ: в новое строит-во (осущ-ся на новых S в соотв. с новым утвержден. проектом); расшир-е действующего пр-ва (строит-во дополнит. пр-ств на действ-щих п-ях; строит-во новых или расшир-е действ-щих цехов и об-тов, но в рамках тер-и действующ. п-я или на прилег. к ней S); реконструк. действующего пр-ва (повыш-е технико-эк. ур. пр-ва, улучш-е кач-ва и изм-е номенклатуры прод-и без увелич-я числ-сти раб-щих); технич. перевооруж-е действующих ОФ (част. случай реконструк., огранич-щийся только заменой изнош-го оборуд-я, трансп. ср-ств); 2. по назнач-ю кап. влож-й: пр-ного хар-ра (осущ-ся в активы, кот. в последующем будут использ-ся в пр-ве тов., выплн-ем работ, оказ-ем услуг); кап. влож-я непр-го назнач-я (имеют соц. хар-тер => установка оборуд-я пожаротуш-я, сигнализ-и, столовая и т.д.).

Вал. инв-и - общий V инвестир-х ср-ств, направл-х в осн. кап-л и МПЗ. Если (вал.инв–А)=0 – простое воспр-во; приб. не испол-ся; пр-во на том же ур. Если (вал. инв.–А)<0 – не все А-ные отчисл-я испол-ны на инвестир-е; сокращ-е пр-ва; А-ный фонд испол-ся не по назнач-ю. Чистые инв-и - сумма вал. инв-ций, уменьшенную на сумму А-ных отчисл-й в опред. пер.

23. Необходимость и предпосылки возникновения денег

Сущ-т 3 фундаментальные версии: 1)концептуальная(сущ-ть денег распр-ся ч/з выполненные ф-и); 2) эмпирическая (деньги-удобный способ огр-ии стат наблюдения (Фридман)); 3) воспроизводственная (деньги-товар, играющий роль всеобщего эквивалента (К. Маркс)). Концепции происхождения: 1)рационалистическая (деньги появились по воле людей. Сторонники: Аристотель, Ж.Б.Сей, Маршалл); 2)эволюционная (деньги возникли помимо воли людей в рез-те длит-го процесса раз-я товарооборота. Стихийно, из общей массы выделились предметы, испол-ся в кач-ве эквивалента по отннош-ю к др товарам. А. Смит, Рикардо, Маркс).

Усл-я, ограничивающие проведение обмена товарами: 1-рост кол-ва тов-ов; 2-соблюдение треб-й эквивалентности обмена; 3-совпадение потр-ей обменивающихся сторон.

Предпосылки возн-я: 1-переход от натур хоз-ва к производящему, 2-имущественное обособление производителей; 3-появление м/у произ-ми товаров и потребителями посредников

Развитие обмена происходило путем смены форм стоимости. 1) При простой, или случайной, форме стоимости, обмен носил случ-ый хар-р: один товар выражал свою ст-ть в другом, противостоящем ему товаре (Т = Т). 2) Полная, или развернутая, форма стоимости связана с первым крупным разделением труда, в связи с чем в процесс обмена вкл-ся множе- ство предметов общественного труда. Это приводит к тому, что в связи со множеством товаров-эквивалентов, стоимость каждого товара не получает законченного выражения. 3) Всеобщая форма стоимости связана с тем фактом, что дальнейшее развитие обмена привело к выделению из мно- жества товаров отдельных товаров, играющих на местных рынках роль главных предметов обмена (меха, скот, соль). Денежная форма стоимости связана с выделе нием в ре- зультате дальнейшего обмена одного товара на роль всеоб- щего эквивалента. Эта роль закрепилась за благород- ными металлами (золотом и серебром). Это – в связи с требованиями: однородность; трудность получения в необходимом количестве; делимость без потери стоимости; портативность; сохраняемость в течение сколь угодно большого промежутка времени.

24. Сущность и виды действительных денег и знаков стоимости

Деньги: 1-действ-ые, 2-знаки ст-ти.

Действительные – деньги, у кот номин ст-ть (та ∑ ценностей, на кот можно приобрести товар) соот-т реальной ст-ти, т.е ст-ти металла, из кот они изготовлены + затраты на изготовление. Этапы раз-я: 1) золото в ест виде (без переработки). «-» необ-о иметь весы; 2) слиточная форма денег. Возникла в Др Египте, затем испол-сь в России (12-14 вв., русские гривны). 3) монеты. Уже обтекаемая форма, ↑ износостойкость (впервые в Китае 12в. до н.э.; 268г. до н.э. Рим; 18в. в Лидии(Европа) «электро»)

Этапы раз-я в России: 1 использ-е иностр валюты древнерус гос-ом; 2 начало чеканки кон. 10-нач 11вв.; 3 безмонетный период (12-14вв.) хождение монет сведено до min, в обращении – слитки-гривны; 4возобновление чеканки (конец 14 в.) большое разнообразие монет в каждом городе. К единообразию пришли в 15-16вв.

Этапы демонетизации(утраты денежных ф-й): 1) обращение неполноценных золотых монет (появ-сь из действ-х денег); 2)обращение биллонных денег. Монеты, содержащие нарядус драгмет лигатуру (цветмет, позволяющий ↑ износостойкость); 3) разменные монеты (не из драгмет); 4) бумажные знаки ст-ти. ЗНАКИ СТ-ТИ – деньги, номин ст-ть выше реальной. Причины утраты золотом своих ф-й: 1)обладая высокой портативностью, не могли обслуживать мелкий по ст-ти оборот; 2) добыча не поспевала за темпами роста пр-ва товаров; 3) высокозатратный хар-р использ-я золотх денег; 4) золотое обращение не обладает экон эластичностью. Денежная масса при необ-ти не может в короткие сроки ↑/↓; 5) золотое обращение не стим-т экон рост.

В 1974 произошла утрата золотом своих ф-й на Ямайской конференции. $ теперь не обеспеч-ся золотом.

Класс-я знаков ст-ти: 1) от эмитента: -бумажные (Казначейство. Обычно не разменные на золото, наделены гос-ом принуд курсом); -кредитные; 2) от материал носителя: -метал; -бумажные +деньги на счетах.

25. Сущность и виды кредитных денег

Возникли в период раз-я товарного пр-ва, когда появ-ся ср-ва платежа. История происх-я берет начало в 13-14вв. во Флоренции, Венеции, когда спец. учрежд-я принимали вклады в монтах в обмен на расписки. КРЕДИТНЫЕ ДЕНЬГИ- долговые обяз-ва, кот должны быть погашены либо действительными деньгами, либо реал ценностями.

Принимали различные формы: вексель → банкнота → депозитные деньги → электронные деньги (их выпуск сопровождает кред операции) вексель -долговая расписка унифиц формы (среди узкого круга лиц), банкнота –бессрочное долг обяз-во (в отличии от векселя). В России впервые в 18в. Св-ва: бессрочность обращения, широкоизвестное богатство эмитента, выпуск на унифицированные ∑, предъявительский хар-р, обеспеченность золотом или иными активами банка.

Пути эмиссии совр-х банкнот: 1) банк кред-е гос-ва, 2) банк кред-е хоз-ва; 3)ч/з прирост офиц золотовалютных резервов; 4) депозитные деньги. Особ-ть использ-я: - участники состоят в кредит отнош-х с банком, - прин-т участие как минимум 3 субъекта (плательщик, получатель, банк), -экономия на охране и перевозке, -перемещение денег путем записи на счетах; -обходятся дешевле налич денег; - ускорение расчетов; должник-банк, кредитор-владелец счетов 5) электронные деньги – предоплаченный фин продукт, хар-ся след признаками: 1) прин-ся в кач-ве ср-ва платежа экон субъектами иными нежели эмитент; 2) ден обяз-во эмитента; 3) выпуск после получ-я эмитентом ден ср-в в размере не меньшем выпуск. ст-ти; 4) инф-я о размере ден ст-ти хранится в электр форме на спец устройстве о владении держател; 5) не треб-т испол-я при трансакции банковских счетов.

Виды электронных денег: на базе карт, на базе сетей.

26. Функции денег

Ф-и денег – конкр проявление сущ-ти денег как всеобщего эквивалента. Роль денег – рез-ты прим-я и возд-я денег на разл стороны раз-я об-ва.

1) МЕРА СТ-ТИ (осн) измеряется ст-ть разл-х св-в.действит деньги выполт-т эту ф-ю, т.к. номин ст-ть совр-х денег соот-т их реал ценности (кол-во затрат труда на их изготовление). Цена - ст-ть тов-в, выраженная в деньгах. Цена на товары прямопропорц ст-ти этих тов-в и обрано пропорцион ст-ти дейст денег и покупат способности знаков ст-ти (чем больше инфляция, тем больше необ-о денег чтобы ?) масштаб цен (в усл-х обращения действ денег) – весовое кол-во металла, принятое в стране за ден единицу (соот-е м/у золотом и др товаром) масштаб цен (в усл-х обращения знаков ст-ти) опред-ся исходя из соотнош-я денег и товв в обороте (соотнош-е тов-в м/у собой с помощью денег)

1руб. дороже 1$, т.к. на 1 руб. приоб-ся больше ценностей чем ФРС на 1$

Счетные деньги – деньги, не совершающие оборота, выполняющие из всех ф-й только ф-ю меры ст-ти. Роль денег в ф-ии меры ст-ти явл-ся материал-я всеобщего раб времени, что позв-т производить стат расчеты.

2) СР-ВО ОБРАЩЕНИЯ (осн) при непоср сопровожд ден отношений. Особ-ть – передача товара покупателю и его оплата происх-т одновременно. Ее выпол-т наличные деньги → значение этой ф-и в связи со ↓кол-ва денег снижается. Роль денег в данной ф-и: -предост-т возм-ть обеспечить всеобщее разделение труда; деньги предост-т свободу выбора товара, продавца; -служат ср-ом всеобщей обмениваемости на любые тов, т.е.обладают ликвидностью.

3) СР-ВО НАКОПЛЕНИЯ (осн) накопление богатства. Эту ф-ю выпол-т любой товар, кроме налич денег, т.к они не имеют свою реал ст-ть.

Кол-во денег, кот выпол-т эту ф-ю = V ср-в на руках у населения + кол-во денег в кассах п/п + кол-во денег в кассах банка + деньги на счетах в банках.

Роль денег прояв-ся в автоматизации инвестиц процессов, в стимул-ии раз-я кред рынка.

Во время кризиса: золото накапливают, т.к. оно обладает ценностью, а знаки ст-ти сбрасывают, т.кю они не имею номин ст-ти

4) СР-ВО ПЛАТЕЖА (доп) при оплате долгов, т.е. когда присутст-т кредит отношения (при оплате коммунал услуг) ф-ю выпол-т и налич, и безналич деньги → деньги ускоряют товарооборот. Они позволяют быстрее удовл-ть свои потр-ти (приоб-е кредита). Особ-ть ф-и: сущест-е разрыва во времени между движением денег и движением ТиУ, ее выпол-т знаки ст-ти.

5) МИРОВЫЕ ДЕНЬГИ (доп) при взаимоотнош-х м/у странами. Ф-ю выпол-т только свободноконвер валюта.

27. Сущность и структура денежной массы, денежной базы

Денежная масса – сов-ть покупат, платеж и накопл-х ср-в, обслуживающая экон связи и принадлежащая гражд, хоз субъектам, гос-ву. Выпол-т ф-ю ср-ва платежа, накопления, обращения. Денежные агрегаты – отдел части, хар-ся понижающейся ликвидностью и вкл-ем каждого послед агрегата в предыдущий: М0-ликв активы (налич деньги в обращении) 1/3 всей денежной массы; М1- М0+ср-ва на счетах до востр-я кред орг-ий (ф-я ср-ва обращения и платежа); М2-М1+сбер вклады населения+ срочные счета п/п (ср-во накопления); М2х – М2+ р-ва на всех видах депозитов в иностр валюте в рубл эквиваленте. Фактор- затраты времени и ресурсов Квази-деньги – депозиты банк сис-ы, кот непосредственно не испол-ся как ср-ва платежа и рассч-ся как разница М2 и М1

Денежная база пок-ль (V денег), на кот ЦБ РФ может воздействовать, чтобы регул-ть денежную массу.

Узкое определение – вкл-т налич деньги вне ЦБ и обяз резервы в ЦБ; Широкое определение – допол-о вкл-ся остатки на корр-х и др счетах КБ в ЦБ. Способы расширения денеж базы: предост-е займов, приоб-е гос ц.б., ↑ золотого запаса, приобретение ЦБ векселей у КБ/хоз субъектов, ↑ резервов страны.

28. Процедура и принципы эмиссии наличных и безналичных денег в РФ

Эмиссия денег – выпуск денег, кот приводит к общему ↑ ден массы, нах-ся в обороте (необходимо рассм-ть во временном разрезе). Эмиссионный механизм – порядок выпуска/ ихъятия из оборота денег. Вкл-т: эмиссию налич и безналич денег (потоки безналич денег намного легче отследить, чем потоки налич, отсюда V в кассах лимитирован).

Эмиссия безналичных денег (конрол-ся ЦБ). Кол-во денег в обращ-ии опред-ся как ∑ налич денег и банк. депозитов. Предоставляя кредиты, КБ ↑ V ден. массы. Задача же ЦБ РФ – огранич-е/ расшир-е с помощью проводимой ден-кред политики воз-ти КБ эмитировать кредитные день- ги. Спос-ть КБ «создавать день- ги» зависит от того, каков размер устан-х ЦБ обязат-х резервов. Чем меньше их ∑, тем большее кол-во денег может создать банковская сис- тема. Но один КБ не может ↑ V ден массы, увели- чивать кол-во денег может лишь сис-а КБ,, использ-х мех-м банк. депозитов. Для оценки возможностей банков увеличивать в определенных пределах де- нежную массу используется понятие денежного (банковского) мультипликатора (ЕГО ФОРМУЛА).

Эмиссия наличных денег – выпуск денег в обра- щение, при кот. ↑ общая масса налич.денег. Монополия выпуска – у ЦБ РФ. На основе касс. оборотов КБ и состав- ляемой аналит. отч-ти ЦБ прогноз-т размер предполагаемой эмиссии. При этом важно устан-ть, в каких регионах ее следует проводить. Потр-ть в налич. деньгах у ЮЛ, ФЛ, обслу- живаемых КБ, постоянно ∆.

Эмиссию проводит ЦБ и его региональ- ные РКЦ, содержащие резервные фонды и оборотные кассы. В резер. фондах РКЦ - запас денеж. знаков (кот. не считаются деньгами, наход-ся в об- ращении), предназ-х для выпуска их в обращение в случае ↑ потр-ти хоз-ва данного региона в налич.х деньгах. Они не совер-т движ-я, не накапл-ся в виде сокровища, не служат сред-ом платежа → явл-ся резервными. В оборотную кассу постоянно поступают и из нее вы- даются наличные. деньги от КБ. Они пребывают в постоянном движении и считаются деньгами, наход-ся в обращении. ∑, превышающая лимит для данного РКЦ- в резерв фонд. При потр-ти коммерческого КБ в налич-ти происх-т обратный процесс. Со счета КБ в пределе его свободного резерва РКЦ выдает требуемую ∑ наличности. РКЦ обязан обслуживать КБ бесплатно.

Если у большинства КБ, обслуж-х РКЦ, ↑ потр-ть в налич. деньгах, а поступления денег в их операц-ые кассы эквивалентно не возрастает. Тогда РКЦ, будет вынужден ↑ выпуск наличных денег в обраще- ние. Для этого он запрашивает разрешение ЦБ, а при его получении переводит налич. деньги из резервно- го фонда в оборотную кассу РКЦ. Прав- ление ЦБ РФ составляет ежедневный баланс на основе сведений по сети РКЦ: где прошла эмиссия наличных денег, где их изъ- ятие.

ПРИНЦИПЫ ЭМИССИИ: 1) необяз-ти обеспеченности (руб не обеспечен золотом, а обеспечен активами ЦБ); 2) номинала (у денег есть опр-ый номинал, чтобы посчитать денеж массу); 3) безусловной обяз-ти (руб обязат к приему всех видов платежей); 4) монополии и уникальности (налич деньги может выпускать только ЦБ); правового регул-я (контроль ЦБ в лице совета директоров); 5) неогранич обмениваемости (не допуск-ся огран-я при совер-ии платежей в руб.).

30. Сущность и структура денежного оборота. Принципы организации налично-денежного оборота.

Денежное обращение – 1) (узкий смысл) движение денег при выполнении ими ф-и в налич и безналичной формах, обслуживающих реал-ю товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хоз-ве; 2) (широкий смысл)– движение денег и ден суррогатов, в процессе кот деньги выступают в кач-ве ср-ва платежа. Платежный оборот – часть ден оборота, в кот деньги выпол-т ф-ю платежа. Вообще ден оборот страны отраж-т ден обращение и представляет собой ∑ всех расчетов, совер-х орг-ми, п/п, населением в налич и безналич формах за опред-ое время. Деньги выпол-т ф-и обращения и платежа. Ф-ю накопления деньги, если они временно прекращ-т всое движение. Ф-ю меры ст-ти – до их вхождения в ден оборот при установлении цены товара. Ден оборот реглам-ся Положением ЦБ от 1998г. «О правилах орг-ии налично-ден обращ-я на терр-ии РФ».

Структура: 1) в зав-ти от направл-я движения: -м/у ЦБ и КБ; -м/у насел-ем и КБ; - м/у КБ; -м/у хоз субъектами и населением; - м/у хоз субъектами и КБ; - м/у гражданами и т.д.; 2) в зав-ти от видов функ-я в обороте денег: -безналич; -налично-ден; 3) в зав-ти от видов отн-й, кот обслуж-т ден оборот: -ден-расчетный; ден-фин (ден ср-ва обслуж-т фин отн-я: форм-е фондов, уплата налогов); -ден-кредит (обслуж-т кредит отн-я)

Налично-ден вкл-т: отн-я гос-ва, п/п с населением; м/у группами населения; м/у п/п по платежам; создание и использ-е внебюдж фондов. Безнали вкл-т: отн-я м/у п/п и орг-ми по купле-продаже; м/у ячейками хоз-ва и гос-ва по нетоварным платежам; м/нар кредит и валют отн-я.

м/у налич-ден и безналич обращ-ем сущ-т взаимосвязь: деньги const переходят из одной сферы ден обращ-я в др.

Принципы организации налично-денежного оборота. Прогнозирование наличного денежного оборота

Ден оборот реглам-ся Положением ЦБ от 1998г. «О правилах орг-ии налично-ден обращ-я на терр-ии РФ». Налично-ден оборот – сов-ть платежей в налич форме за опред-ый период времени. Обслуживает: -получение и расх-е ден доходов населения; - частично межбанковские расчеты; - частично расчеты м/у хозяйствующ субъектами и внутри них. Налично-ден оборот вкл-т движ-ие всей на- лично-денежной массы за опр-ый период времени м/- ду ЮЛ, ФЛ и гос- органами; осущ-ся с помощью различных видов денег: банкнот, металлической монеты, кредитных карт и т. д.

Он нач-ся в РКЦ (из резервного фонда в РКЦ, кот имеют корресп-ие счета в РКЦ). Из банков в кассы п/п, потом в виде з/п гражданам. Если превышение лимита кассы в КБ, то деньги переводятся на расч счет в РКЦ (искл-е – сверх лимита можно хранить наличные только для выдачи з/п не свыше 3-х дней, в районах Крайнего Севера – 5 дней); если в РКЦ, то деньги в резервный фонд.

ПРИНЦИПЫ(для стаб-ти): 1) ∑ единовремен платежа налич деньгами м/у ЮЛ ограничена 100тыс. рублями (раньше 60 тыс.); 2) обращение налич денег служит объектом прогноз-го план-я (для опред-я выпуска V наличности. Опред-т ЦБ); 3) все п/п и орг-ии должны хранить свою наличность в своих кассах в пределах устан-х лимитов, чтобы было легче следить за обращениемнал денег (искл-е – сверх лимита можно хранить наличные только для выдачи з/п не свыше 3-х дней, в районах Крайнего Севера – 5 дней). Лимит устан-ся ежегодно всем п/п независимо от орг-прав формы. Если у п/п счета в разных банках, то оно само выбирает один банк, кот опред-т лимиты; 4) по соглас-ю с банком п/п могут расх-ть ден выручку на цели, соглас-ые с банком (чтобы получить деньги, кассир выписывает чек с указ-ем цели расх-я ср-в); 5) управ-е осущ-ся в централизован порядке.

КБ должны не менее 1 раза в 2 года проверять собс модели касс дисциплины (соблюдение лимитов, пределов расчетов м/у п/п). неоприх-е налич денег в кассу – штраф 40-50 МРОТ; ЮЛ – 400-500 МРОТ.

ЦЕЛЬ ПРОГНОЗ-Я: опред-е V, источнико поступлений налич денег в кассы КБ, направлений их расход-я. Схема движ-я инф-ии для прогноза: кассовые заявки от п/п и орг-ий → прогнозы кассовых оборотов КБ (по клиентам) сфера прогноза ограничена кол-вом клиентов ЦБ → прогноз кассовых оборотов РКЦ (по обл и др терр-ям. Ограничено кол-вом КБ по данной терр-и) → прогноз кассовых оборотов глав терр-х управл-й ЦБ (ограничено кол-вом РКЦ) → прогноз кассовых оборотов департамента регул-я ЦБ (ограничено кол-вом субъектов в РФ, либо терр-ей РФ). Также департ. использ-т оценку перспектив соц-эк раз-я региона, отч данные о касс оборотах за предыд периоды.

ВКЛ-Т 3 части: 1) источники поступлений налич денег в кассы КБ: торг выручка от продажи потреб-х товаров, квартирная оплата и коммунал платежи, поступления от реал-ии недвижимости, поступл-я на счета вкладам; 2) направления расх-я налич денег из кассы КБ: а) выдача ссуд индив заещикам; б) выдача з/п, стипендий; в) выдачи со счетов по вкладам граждан и т.п.; 3) рез-т сопоставл-я 1 и 2 части – эмиссионный рез-т (доходы < расходов → эмиссия, наоборот-изъятие). + испол-т баланс ден расх-в и дох-в населения.

31. Принципы организации безналичных расчетов.

Безнал платеж – платеж ден ср-ми в безналич форме. Безналич расчет – окончат заверш-е сделки м/у продавцом и покупателем (шире платежа).V безналич оборота меньше наличного.

ПРИНЦИПЫ:

1)платежи должны в порядке устан-ой очередности платежей и в пределах остатков ср-в на счете (искл-е – овердрафт). Очередность списания ден ср-в со счета: 1 очередь –спис-е по испол документам ср-в для удовл-я треб-й о возмещении вреда жизни и здоровью и треб-й о взыскании алиментов; 2 очередь-ср-ва для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами по труд договору; 3 очередь – ср-ва для расчетов по оплате труда с лицами по труд договору, а также по отчислениям в бюджет и внебюд фонды; 4 –по документам, предусм-х удовл-е др ден треб-й; 5- спис-е по др плат документам в порядке календ очередности.

2) принцип осущ-я по счетам, открытым в КБ. Закл-ся договор расч-касс обслуж-я, потом открыв-ся счета, с помощью кот произ-ся расчеты. (альтернатива – товарный взаимозачет, бартер);

3) принцип свободного выбора субъектами рынка форм безналич расчетов и закрепление их в хоз договорах (ГК РФ предусм-т 5 форм: расчеты платеж поруч-ми, аккредитив, инкассо, чек, клиринг (взаимозачет треб-й);

4) принцип срочности платежа (опред-т сроки осущ-я расчетов. У банка 5 раб дней)

5) принцип обеспеченности платежа. Прежде, чем закл-ть договор покупатель должен показать свою платежеспособ-ть: оперативная обеспеченность, т.е. наличие у плательщика достаточной суммы, чтобы сов-ть платеж; перспективная обеспеченность платежей, т.е.оценка платежеспоб-ти и кредитоспоб-ти на стадии установл-я хоз-х связей.

Процедура совер-я след видов платежей: расчетные счета – открыв-ся всеми п/п независимо от форм соб-ти, работающих на принципах коммерч расчета и имеющ статус ЮЛ; текущие счета - откр-ся орг-ми и учреждениями, не заним-ся коммерч деят-тью или не имеющими статус ЮЛ ( безакцептный платеж- без получения треб-й от владельца счета); корреспондентские счета – счета, открываемые КБ. Корреспондент не клиент. Они открыв-ся м/у КБ.

32. Расчеты с использованием платежных поручений

ПП –поручение лица обслуж-му банку о перечислении опр-ой ∑ со своего счета (только ими осущ-ся расчеты в бюдж и внебюдж фонды!). с помощью ПП могут произ-ся след перечисл-я: 1) за поставку Т, Р, У; 2) ден ср-в по депозитам и кредитам; 3) ден ср-в в бюдж и внебюдж фонды. «+» простота, экономичность, быстрый документооборот, ускорение двид-я ден ср-в, воз-ть плательщика предварительно проверить кач-во оплачиваемого товара. «-» наличие риска-неплатежа, риска-поставки.

ФЛ – не допускается частич оплата при недостатке ср-в на счете; ЮЛ – допускается частич оплата (при недостатке ср-в на счете). Даже при отсутст-ии ден ср-в в банке, он прин-т ПП.

1. отгрузка товара покупателю; 2. покупатель оформ-т ПП и отправляет его в банк; 3. банк спис-т ден ср-ва со счета покупателя и перечисляет их на счет банка поставщика; 4.уведомл-е поставщика о поступлении ден ср-в на его счет.

33. Аккредитивная форма расчетов

Предусмотрена II частью ГК РФ, положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах».

А – усл ден обяз-во, принимаемое банком-эмитентом по поруч-ю плательщика произвести банку за счет своих ср-в/ссуды оплату ТМЦ, выпол-х работ, оказ-х услуг по месту нах-я получателя на усл-х, предусм-х плательщиком в заявлении на А. Класс-я:

1) в зав-ти от воз-ти плательщика отозвать А: -отзывные (м.б. ∆/отменен без согл-я получателя), -безотзывные (не могут -//-);

2) в зав-ти от наличия подтверж-я сторонней кред орг-ии: -подтвержд (предусм-т гарантию платежа); - неподтвержд (вся ответ-ть по платежу на банке-эмитенте).

3) в зав-ти от источника ср-в для оплаты А:

-покрытые (депонированные)

Банк-эмитент перечисл-т за счет ср-в плательщика в распоряж-ии испол-го банка на весь срок А.

1. закл-е договора на А; 2. передача оформл-го А; 3. перевод ден ср-в со счета покупателя на счет поставщика; 4. уведомл-е на поставку об открытии А; 5. оказан-е услуг/предост-е товара; 6. предост-е документов, удостов-х поставку тов-в; 7. спис-е ден ср-в с А. счета и зачисл-е их на счет поставщ; 8. уведомл-е о соверш-ии платежа.

-непокрытые (гарантирован). (За счет ср-в банка. Уже потом банк возвр-т себе ден ср-ва). Не откр-т отдел счет. Испол-му банку предост-ся право спси-ть ден ср-ва с корресп счета в банке-эмитенте.

«+» ПП: гарантия получения товара (для получат), получения денег (для поставщика). «-» отвлек-ся ден ср-ва на длит срок; у поставщика риск неплатежа (если отзывн А); за доп гарантию необ-о платить, т.е. наиб комиссионные.

34. Расчеты по инкассо

И – банк. операция, посредством кот банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчт-х документов осущ-т действия по получ-ю от плательщика платежа (осущ-ся за комиссионные). Осущ-ся на основании: а) платеж треб-й (оплата либо по согласию плательщика, либо без него); б) инкассовых поручений (оплата без распоряжения плательщика, в бесспорном порядке). При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платеж требования в банк плательщика ч/з органы связи спецпочтой. «+» простота, «-» отсут-е гарантии платежа, у плательщ отсут-т воз-ть план-ть свой оборот.

Платеж треб-е – расч документ; треб-е получ-я ср-в к должнику об уплате опред ден ∑ ч/з банк.

С АКЦЕПТОМ:

1. отгрузка товара; 2. оформл-е плат треб-я/передача его для акцепта (для принятия реш-я 5 дней); 3. пречисл-е ден ср-в на счет покупателя; 4. уведомл-е поставщика о зачисл-ии ден ср-в на его счет.

БЕЗ АКЦЕПТА (для ЮЛ, если ФЛ – нельзя!):

Расчеты могут осущ-ся в след случаях: 1) предусм-х в договоре; 2) установл-х зак-ом (плат за коммунал услуги).

Инкассовое поручение может испол-ся в след случаях: 1) для взыскания по испол документам (по реш-ю суда); 2) когда бесспорный порядок установлен зак-ом (для взыскания штрафов, пеней); 3) предусм-х по договору.

35. Классификация банковских карт. Расчеты чеками.

Впервые БК в США в 1949г. В РФ в 1969г, с 1988г. распред-е среди жителей. VISA - 1976г. Master Card - 1980г. Класс-я:

1) по видам клиентов: среди ФЛ, сред ЮЛ;

2) по кол-ву эмитентов: 1, несколько (комбрендинговые, в ХМАО - Utair);

3) по наличию лиц счета: -со счетом (Дт- на ∑ владельца; Кт- ограничен лимитом кред-я), -без счета/ предоплаченные/ неименованные (карты торговых сис-м), - типа «электронный кошелек»;

4) по орг-м, выпускающим карты: -банков, - топливные, -торговые, транспортные;

5) в зав-ти от момента оплаты услуг: -платежн(для пров-я расчетов): а) кредитовые (владелец испол-т ср-ва, принадл банку); б) дебетовые (владелец испол-ть свои ден ср-ва на счете); в) овердрафт; -неплатежн (несут расчетную ф-ю, пример – транспор, дисконтная карты);

6) в зав-ти от спосоьа хран-я инф-ии: - эмбосированные (инф-я в виде рельефной подписи; чтобы оформить чек), -со штрих-кодом, -с оптической памятью; - с микросхемой (ускоряет процесс обмена с банком, ↑ V памяти), -с магнитной лентой (∆ можно только пин-код).

ПЕРЕЧЕНЬ УЧАСТНИКОВ, ИСПОЛ-Х БК:

1 Центр админ орган – общее рук-во плат сис-ой, как в плане текущ деят-ти, так и в плане раз-я: опред-един концепцию построения платеж сис-ы; поддерж орг-прав базу; опред-т технол поддержку платеж сис-ы; выпол-т мониторинг, аудит, арбитраж конфликтов;

2 Эмиссионный центр (эмитент, т.е. банк) – обслуж-е владельцев карт, ведение карточ счета, регистрация и ведение держат, проведение операций по картам, выпуск карт, технол взаимодействие в процессин центром, разбор конфликт.;

3 Эквайлер – перечисл-е ср-в п/п торговли по операциям, оплата кот выполнена с помощью ПласК; регист-я и ведение пунктов приема карт в учетной сис-е; обслуж-е пунктов выдачи наличных, регист-я пунктов приема карт в процессин центре, ведение банк-х счетов пред-й торговли, обслуж-е банкоматов, технол взаимодействие в процессин центром, разбор конфликт.;

4 Процессинговый центр – регистр-я эмитента, эквайлеров; ведёт стоп-листы с номерамит карт, по кот запрещены операции, маршрут-т авторизац запросы от пунктов приема карт к эмитентам, получает от эквайлров файлы фин подтвержд по совер-ым операциями пересылает их эмитенту для орг-ии взаиморасчетов; разбор конфликт.;

5 Пункты приема карт – структ подразделение эквайлеров (кассы п/п, обменные пункты, банкоматы): обслуж-е клиентов (форм-е запроса авторизации, идентиф-я владельца), орг-тех взаимодействие с процесс центром и эквайлером, разбор конфликтных ситуаций.

Чек - ц.б., содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж суммы, указанной в самом чеке. Впервые на рубеже 16-17 вв. в Великоб.

Стороны: 1) чекодатель – как ФЛ, так и ЮЛ, имеющее ден ср-ва в банке, кот оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; 2) чекодержатель – как ФЛ, так и ЮЛ, в пользу кот выдан чек. Класс-я:

а) по наличию наим-я держателя: -на предъявителя (нет владельца), ордерный (сод-т наим-е лица, имеющего право распоряж-ся чеком), -именной (сод-е наим-е получателя платежа); б)по ф-ям: -денежный (получение нал в банке), -расчетный (сопровож безнал расчетов).

Обяз реквизиты: 1) наим-е чека; 2) порчуние плательшику выплатить опр-ую ден ∑; 3) указ-е валюты; 4) наим-е плательщика и указ-е счета, с кот д.б. произведен платеж; 5) указ-е даты и места сост-я чека; 6) подпись.

1. заявление на выдачу чековой книжки; 2) выдача ее; 3) оказ-е услуг/работ; 4) передача чека; 5) передача чека для оплаты. оказ-х услуг/работ.

ОСОБ-ТИ передачи чека: 1) передача прав произ-ся посредством индоссамента (передат надпись): -бланковый ( без указ-я лица, в пользу кот платеж). –ордерный (с указ-ем лица); 2) платеж м.б. гарантирован 3 лицом, посредством аваля (авалист-лицо, предоставл гарантию, но кроме банка!).