- •51. Види об'єктів оподаткування. Шляхи визначення об’єкта оподаткування
- •52. Види податкових агентів, їх юридична сутність та особливості застосування у податковому праві України.
- •53. Визначення суми податкових зобов’язань: поняття, значення, суб'єкти, порядок та методи.
- •54. Виникнення, зміна та підстави припинення податкового обов’язку
- •55. Відстрочення податкових зобов’язань: поняття, умови, підстави та порядок надання, відмінність від розстрочення.
- •56. Джерела податкового права України: поняття, система, характеристика. Конституція України як джерело податкового права.
- •57. Елементи податку (податкового закону): поняття та правове значення.
- •58. Поняття та види подвійного оподаткування, шляхи усунення подвійного оподаткування.
- •59. Завдання та функції органів Державної податкової служби України: поняття, характеристика та співвідношення.
- •60. Визначити метод обліку бази оподаткування з пдв.
- •61. Визначити метод обліку бази оподаткування прибутку підприємств, його особливості
- •66. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на додану вартість в Україні.
- •67. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання акцизного податку в Україні
- •68. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на прибуток підприємств в Україні.
- •69. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на землю в Україні.
- •70. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання податку на доходи фізичних осіб в Україні, його основні відмінності від прибуткового податку з фізичних осіб-підприємців.
- •71. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання екологічного податку в Україні.
- •72. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в Україні.
- •73. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання плати за землю в Україні.
- •74. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- •75. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи, його поняття та особливості визначення.
- •76. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності в Україні
- •78. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні
- •79. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання плати за користування надрами в Україні
- •80. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання туристичного збору в Україні
- •81. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за паркування транспортних засобів в Україні
- •82. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності в Україні
- •83. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за спеціальне використання лісових ресурсів в Україні
- •84. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за спеціальне використання води в Україні
- •85. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за користування радіочастотним ресурсом України
- •87. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •88. Порядок оподаткування ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції
- •89. Порядок оподаткування вивезення з митної території України давальницької сировини українського замовника та ввезення виробленої з неї готової продукції
- •91. Порядок оподаткування туристичних послуг.
- •92. Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України.
- •93. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
- •94. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату.
- •95. Розмежуйте поняття «загальнодержавні податки та збори» та «місцеві податки та збори».
- •96. Розмежуйте поняття «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку».
- •97. Розмежуйте поняття «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування».
- •99. Розмежуйте поняття «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».
67. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання акцизного податку в Україні
Акциз – один із видів непрямих податків, за якого об`єкт оподатк-ння – це, як правило, вартість товарів, що мали специфічні особливості ( тютюн, алкоголь) рівень споживання яких є малоеластичним щодо зміни цін ( товари розкоші та тривалого корист-ння). Стягнення акцизу надає можливість державі отримувати додаткові доходи і можливості контролю споживання та реалізації. Акциз встановлюється на дефіцитну й високорентабельну продукцію, а також на товари для населення, виробництво яких є монополією держави. Як і ПДВ, акциз включається в ціну товар, тому кінцевим платником є споживач. Отже, акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених ПКУ як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).
Нормативне регулювання: ПКУ встановлює порядок сплати порядку, суб’єкти, об’єкти сплати даного податку. ЗУ«Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового,коньячного та плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» регулює виробництво спирту етилового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового може здійснюватися лише на державних підприємствах, а біоетанолу – на підприємствах усіх форм власності за наявності у них ліцензій. Виробництво алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється суб’єктами господарювання незалежно від форм власності за умови одержання ліцензії. ЗУ «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах», До платників податку віднесено осіб-суб’єктів господарювання (в розумінні Господарського кодексу України), які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України. Платниками акцизного податку визначено фізичних осіб (резидентів чи не резидентів), які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, які кількісно перевищують величину, визначену Митним кодексом України. МКУ встановлені обсяги та умови ввезення алкогольних напоїв та тютюнових виробів на митну територію України без акцизного податку, встановленого на імпорт, у кількостях з розрахунку на одну особу.
68. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на прибуток підприємств в Україні.
Податок на прибуток підприємств - це прямий податок, сплачуваний підприємствами з прибутку, одержаного від реалізації продукції (робіт, послуг), основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також із прибутку від орендних операцій, роялті та від позареалізаційних операцій. У ПКУ податок на прибуток підприємств зазнав «революційних» змін, які пов'язані, насамперед, із необхідністю усунення багатьох розбіжностей між правилами податкового обліку та положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку щодо визнання й оцінки доходів та витрат.
Об'єкт оподаткування: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду
Скасовано застосування таких понять як валовий дохід, валові витрати; амортизація увійшла до складу собівартості. Передбачено поступове зниження ставки податку на прибуток до 16% (з 01.04.11 р. застосовується ставка - 23%; з 0101.12 р. - 21%; з 01.01.13 р. - 19%; з 01.01.14 р; - 16%). Слід підкреслити, що прибуток за підсумками діяльності у І кварталі 2011 року оподатковується за ставкою 25%. Відповідно до п. 152.9 ПК податковими періодами з податку на прибуток є: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.
Платниками податку на прибуток з числа резидентів є суб’єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами. Поняття суб’єкта господарювання міститься в ГКУ. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є відокремлені підрозділи суб’єктів господарювання – юридичних осіб, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами.
Особливості державної реєстрації юридичних осіб, у тому числі в органах державної податкової служби, визначено у ЗУ Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» та ПКУ. визначено, що Національний банк України здійснює розрахунки з Державним бюджетом України відповідно до Закону України «Про Національний банк України».