- •51. Види об'єктів оподаткування. Шляхи визначення об’єкта оподаткування
- •52. Види податкових агентів, їх юридична сутність та особливості застосування у податковому праві України.
- •53. Визначення суми податкових зобов’язань: поняття, значення, суб'єкти, порядок та методи.
- •54. Виникнення, зміна та підстави припинення податкового обов’язку
- •55. Відстрочення податкових зобов’язань: поняття, умови, підстави та порядок надання, відмінність від розстрочення.
- •56. Джерела податкового права України: поняття, система, характеристика. Конституція України як джерело податкового права.
- •57. Елементи податку (податкового закону): поняття та правове значення.
- •58. Поняття та види подвійного оподаткування, шляхи усунення подвійного оподаткування.
- •60. Визначити метод обліку бази оподаткування з пдв.
- •59. Завдання та функції органів Державної податкової служби України: поняття, характеристика та співвідношення.
- •61. Визначити метод обліку бази оподаткування прибутку підприємств, його особливості
- •66. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на додану вартість в Україні.
- •67. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання акцизного податку в Україні
- •68. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на прибуток підприємств в Україні.
- •69. Теоретичне визначення та особливості правового регулювання податку на землю в Україні.
- •70. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання податку на доходи фізичних осіб в Україні, його основні відмінності від прибуткового податку з фізичних осіб-підприємців.
- •71. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання екологічного податку в Україні.
- •72. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в Україні.
- •73. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання плати за землю в Україні.
- •74. Теоретичне та законодавче визначення, особливості правового регулювання фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- •75. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи, його поняття та особливості визначення.
- •76. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності в Україні
- •78. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні
- •79. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання плати за користування надрами в Україні
- •80. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання туристичного збору в Україні
- •81. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за паркування транспортних засобів в Україні
- •82. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності в Україні
- •83. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за спеціальне використання лісових ресурсів в Україні
- •84. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за спеціальне використання води в Україні
- •85. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за користування радіочастотним ресурсом України
- •87. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
- •88. Порядок оподаткування ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції
- •89. Порядок оподаткування вивезення з митної території України давальницької сировини українського замовника та ввезення виробленої з неї готової продукції
- •91. Порядок оподаткування туристичних послуг.
- •92. Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України.
- •93. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства.
- •94. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату.
- •95. Розмежуйте поняття «загальнодержавні податки та збори» та «місцеві податки та збори».
- •96. Розмежуйте поняття «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку».
- •97. Розмежуйте поняття «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування».
- •99. Розмежуйте поняття «строк сплати податку», «податковий період» та «звітній період».
85. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання збору за користування радіочастотним ресурсом України
Користування радіочастотним ресурсом в Україні здійснюється на платній основі. Збір за користування радіочастотним ресурсом – це загальнодержавний збір, який справляється як плата за користування радіочастотним ресурсом України. Специфічна діяльність суб’єктів регулюється ЗУ«Про радіочастотний ресурс України», який встановлює правову основу користування радіочастотним ресурсом України, визначає повноваження,права, обов’язки і відповідальність органів державної влади, фізичних і юридичних осіб, які користуються та/або мають намір користуватися радіочастотним ресурсом України.
Платниками збору є загальні користувачі радіочастотного ресурсу України, визначені законодавством про радіочастотний ресурс, які користуються радіочастотним ресурсом України в межах виділеної частини смуг радіочастот загального користування на підставі:
1. ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України;
2. ліцензії на мовлення та дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою;
3. дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою, отриманого на підставі договору з власником ліцензії на мовлення;
4. дозволу на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою.
Не є платниками збору спеціальні користувачі, перелік яких визначено законодавством про радіочастотний ресурс, та радіоаматори.
Об'єктом оподаткування збором є ширина смуги радіочастот, що визначається як частина смуги радіочастот загального користування у відповідному регіоні та зазначена в ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України або в дозволі на експлуатацію радіоелектронного засобу та випромінювального пристрою для технологічних користувачів та користувачів, які користуються радіочастотним ресурсом для розповсюдження телерадіопрограм.
Ставки збору: наприклад, використання стільникового радіозв’язку Ставка збору за 1 МГц смуги радіочастот на місяць становить 8 666,30 гривень
орядок обчислення збору
Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
Платники збору обчислюють суму збору виходячи з виду радіозв'язку, розміру встановлених ставок та ширини смуги радіочастот по кожному регіону окремо.
Платники збору сплачують збір починаючи з дати видачі ліцензії. Розрахунки збору подаються платниками збору до органів ДПС у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Порядок сплати збору. Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Інформацію про платників збору, які користуються радіочастотним ресурсом для розповсюдження телерадіопрограм, які протягом шести місяців не сплатили збір або сплатили його в неповному обсязі, органи державної податкової служби подають до Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення для вжиття до них заходів згідно із законодавством.
86. Розкрийте зміст основних елементів та особливості правового регулювання рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
Платники рентної плати. 1. Платниками рентної плати є суб'єкти господарювання, які експлуатують об'єкти магістральних трубопроводів та надають послуги з транспортування вантажу трубопроводами України.
2. Платником рентної плати за транзит природного газу територією України є уповноважений КМУ суб'єкт господарювання, який надає послуги з його транзиту територією України.
Об'єкт оподаткування. 1. Для нафти та нафтопродуктів об'єктом оподаткування є їх фактичні обсяги, що транспортуються територією України у податковому періоді. 2. Для природного газу та аміаку об'єктом оподаткування є сума добутків відстаней відповідних маршрутів їх транспортування , узгоджених між платником рентної плати та замовником на відповідний податковий період, на обсяги природного газу та аміаку, транспортованих кожним маршрутом транспортування.
Ставки оподаткування.1. 1,67 грн і за транзитне транспортування 1000 куб. м. природного газу за кожні 100 км відстані відповідних маршрутів його транспортування;
2. 4,5 грн за транспортування 1 тонни нафти магістральними нафтопроводами;
3. 4,5 грн за транспортування однієї тонни нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами;
4. 5,1 грн за транзитне транспортування 1 тонни аміаку за кожні 100 км відстані відповідних маршрутів його транспортування.
У разі зміни тарифів до ставок рентної плати застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється у порядку, встановленому КМУ, крім ставки рентної плати за транзитне транспортування природного газу.
Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати. Базовий податковий період для рентної плати дорівнює календарному місяцю. Сума податкових зобов'язань з рентної плати обчислюється як добуток відповідного об'єкта оподаткування на відповідну ставку оподаткування з урахуванням коригуючого коефіцієнта, визначеного в установленому порядку.
Податковий розрахунок з рентної плати за податковий період, що дорівнює календарному місяцю, подається платником рентної плати органу державної податкової служби за місцем його податкової реєстрації протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду. Сума податкових зобов'язань з рентної плати за податковий (звітний) період, що дорівнює календарному місяцю, сплачується платником рентної плати за місцем його податкової реєстрації авансовими платежами щодекади (15, 25 числа поточного місяця, 5 числа наступного місяця) .
Нормативне регулювання: ПКУ, Господарський кодекс України, ЗУ «Про засади функціонування ринку природного газу». Правові, економічні та організаційні засади діяльності магістрального трубопровідного транспорту визначені Законом України «Про трубопровідний транспорт» та ЗУ «Про нафту і газ». Згідно з нормами цих законів магістральний трубопровідний транспорт має важливе народногосподарське та обороне значення і є державною власністю України.