МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Харьковский национальный экономический университет

Кафедра экономики и маркетинга

Контрольная работа

по курсу «Управление затратами и прибылью»

на тему

«Планирование себестоимости продукции по системе «контроллинг»

Выполнил студент _3_ курса _12_группы

Вариант №_4_

Харьков 2012 г.

Составление годового плана по предприятию в целом по системе контроллинг

Составим годовой план по исходным данным отчетных показателей производственной деятельности предприятия за I – lll кварталы текущего года и плановые показатели, которых предполагается достичь, с учетом ожидаемой ситуации, в IV квартале текущего года.

Таблица 1

Выпуск продукции в текущем году

Вид продукции	І кв.	ІІ кв.	ІІІ кв.	IV кв.	Ожидаемый выпуск в текущем году
Двигатели
всего	20%	24%	28%	28%
шт.	2400	2880	3360	3360	12000
тыс. грн.	53664	63403,2	105554,4	71659,2	294280,8
в т.ч.
СМД 17Н	20%	25%	5%	34%
шт.	480	720	168	1132	2500
тыс. грн.	8832	13248	30912	20828,8	73820,8
СМД 18Н	40%	45%	45%	60%
шт.	960	1296	1512	2032	5800
тыс. грн.	21792	29419,2	34322,4	46126,4	131660
СМД 21	40%	30%	50%	6%
шт.	960	864	1680	196	3700
тыс. грн.	23040	20736	40320	4704	88800

Для разработки годового плана потребуются также отчетные данные о составе операционных затрат предприятия за I-III кварталы и плановые на IV квартал текущего года, а также сметы комплексных статей расходов (общепроизводственных, административных и расходов на сбыт). Полная себестоимость товарного выпуска продукции по кварталам, которая соответствует сумме операционных затрат предприятия (без учета прочих операционных расходов), определим исходя из данных таблицы 2 приложения 2. Смету комплексных статей расходов следует сформировать самостоятельно. Состав комплексных статей затрат приводится в П(С)БУ 16 "Затраты" [2]. Все выполненные расчеты вынести в приложение.

Планирование затрат, связанных с операционной деятельностью предприятия, выполняем по форме табл. 2, которая предусматривает группировку затрат по системе контроллинга.

По данной системе все текущие затраты подразделяются на три группы:

1) прямые производственные затраты, которые вызываются непосредственно процессом изготовления продукции определенного вида, зависят от особенностей того или иного заказа и изменяются под влиянием объема выпуска, т.е. являются условно-переменными;

2) затраты на организацию и подготовку производства группы 1, которые нельзя отнести к конкретным видам продукции, но можно учитывать по группам изделий, сферам ответственности или функциональным областям деятельности;

3) затраты на организацию и подготовку группы 2, которые, в основном, являются условно-постоянными, не распределяемыми ни по видам продукции, ни по видам деятельности.

В табл. 2 рассчитываем суммы покрытия затрат, которые представляют собой превышение товарного выпуска (объема реализации) над группами затратами и служат тому, чтобы сократить или устранить риск убытков в величине затрат на организацию производства и получить прибыль.

Таблица 2