3. 3 Анализ влияния факторов на прибыль.

На величину прибыли предприятия оказывают влияние различные факторы, это – все факторы финансово – хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно определить с помощью методов факторного анализа. А другие оказывают косвенное влияние, через какие – либо показатели.

В этом разделе рассчитываем показатели с помощью метода цепных подстановок. Данный метод заключается в получении ряда промежуточных значений обобщающего показатели путем последовательной замены плановых показателей на фактические. Метод позволяет сравнивать полученные (фактические)результаты с показателями аналогичных периодов(плановыми).

На сумму чистой прибыли влияют все показатели – факторы, определяющие её:

П^ч = В - С - КР - УР + % пол - % упл + Др Д+ Пр Д – Пр + Вн Д – Вн Р + отп Н/а - отп Н/о Н/п

где В – выручка от продаж;

С – себестоимость;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

% пол - % полученный;

% упл - % уплаченный;

Др Д – доходы от участия в других предприятиях;

Пр Д – прочие доходы;

Пр Р – прочие расходы;

Вн Д – внереализационные доходы

Вн Р – внереализационные расходы

Отл Н/а – отложенные налоговые активы;

Отл Н/о – отложенные налоговые обязательства;

Н/п – налог на прибыль;

Так как в отчете задействованы не все показатели то формула имеет следующий вид:

П^ч = В - С + Пр Д – ПрР

П^ч _пл= В_пл – С_пл + Пр Д_пл – ПрР_пл

П^ч ₁= В_ф – С_пл + Пр Д_пл – ПрР_пл

П^ч ₂= В_ф – С_ф + Пр Д_пл – ПрР_пл

П^ч ₃= В_ф– С_ф + Пр Д_ф – ПрР_пл

П^ч _ф= В_ф– С_ф + Пр Д_ф – ПрР_ф

П^ч _пл= 7093-6579+538-267=785 тыс. руб.

П^ч ₁= 13388-6579+538-267=7080 тыс. руб.

П^ч ₂= 13388-12596+538-267=1063 тыс. руб

П^ч ₃= 13388-12596+1677-267=2202 тыс. руб.

П^ч _ф= 13388-12596+1677-1993=476 тыс. руб.

∆П^ч =7080-785=6295 тыс. руб.

∆П^ч =1063-7080= -6017 тыс. руб.

∆П^ч =2202-1063=1139 тыс. руб

∆П^ч =476-2202= -1726 тыс. руб.

∆П^ч =476-785= -309 тыс. руб.

Вывод: Сумма чистой прибыли в отчетном периоде уменьшилась на 309 тыс. руб., по сравнению с аналогичным периодом.

Сумма балансовой прибыли равна сумме чистой прибыли (уменьшилась на 309 тыс.руб.), так как в отчете отсутствуют некоторые показатели.

На прибыль от продаж оказывают влияние следующие факторы:

П^п= В – С – КР – УР

Так как в отчете задействованы не все показатели то формула имеет следующий вид:

П^п =В-С

П ^п_пл=Впл-Спл

П^п _пл=Вф-Спл

П^п _пл=Вф-Сф

П^п _пл =7093-6579=514 тыс.руб.

П^п _пл=13388-6579=6809 тыс.руб.

П^п _пл=13388-12596=792 тыс.руб.

∆ П^п =6809-514=6295 тыс. руб.

∆ П^п =792-6809= -6017 тыс.руб.

∆ П^п =792-514=278 тыс. руб.

Вывод: Прибыль от продаж в отчетном периоде увеличилась на 278 тыс.руб по сравнению с аналогичным периодом.Так как в формуле отсутствуют некоторые показатели при расчете прибыли от продаж (П^п= П^Б).Валовая прибыль равна прибыли от продаж.

3.4. Динамика показателей рентабельности.

По данным отчета «Отчет о прибылях и убытках» можно рассчитать и проанализировать динамику показателей рентабельности.

Изменение =Отчетный период - Предыдущий период.

Изменение=5,92-7,25=-1,33%

Остальные показатели рассчитываются аналогично.

Таблица №4

Динамика показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателя		Способ расчета	Отчетный период	Предыдущий период	Изменение%
1	Рентабельность продаж		R1=	R1= = 5,92	R1= =7,25	-1,33
2	Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности		R2=	R2= =3,55	R2= =11,07	-7,52
3	Чистая рентабельность		R3=	R3= =3,55	R3= =11,07	-7,52
4	Экономическая рентабельность		R4=	R4= =1,88	R4= =3,30	-1,42
5	Рентабельность собственного капитала		R5=	R5= =2,21	R5= =4,24	-2,03
Частные показатели
6	Валовая рентабельность	R6=		R6= =5,91	R6= =7,24	-1,33
7	Затратоотдача	R7=		R7= =6,29	R7= =7,81	-1,51
8	Рентабельность перманентного капитала	R8=		R8= =2163,63	R8= =178,81	1984,82
9	Коэффициент устойчивости экономического роста	R9		R9= =2,21	R9= =4,24	-2,03

Переходим к факторному анализу рентабельности.