- •Введение
- •1. Исходные данные
- •1.2 План по труду и заработной плате
- •1.2.2 Планирование фонда заработной платы
- •Планирование фонда основной заработной платы
- •1.2.3 Производительность труда
- •1.3 Планирование эксплуатационных расходов
- •1.3.1 Основные расходы
- •1.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов вагонного депо
- •1.5 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо
- •1.6 Финансовый план
- •1.7 Показатели эффективности работы депо
- •2.1 Вертикальний аналіз балансу підприємства та звіту про фінансові результати.
- •2.2 Горизонтальний аналіз балансу підприємства та звіту про фінансові результати.
- •2.3 Розрахунок показників фінансової стійкості
- •2.4 Розрахунок показників платоспроможності ( ліквідності )
- •2.5 Розрахунок коефіцієнтів ділової активності
- •Розрахунок коефіцієнтів рентабельності
- •Список используемых источников
2.3 Розрахунок показників фінансової стійкості
Таблиця 2.10
Додаткова інформація з балансу на
для розрахунку показників ділової активності та рентабельності за 2010 рік
Інформація |
Код рядка |
31.12.2010 |
Основні засоби (залишкова вартість) |
030 |
79696 |
Запаси |
100 – 140 |
5544 |
Сума активів |
280 |
117725 |
Власні кошти |
380 |
112687 |
Забезпечення наступних виплат і платежів |
430 |
2236 |
Довгострокові зобов’язання |
480 |
- |
Таблиця 2.11
Показники фінансової стійкості
Найменування коефіцієнта |
Розрахунок |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Коефіцієнт незалежності |
|
0,913 |
0,957 |
2.Співвідношення позикових і власних коштів |
|
0,059 |
0,024 |
3. Питома вага дебіторської заборгованості у вартості майна |
|
0,347 |
0,275 |
4. Питома вага власних і довгострокових позикових коштів у вартості майна |
|
0,944 |
0,976 |
Висновки за результатами аналізу показників фінансової стійкості:
1. Власних коштів у структурі капіталу підприємства становить 91 %, причому цей показник зріс на кінець періоду і складає 96 %. Цей коефіцієнт свідчить про стабільну фінансову структуру коштів. Вона виражається в високому рівні коштів, забезпечених власним капіталом. Це є захистом від великих втрат в періоди спаду ділової активності і гарантією отримання кредитів.
2. Співвідношення позикових і власних коштів характеризує залежність фірми від зовнішніх позик. Невисокий рівень цього коефіцієнта та тенденція до його зниження відображає стабільну ситуацію щодо дефіциту грошових коштів. Невисока залежність від зовнішніх позик може істотно поліпшити стан підприємства у разі сповільнення темпів реалізації, оскільки витрати з виплати відсотків на позиковий капітал є умовно постійними. Крім того, невисокий рівень даного коефіцієнта може полегшити отримання нових кредитів. На кінець періоду цей показник значно знизився.
3. Дебіторська заборгованість у вартості майна складає близько 35 %. Високий рівень цього коефіцієнта небажаний, оскільки іммобілізуються грошові кошти, що знаходяться на рахунках дебіторів. Однак в умовах загальноекономічної ситуації в Україні цей показник, як правило, значний.
4. Частка найменш термінових за сплатою зобов’язань складає близько 94 %, але цей показник збільшився і склав 98 % на кінець періоду. Високий рівень цього показника свідчить, що в структурі підприємства менше короткострокових позикових коштів, які є найбільш терміновими для сплати за рахунок коштів підприємства. І, відповідно, у підприємства менше ризик банкрутства і вище його ліквідність. Крім того, якщо частка короткострокової заборгованості невелика, то ймовірність, що підприємство буде внаслідок виплати цієї заборгованості відчувати нестачу грошових коштів, також невелика.
Додаткова інформація з балансу на
для розрахунку показників ділової активності та рентабельності за 1-е півріччя 2011 року
Інформація |
Код рядка |
30.06.2011 |
Основні засоби (залишкова вартість) |
030 |
75632 |
Запаси |
100 – 140 |
4187 |
Сума активів |
280 |
115781 |
Власні кошти |
380 |
112124 |
Забезпечення наступних виплат і платежів |
430 |
864 |
Довгострокові зобов’язання |
480 |
- |
Таблиця 2.12
Показники фінансової стійкості
Найменування коефіцієнта |
Розрахунок |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Коефіцієнт незалежності |
|
0,957 |
0,968 |
2.Співвідношення позикових і власних коштів |
|
0,025 |
0,022 |
3. Питома вага дебіторської заборгованості у вартості майна |
|
0,275 |
0,308 |
4. Питома вага власних і довгострокових позикових коштів у вартості майна |
|
0,976 |
0,976 |
Висновки за результатами аналізу показників фінансової стійкості:
1. Власних коштів у структурі капіталу підприємства становить 96 %, причому цей показник зріс на кінець періоду і складає 97 %. Цей коефіцієнт свідчить про стабільну фінансову структуру коштів. Вона виражається в високому рівні коштів, забезпечених власним капіталом. Це є захистом від великих втрат в періоди спаду ділової активності і гарантією отримання кредитів.
2. Співвідношення позикових і власних коштів характеризує залежність фірми від зовнішніх позик. Невисокий рівень цього коефіцієнта та тенденція до його зниження відображає стабільну ситуацію щодо дефіциту грошових коштів. Невисока залежність від зовнішніх позик може істотно поліпшити стан підприємства у разі сповільнення темпів реалізації, оскільки витрати з виплати відсотків на позиковий капітал є умовно постійними. Крім того, невисокий рівень даного коефіцієнта може полегшити отримання нових кредитів. На кінець періоду цей показник значно знизився.
3. Дебіторська заборгованість у вартості майна складає близько 128 %. Високий рівень цього коефіцієнта небажаний, оскільки іммобілізуються грошові кошти, що знаходяться на рахунках дебіторів. Однак в умовах загальноекономічної ситуації в Україні цей показник, як правило, значний.
4. Частка найменш термінових за сплатою зобов’язань складає близько 98 %, але цей показник не змінився і склав теж 98 % на кінець періоду. Високий рівень цього показника свідчить, що в структурі підприємства менше короткострокових позикових коштів, які є найбільш терміновими для сплати за рахунок коштів підприємства. І, відповідно, у підприємства менше ризик банкрутства і вище його ліквідність. Крім того, якщо частка короткострокової заборгованості невелика, то ймовірність, що підприємство буде внаслідок виплати цієї заборгованості відчувати нестачу грошових коштів, також невелика.