1.7 Показатели эффективности работы депо
Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса – средств труда, предметов труда и живого труда. В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:
производительность труда;
прибыль;
рентабельность;
себестоимость продукции;
фондоотдача;
фондовооружённость труда;
материалоёмкость.
Фондоотдача – важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется количеством продукции, дохода или прибыли, приходящихся на 1 грн. основных производственных фондов.
Фондоотдачу модно определить по следующей формуле:
где
-
приведённая продукция вагонного депо,
приведённые вагоны;
- среднегодовая стоимость основных производственных фондов,грн.
Из расчёта:
Фондовооружённость труда характеризует количество производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника, и определяется по формуле:
Из расчёта:
Большое производственное значение имеют экономия материальных ресурсов, снижение материалоёмкости продукции, под которой понимается величина затрат сырья, полуфабрикатов, материалов, топлива, электрической и тепловой энергии на единицу продукции.
Материалоёмкость
продукции
определяется по формуле:
где
-
стоимость соответственно материалов,
топлива, электроэнергии, грн.
Из расчёта:
Таблица 1.3 - Основные технико-экономические показатели грузового вагонного депо
-
Показатели
Величина показателя
Рост производительности труда, %
Производительность труда, прив.ваг./чел.
Себестоимость, грн./ваг.
- статья 234
- статья 235
- статья 238 (по родам вагонов)
Прибыль балансовая, грн.
Рентабельность общая, %
Фондоотдача, прив.ваг./грн.
Фондовооружённость, тыс. грн./чел.
Материалоёмкость, грн./прив.ваг.
6%
26,4
171,62
63256,34
51816,93
20642744,89
8,5%
0,008
408123,9
95,14
2.1 Вертикальний аналіз балансу підприємства та звіту про фінансові результати.
Вертикальний аналіз показує структуру засобів підприємства та їх джерел. Вертикальний аналіз дозволяє перейти до відносних оцінок і проводити господарські порівняння економічних показників діяльності підприємств, що розрізняються по величині використаних ресурсів, згладжувати вплив інфляційних процесів, що спотворюють абсолютні показники фінансової звітності.
Вертикальной аналіз полягає у розрахунку частки кожної статті балансу та звіту про фінансові результати у відсотках від певної статті. При виконанні вертикального аналізу балансу за 100% приймається підсумок балансу, при виконанні вертикального аналізу звіту про фінансові результати за 100 % приймається сума виручки від реалізації. Інші статті розраховуються як відсоткова доля відповідно від підсумку балансу або виручки від реалізації.
Таблиця 2.1
Вертикальний аналіз балансу підприємства за 2010 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення (+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
0,008 |
0,005 |
-0,003 |
первісна вартість |
011 |
0,019 |
0,014 |
-0,005 |
накопичена амортизація |
012 |
0,011 |
0,009 |
-0,002 |
Незавершене будівництво |
020 |
0,087 |
0,049 |
0,038 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
57,966 |
67,697 |
9,731 |
первісна вартість |
031 |
1536,542 |
2613,507 |
1076,965 |
Знос |
032 |
1478,577 |
2545,810 |
1067,233 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
0,008
|
-
|
-0,008
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
58,069 |
67,751 |
9,682 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
3,609 |
2,440 |
-1,169 |
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
|
Товари |
140 |
3,616 |
2,269 |
-1,347 |
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
34,535 |
27,147 |
-7,388 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,129 |
0,353 |
0,224 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
0,002 |
0,02 |
0,018 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
0,017 |
0,009 |
-0,008 |
Усього за розділом II |
260 |
41,908 |
32,239 |
-9,669 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0,023 |
0,01 |
-0,013 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
Баланс |
280 |
100,00 |
100,00 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення(+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
11,888 |
8,454 |
-3,434 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
49,174 |
56,86 |
7,686 |
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
30,264 |
30,407 |
0,143 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом I |
380 |
91,326 |
95,721 |
4,395 |
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
3,060
|
1,899
|
-1,161
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
430 |
3,060 |
1,899 |
-1,161 |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
0,484 |
0,432 |
-0,052 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
0,087 |
- |
-0,087 |
з бюджетом |
550 |
0,613 |
0,19 |
-0,423 |
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
1,14 |
0,326 |
-0,814 |
з оплати праці |
580 |
3,16 |
1,347 |
-1,813 |
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
0,127 |
0,08 |
-0,047 |
Усього за розділом IV |
620 |
5,609 |
2,375 |
-3,234 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0,005 |
0,005 |
- |
Баланс |
640 |
100,00 |
100,00 |
|
Висновки за результатами вертикального аналізу балансу:
Доля необоротних коштів компанії складає 58 % від усіх активів підприємств, причому к кінцю періоду вона збільшилась на 10 %.
Доля оборотних активів складає 42 % від усіх активів підприємства, причому к кінцю періоду вона зменшилась до 32 %. На це вплинула поява іншої поточної дебіторської заборгованості.
Доля основних засобів зменшилась к кінцю періоду.
Частка короткострокової заборгованості знаходиться на рівні 5,609 % від величини активів підприємства, але на кінець періоду вона зменшилась і становить 2,375 %. Отже підприємство поступово розраховується зі своїми боргами. Для підприємства маленький відсоток короткострокової заборгованості свідчить, що підприємство майже відразу розраховується по своїм зобов’язанням і це є відмінною рисою.
Власний капітал підприємства знаходиться на рівні 91,326 % від загальної суми його пасивів на початок звітного періоду, та майже не змінюється і складає 95,721 % у кінці звітного періоду, що на даний момент свідчить про відсутність ризику банкрутства підприємства.
Таблиця 2.2
Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010 рік
Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення (+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
100 % |
100 % |
|
Податок на додану вартість |
015 |
0,256 |
0,176 |
-0,08 |
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
Страхові відшкодування |
025 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
99,744 |
99,824 |
0,08 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
97,297 |
97,689 |
0,392 |
Валовий: |
|
|
|
|
Прибуток |
050 |
2,447 |
2,135 |
-0,312 |
Збиток |
055 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
0,369 |
0,198 |
-0,171 |
Адміністративні витрати |
070 |
1,706 |
1,548 |
-0,158 |
Витрати на збут |
080 |
|
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
0,785 |
0,723 |
-0,062 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
Прибуток |
100 |
0,326 |
0,062 |
-0,264 |
Збиток |
105 |
|
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
0,162 |
0,156 |
-0,006 |
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
0,007 |
0,005 |
-0,002 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
|
Прибуток |
170 |
0,481 |
0,213 |
-0,268 |
Збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
|
Прибуток |
190 |
0,481 |
0,213 |
-0,268 |
Збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
Доходи |
200 |
|
|
|
Витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
Прибуток |
220
|
0,481
|
0,213
|
-0,268 |
Збиток |
225 |
|
|
|
Висновки за результатами вертикального аналізу звіту про фінансові результати:
Собівартість реалізованої продукції складає 97,297 % від виручки на початок періоду і на кінець склала 97,689 %. Відхилення склало 0,392 %.
Частка фінансового результату від операційної діяльності на початок періоду склала 0,326 % від виручки, але к кінцю періоду вона зменшилась до 0,062 % .
Доля прибутку фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування на кінець періоду склала 0,213 % від виручки.
Чистий прибуток склав на кінець звітного періоду 0,213 %.
Валовий прибуток на початок періоду склав 2,447 %, але к кінцю він зменшився і склав 2,135 %.
Таблиця 2.3
Вертикальний аналіз балансу підприємства за 1-е півріччя 2011 року
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення (+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
0,005 |
0,005 |
- |
первісна вартість |
011 |
0,014 |
0,014 |
- |
накопичена амортизація |
012 |
0,008 |
0,009 |
0,001 |
Незавершене будівництво |
020 |
0,049 |
0,050 |
0,001 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
67,697 |
65,323 |
-2,374 |
первісна вартість |
031 |
2613,507 |
2659,572 |
46,065 |
Знос |
032 |
2545,810 |
2594,249 |
48,439 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
67,751 |
65,379 |
-2,372 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
2,440 |
2,574 |
0,134 |
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
|
Товари |
140 |
2,269 |
1,043 |
-1,226 |
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
27,147 |
30,704 |
3,557 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,353 |
0,063 |
-0,29 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
0,02 |
0,009 |
-0,011 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
0,009 |
0,003 |
-0,006 |
Усього за розділом II |
260 |
32,239 |
34,395 |
2,156 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0,010 |
0,226 |
0,216 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
Баланс |
280 |
100,00 |
100,00 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення(+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
8,454 |
8,596 |
0,142 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
56,86 |
52,842 |
-4,018 |
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
30,388 |
35,404 |
5,016 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом I |
380 |
95,701 |
96,842 |
1,141 |
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
1,899
|
0,746
|
-1,153
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
430 |
1,899 |
0,746 |
-1,153 |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
0,438 |
0,323 |
-0,115 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
0,203 |
0,005 |
-0,198 |
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
0,326 |
0,469 |
0,143 |
з оплати праці |
580 |
1,347 |
1,303 |
-0,044 |
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
0,08 |
0,091 |
0,011 |
Усього за розділом IV |
620 |
2,395 |
2,191 |
-0,204 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0,005 |
0,221 |
0,216 |
Баланс |
640 |
100,00 |
100,00 |
|
Висновки за результатами вертикального аналізу балансу:
Доля необоротних коштів компанії складає 68 % від усіх активів підприємств, к кінцю періоду вона зменшилась на 2,4 %.
Доля оборотних активів складає 32 % від усіх активів підприємства, причому к кінцю періоду вона збільшилась до 34 %.
Доля основних засобів зменшилась к кінцю періоду.
Частка короткострокової заборгованості знаходиться на рівні
2,395 % від величини активів підприємства, але на кінець періоду вона зменшилась і становить 2,191 %. Отже підприємство поступово розраховується зі своїми боргами. Для підприємства маленький відсоток короткострокової заборгованості свідчить, що підприємство майже відразу розраховується по своїм зобов’язанням і це є відмінною рисою.
Власний капітал підприємства знаходиться на рівні 95,701 % від загальної суми його пасивів на початок звітного періоду, та майже не змінюється і складає 95,842 % у кінці звітного періоду, що на даний момент свідчить про відсутність ризику банкрутства підприємства.
Таблиця 2.4
Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати за 1-е півріччя 2011 року
Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення (+, -), % |
% |
% |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
100 % |
100 % |
|
Податок на додану вартість |
015 |
0,136 |
0,08 |
-0,056 |
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
Страхові відшкодування |
025 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
99,864 |
99,92 |
0,056 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
98,324 |
98,27 |
-0,054 |
Валовий: |
|
|
|
|
Прибуток |
050 |
1,54 |
1,65 |
0,11 |
Збиток |
055 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
0,15 |
0,172 |
0,022 |
Адміністративні витрати |
070 |
1,484 |
1,633 |
0,149 |
Витрати на збут |
080 |
|
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
0,532 |
0,77 |
0,238 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
Прибуток |
100 |
|
|
|
Збиток |
105 |
0,327 |
0,581 |
0,254 |
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
0,215 |
0,21 |
-0,005 |
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
0,001 |
0,003 |
0,002 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
|
Прибуток |
170 |
|
|
|
Збиток |
175 |
0,113 |
0,379 |
0,266 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
- |
0,005 |
0,005 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
|
Прибуток |
190 |
|
|
|
Збиток |
195 |
0,113 |
0,384 |
0,271 |
Надзвичайні: |
|
|
|
|
Доходи |
200 |
|
|
|
Витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
Прибуток |
220
|
|
|
|
Збиток |
225 |
0,113 |
0,384 |
0,271 |
Висновки за результатами вертикального аналізу звіту про фінансові результати:
Собівартість реалізованої продукції складає 98,324 % від виручки на початок періоду і на кінець звітного періоду зменшилась і склала 97,27 %.
Доля прибутку фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування відсутня.
Чистий прибуток на кінець звітного періоду відсутній.
Валовий прибуток на початок періоду склав 1,54 %, к кінцю звітного періоду він збільшився і склав 1,65 %.