1.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов вагонного депо

После расчёта затрат по всем статьям и заполнения таблицы «План эксплуатационных расходов» анализируем структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, устанавливая удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) к общей их величине:

всего: 622391144,8

Затраты на оплату труда – 14,5%

Отчисления на социальные нужды – 4,5 %

Материалы - 21%

Топливо – 0,5 %

Электроэнергия - 7%

Прочие – 0,5 %

Амортизационные отчисления - 42 %

Прочие затраты - 10 %

1.5 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией.

Основанием для составления плановой калькуляции себестоимости работы вагонного депо является план эксплуатационных расходов депо.

Рассчитываем себестоимость единицы продукции по отдельным видам работ и в целом по депо.

Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции.

Себестоимость единицы работы определяется делением общей суммы расходов по каждому измерителю на величину измерителя.

По итогу из расчёта:

по ст. 234:140268677,8/1400000 = 171,62 грн.

по ст. 235: 102791564,8/1625= 63256,34 грн.

по ст. 238: 497442539,4/9600 = 51816,93 грн.

Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю.

По деповскому ремонту вагонов (ст. 238) для определения суммы затрат на ремонт каждого вида вагонов суммарные затраты по статье в целом распределяются между видами вагонов пропорционально их трудоёмкости.

В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю.

Таким образом:

1.6 Финансовый план

В финансовом плане устанавливаются величина доходов и прибыли, расчётные цены. Кроме того, устанавливается порядок распределения балансовой прибыли.

Все эти показатели связаны между собой, и основные из них в процессе разработки профинплана согласовываются с отделением дороги.

Балансовую прибыль в курсовой работе можно определить по заданному уровню общей рентабельности по формуле:

где - суммарная стоимость зданий и оборудования, грн.

- стоимость нормируемых оборотных средств, грн. (принимаем 5 % от );

- общая рентабельность, %

Из расчета:

Доходы Д депо складываются из сумм эксплуатационных расходов и балансовой прибыли :

Д=20527500+115244,89=20642744,89

Доходная ставка устанавливается на единицу продукции (хозяйственный измеритель) по отдельным видам эксплуатационной работы вагонного депо для расчёта за фактически выполненный объём работы.

Доходы должны возмещать эксплуатационные расходы, налоги и выплаты, затраты на техническое развитие предприятия.

Доходные ставки определяются на следующие измерители эксплутационной работы:

1 грузовой вагон, проследовавший через ПТО (ст. 234);

1 грузовой вагон, прошедший ТР-2 (ст. 235);

1 грузовой вагон, отремонтированный деповским ремонтом по родам вагонов – крытый, полувагон, платформа (ст. 238).

В целях сокращения объёма расчётной работы доходную ставку по каждому i-му измерителю можно определить по формуле:

где - годовые эксплуатационные расходы по данному i-му измерителю, грн.

- нормативная (балансовая) прибыль, отнесённая на данный i-й измеритель, грн.;

- величина данного i-го измерителя (годовая программа ремонта), физ. ваг.

Из расчета:

При этом для определения величины нормативной прибыли, отнесённой на данный i-й измеритель , общая сумма балансовой прибыли распределяется на измерители (по видам работ) пропорционально заработной плате основных специфических расходов. Прибыль, отнесённая на деповской ремонт, распределяется по типам вагонов пропорционально трудоёмкости их ремонта.