Групування пасивів за терміновістю оплати
Групи |
Види пасивів |
Економічний зміст (статті та розділи балансу) |
Порядок розрахунку за даними пасиву форми №1 (рядки) |
ПІ |
Найбільш термінові |
Кредиторська заборгованість за видами, інші поточні зобов'язання |
сума із 520 по 610 |
П2 |
Короткострокові |
Короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
500+510 |
ПЗ |
Довгострокові |
Довгострокові кредити банків, довгострокові фінансові зобов'язання, відстрочені податкові зобов'язання, інші довгострокові зобов'язання |
480 |
П4 |
Постійні |
Власний капітал, забезпечення наступних витрат і платежів, доходи майбутніх періодів |
380+430+630 |
Таблиця 3.3
Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
Групи |
Види оборотних активів |
Роки |
Групи |
Види зобов'язань |
Роки |
Надлишок (+) або нестача (-) платіжних засобів (А-П) |
|||
____р. |
____р. |
_____р. |
_____р. |
____р. |
____р. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9=3-7 |
10=4-8 |
А1 |
Високо-ліквідні |
|
|
ПІ |
Найбільш термінові |
|
|
|
|
А2 |
Серед-ньоліквідні |
|
|
П2 |
Коротко- строкові |
|
|
|
|
АЗ |
Низьколіквідні |
|
|
ПЗ |
Довгострокові |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
Завдання 3.2
Провести розрахунок загального показника ліквідності, проаналізувати його динаміку та сформулювати висновки щодо зміни ліквідності балансу.
Вихідна інформація: табл. 3.3.
Методика виконання
Для комплексної оцінки динаміки ліквідності балансу в цілому визначається загальний показник ліквідності (ЗПЛ) за формулою:
ЗПЛ=
де А і П - підсумки відповідних груп активів і пасивів;
VA і VП - питома вага відповідних груп активів і пасивів в їх загальному підсумку, %:
VA1+ VA2+ VA3=100
VП1+VП2+VП3=100 (3.2)
Отже, за даними табл. 3.3 необхідно визначити питому вагу відповідних груп активів і пасивів в їх загальному підсумку, а потім за формулою (3.1) провести розрахунок значень загального показника ліквідності станом на кінець двох років. Збільшення ЗПЛ буде свідчити про позитивну динаміку ліквідності балансу, і навпаки.
Базовий рік:
ЗПЛ =
Звітний рік:
ЗПЛ =