11. Статистика оборотных средств автотранспортного предприятия

11.1. Статистика наличия, состава и эффективности использования оборотных средств

В процессе производственной и финансовой деятельности автотранспортного предприятия важную роль играет оборотный капитал (оборотные средства).

Под оборотными средствами предприятия понимают совокупность материальных и денежных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в транспортном процессе и полностью переносящих свою стоимость на себестоимость перевозок.

В составе оборотных средств выделяются материально-производственные элементы (запасы топлива, ремонтных и эксплуатационных материалов, запасных частей, тары, инвентаря и хозяйственных принадлежностей), краткосрочные финансовые вложения (облигации, ценные бумаги, предоставленные займы), денежные средства (наличие средств на расчетном счете, в кассе предприятия), дебиторская задолженность за перевозки и другие услуги, выполненные автотранспортным предприятием.

Наличие оборотных средств на предприятии может быть определено моментными показателями на определенную дату (на начало месяца, квартала, года), а также интервальными показателями в среднем за отчетный период (месяц, квартал, год).

Средняя месячная стоимость оборотных средств рассчитывается по средней арифметической простой по данным на начало (ОС_н) и конец (ОС_к) этого месяца

. (11.1)

Средняя стоимость оборотных средств за квартал (год) определяется по средней хронологической

. (11.2)

Средняя величина оборотных средств применяется для характеристики эффективности использования оборотных средств.

Для изучения состава оборотных средств пользуются группировками, как типологическими, так и структурными. В соответствии с принятой классификацией оборотные средства группируются по ряду признаков.

Первая группировка – по источникам образования. Источниками образования оборотного капитала являются финансовые ресурсы. Первым источником служат собственные средства, которые образуются за счет уставного капитала и прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Вторым источником являются кредиты банков, кредиторская задолженность и прочие активы. Привлечение заемных средств часто объясняется ростом стоимости топлива, электрической энергии, расширением производства, увеличением производственных запасов. Соотношение между величиной собственных и заемных средств (относительные величины координации) характеризует финансовую устойчивость предприятия.

Вторая группировка предполагает разделение оборотных средств по экономическому содержанию на оборотные производственные фонды и фонды обращения, что связано с наличием двух сфер кругооборота средств – сферы производства и сферы обращения. В состав оборотных производственных фондов входят: производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов. В состав фондов обращения включаются: денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы. Соотношение оборотных средств в производстве и в обращении имеет большое значение в обеспечении денежными средствами выполнения производственной программы автотранспортного предприятия.

Следующая группировка оборотных средств связана с методом планирования. По этой классификации оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым оборотным средствам относятся оборотные средства, находящиеся в сфере производства. Ненормируемые оборотные средства представляют в основном средства нематериального характера, входящие в состав фондов обращения. Деление оборотных средств на нормируемые и ненормируемые связано с особенностями планирования и определения их величины для обеспечения бесперебойной работы предприятия.

Для характеристики эффективности использования оборотных средств служат следующие показатели:

- коэффициент оборачиваемости;

- длительность одного оборота;

- коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( ) характеризует количество оборотов, которое совершают оборотные средства за отчетный период:

, (11.3)

где Д – общий объем дохода за выполненные работы и услуги за отчетный период;

– средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Увеличение количества оборотов при неизменном объеме доходов снижает средний остаток оборотных средств, т.е. высвобождает денежные средства предприятия.

Длительность одного оборота в днях определяется как отношение числа дней в отчетном периоде к коэффициенту оборачиваемости

, (11.4)

где Т – длительность календарного периода (месяца, квартала, года) в днях. (Т принимается: для месяца – 30 дней, квартала – 90 дней, года – 360 дней).

Коэффициент загрузки оборотных средств – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует сумму оборотных средств, затраченных на получения одного рубля дохода:

. (11.5)

Показатели использования оборотных средств рассчитываются для сравнения с планом только по нормируемым оборотным средствам, а для изучения в динамике – по всем оборотным средствам.