4. Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Рассмотрим дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия на начало и конец отчетного года.(табл.2.3)
Таблица 2.3 Показатели кредиторской и дебиторской задолженности
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Кредиторская задолженность |
25857 |
34236 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
33 093 |
37 834 |
(2.18)
(2.19)
(2.20)
(2.21)
На рис. 2.4-а,б. представлена скорость и время дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2.4-а.
Таблица 2.4-б
5. Влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности.
Исходная модель:
(2.22)
Рассмотрим влияние объема продаж и скорости оборота дебиторской задолженности на величину потребности дебиторской задолженности:
.
Дебиторская задолженность в течение отчетного периода выросла на 4741руб., при этом в результате роста объема продаж дебиторская задолженность сократилась на 4303руб., и выросла на 9044 руб. в результате сокращения скорости оборота дебиторской задолженности.
Анализ финансового состояния предприятия показал, что предприятие по итогам отчётного периода получило чистую прибыль в размере 119 руб., объём реализации продукции составил 220,949 тыс. руб. При этом основная деятельность предприятия убыточна и прибыль получена за счёт внереализационных операций. Что касается других показателей, характеризующих финансовое состояние данного предприятия, то имущество предприятия за отчётный период увеличилось на 18,872 тыс. руб.; общий коэффициент ликвидности равен 1,58; рентабельность капитала 0,09 руб., то есть на 1 вложенный рубль предприятие получает 9 копеек прибыли в год; предприятие находиться в неустойчивом финансовом состоянии. Неустойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие для покрытия части своих запасов вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле “нормальными”, т.е. обоснованными. Перед предприятием стоит проблема выживания.