2.2 Основна процедура бухгалтерського обліку
1. Складаємо інвентар підприємства.
Таблиця 2.4 – «Інвентар»
№ п/п |
Об’єкти Бухгалтерського обліку |
Сума,грн. |
|
І. Необоротні активи |
|
1.1 |
Основні засоби |
20152 |
Разом |
20152 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|
2.1 |
Сировина і матеріали |
8290 |
2.2 |
Виробництво |
1554 |
2.3 |
Готова продукція |
31291 |
2.4 |
Поточний рахунок |
51807 |
Продовження таблиці 2.4
2.5 |
Розрахунки з підзвітними особами |
175 |
|
Разом |
93117 |
||
Разом за розділом І і ІІ |
113269 |
||
|
ІІІ Кредиторська заборгованість |
||
3.1 |
Нерозподілений прибуток |
4143 |
|
3.2 |
Короткостроковий кредит |
1554 |
|
3.3 |
Розрахунки з оплати праці |
9636 |
|
3.4 |
Розрахунки з бюджету |
830 |
|
3.5 |
Розрахунки з постачальниками |
10363 |
|
Разом |
26526 |
||
Власний капітал = 113269 – 26526 = 86743
2. Складаємо вступний баланс.
Таблиця 2.5 – «Вступний баланс»
Актив |
Сума, грн |
Пасив |
Сума, грн |
І Необоротні активи |
|
І Власний капітал |
|
1.1Основні засоби |
20152 |
1.1 Статутний капітал |
86743 |
|
|
1.2 Нерозподілений прибуток |
4143 |
Разом по розділу І |
20152 |
Разом по розділу І |
90886 |
ІІ Оборотні активи |
|
ІІ Забезпечення витрат платежів |
- |
2.1Сировина і матеріали |
8290 |
ІІІ Довгострокові зобов’язання |
- |
2.2Виробництво |
1554 |
ІV Поточні зобов’язання |
|
2.3 Готова продукція |
31291 |
4.1 Короткостроковий кредит |
1554 |
2.4 Поточний рахунок |
51807 |
4.2 Розрахунки з оплати праці |
9636 |
2.5 Розрахунки з підзвітними особами |
175 |
4.3 Розрахунки з бюджетом |
830 |
Продовження таблиці 2.5
Разом по розділу II |
93117 |
4.4 Розрахунки з постачальниками |
10363 |
ІІІ Витрати майбутніх періодів |
- |
|
|
|
|
Разом по розділу ІV |
22383 |
Баланс |
113269 |
Баланс |
113269 |
3. Складаємо журнал реєстрації господарських операцій.
Таблиця 2.6 – «Журнал реєстрації господарських операцій»
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума,грн.. |
Кореспонденція рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Надійшли на склад від постачальника матеріали |
7253 |
20 |
63 |
2 |
Застрахована позика банку на поточний рахунок |
5179 |
31 |
60 |
3 |
Надійшло з поточного рахунку до каси |
9326 |
30 |
31 |
4 |
Видана з каси з/п |
8809 |
66 |
30 |
5 |
Перераховано з поточного рахунку постачальникам |
12747 |
63 |
31 |
6 |
Відпущені матеріали в цех для виробництва продукції |
9326 |
23 |
20 |
7 |
Надійшло до складу готова продукція з цеху |
6632 |
26 |
23 |
8 |
Видано з каси на відрядження |
311 |
37 |
30 |
9 |
Повернено до каси невикористану підзвітну суму |
175 |
30 |
37 |
Продовження таблиці 2.6
10 |
Частина прибутку спрямована на створення резервного капіталу |
1243 |
44 |
43 |
11 |
Повернуто на поточний рахунок залишок готівки з каси |
341 |
31 |
30 |
4. Складаємо головну книгу.
"Основні засоби"
Дт. 10 Кт |
|
С1 = 20152 |
|
ОД = 0 |
ОД = 0 |
С2 = 20152 |
|
"Сировина і матеріали"
Дт. 20 Кт. |
|
С1 = 8290 Кт.63=7253 |
Дт.23=9326 |
ОД = 7253 |
ОК =9326 |
С2= 6217 |
|
"Виробництво"
Дт. 23 Кт. |
|
С1 = 1554 Kт.20=9326 |
Дт.26=6632 |
ОД=9326 |
ОК=6632 |
С2= 4248
|
|
"Готова продукція"
Дт. 26 Кт. |
|
С1 = 31291 Кт.23 = 6632 |
|
ОД = 6632 |
ОК =0 |
С2 = 37923 |
|
"Поточний рахунок "
Дт. 31 Кт. |
|
С1 = 51807 Кт.60= 5179 Кт.30=341 |
Дт.30=9326 Дт.63=12747 |
ОД = 5520 |
ОК = 22073 |
С2 = 35254 |
|
"Розрахунки з підзвітними особами"
Дт. 37 Кт. |
|
С1 = 175 Кт.30=311 |
Дт.30=175 |
ОД = 311 |
ОК = 175 |
С2 = 311 |
|
"Статутний капітал"
Дт. 40 Кт. |
|
|
С1 = 86743 |
ОД =0 |
ОК = 0 |
|
С2 = 86743 |
"Нерозподілений прибуток"
Дт. 44 Кт. |
|
Кт.43 = 1672 |
С1 = 4143 |
ОД=1672 |
ОК=0 |
|
С2 = 2900 |
"Корооткостр. кредит"
Дт. 60 Кт. |
|
|
С1 = 1554 Дт.31=5179 |
ОД = 0 |
ОК = 5179 |
|
С2=6733 |
"Розрахунки з оплати праці"
Дт. 66 Кт. |
|
Кт.30 = 8809 |
С1 =9636 |
ОД = 8809 |
ОК = 0 |
|
С2=827 |
"Розрахунки з бюджету "
Дт. 64 Кт. |
|
|
С1 = 830 |
ОД =0 |
ОК = 0 |
|
С2 = 830 |
"Розрахунки з постачальниками"
Дт. 63 Кт. |
|
Кт.31=12747 |
С1 = 10363 Дт.20 = 7253 |
ОД=12747 |
ОК=7253 |
|
С2=4869 |
"Каса"
Дт. 30 Кт. |
|
С1 = 0 Кт.31=9326 Кт.37=175 |
Дт.66=8809 Дт.37=311 Дт.31=341 |
ОД = 9501 |
ОК = 9461 |
|
С2=40 |
"Резервний капітал"
Дт. 43 Кт. |
|
|
С1=0 Дт.44=1243 |
ОД = 0 |
ОК =1243 |
|
С2=1243 |
5. Складаємо оборотну відомість підприємства.
Таблиця 2.7 - Оборотна відомість
№ рах. |
Назва рахунку |
С1 |
Оборот |
С2 |
||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
10 |
Основні засоби |
20152 |
- |
- |
- |
20152 |
- |
|
20 |
Сировина і матеріали |
8290 |
- |
7253 |
9326 |
6217 |
- |
|
23 |
Виробництво |
1554 |
- |
9326 |
6632 |
4248 |
- |
|
26 |
Готова продукція |
31291 |
- |
6632 |
- |
37923 |
- |
|
Продовження таблиці 2.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
30 |
Каса |
- |
- |
9501 |
9461 |
40 |
- |
31 |
Поточний рахунок |
51807 |
- |
5520 |
22073 |
35254 |
- |
37 |
Розрахунки з підзвітними особами |
175 |
- |
311 |
175 |
311 |
- |
40 |
Статутний капітал |
- |
86743 |
- |
- |
- |
86743 |
43 |
Резервний капітал |
- |
- |
- |
1243 |
- |
1243 |
44 |
Нерозподілений прибуток |
- |
4143 |
1243 |
- |
- |
2900 |
60 |
Короткостроковий кредит |
- |
1554 |
- |
5179 |
- |
6733 |
63 |
Розрахунки з постачальниками |
- |
10363 |
12747 |
7253 |
- |
4869 |
64 |
Розрахунки з бюджету |
- |
830 |
- |
- |
- |
830 |
66 |
Розрахунки з оплати праці |
- |
9636 |
8809 |
- |
- |
827 |
Разом |
113269 |
113269 |
61342 |
61342 |
104145 |
104145 |
|
6. На основі даних оборотної відомості складаємо заключний баланс.
Таблиця 2.8 – «Заключний баланс»
№ п/п |
Актив |
Сума,грн.. |
№ п/п |
Пасив |
Сума,грн.. |
|
І Необоротні активи |
|
|
І Власний капітал |
|
1.1 |
Основні засоби |
20152 |
1.1 |
Статутний капітал |
86743 |
|
Всього за розділом І |
20152 |
1.2 |
Нерозподілений прибуток |
2900 |
|
ІІ Оборотні активи |
|
|
Всього за розділом І |
89643 |
2.1 |
Сировина і матеріали |
6217 |
|
ІІ Цільове фінанс. |
|
2.2 |
Виробництво |
4248 |
|
ІІІ Довгострокові зобов’язання |
|
Продовження таблиці 2.8
2.3 |
Готова продукція |
37923 |
4.1 |
Короткостроковий кредит |
6733 |
2.4 |
Поточний рахунок |
35254 |
4.2 |
Розрахунки з оплати праці |
827 |
2.5 |
Розрахунки з підзвітними особами |
311 |
4.3 |
Резервний капітал |
1243 |
2.6 |
Каса |
40 |
4.4 |
Розрахунки з бюджетом |
830 |
|
Всього за розділом ІІ |
96097 |
4.5 |
Розрахунки з постачальниками |
4869 |
|
ІІІ Витрати майбутніх періодів |
|
|
Всього за розділом І |
14502 |
|
Баланс |
104145 |
|
Баланс |
104145 |