- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
В КоАП РБ адм-ое правонар-е – противопр-ое виновное, а также характер-ся иными признаками, деяние (действие или бездействие), за кот-ое устан-на админ ответ-ть.
Админ ответ-ть, в соответ с КоАП РБ, выр-ся в примен админ взыскания к ФЛ, совер-му админ правон-ие, а также к ЮЛ, признанному виновным и подлежащему админ ответ-ти. Админ взыскание явл-ся мерой админ ответ-ти.
Основанием привлечения к ответ-ти за нарушение НЗ явл-ся совершение нал правон-ия, - противопр-ое действие или бездействие, повлекшее за собой неисполнение или ненадлеж исполнение налогопл-ом или иным обязанным лицом норм и положений, устан-х актами НЗ.
Причины уклонения от уплаты н-ов:
моральные – отсутств моральной ответ-ти за укл-ие от н/о
полит-ие – лоббирование интересов криминальных групп плат-ов
эк-ие – кризис платежей, инфл-ые процессы
техн-ие – сложность, нестаб-ти законод-ва
Виды нал-х нарушений:
Нарушение срока постановки на учет в нал органе.
Осущ-ие деят-ти без пост-ки на учет в нал органе.
Наруш срока пред-ия инф-ии об откр-ии (закрытии) счета в банке и (или) НКФО.
Нарушение срока пред-ия нал декл-ии (расчета).
Отсутствие у нал агента учета начисленных и выплаченных плат-ку д-в.
Невып-ие или вып-ие не в полном объеме обязан-ти по удерж и (или) перечисл суммы Н,С,П.
Непред-ие док-ов и иных сведе для осущ-ия нал кон-ля либо пред-ие недост-х сведений.
Не явл-ся Админ правонар:
- неуплата или неполная уплата плат-ом, иным обязанным лицом н-в в размере не более 1% от исчисленных плат-ом, иным обязанным лицом сумм н-в, учет кот-х осущ-ся нал органами, по итогам каждого календ-го года (его части, если проверке подлежала часть календ года), при условии устранения нарушений и (или) возм-ия пров-м суб-ом причиненного вреда гос-ву или иным лицам в течение 3 раб дн со дн подписания акта пров-ки
- неисп-ие или ненадлежащее исп-ие иных обяз-в, повлекшее причинение имущ-го вреда, в т ч завышение ст-ти таких обяз-в перед б-м, в размере не более 1% от подлеж-х исп-ию обяз-в за проверенный период, а также использ-ие ден-х ср-в и ТМЦ с нарушением требований законод-ва на сумму не более 10 бв.
В соответ с КоАП, за соверше АП прим-ся след виды админ взысканий: предупреждение, штраф, исправител работы, админ арест, лишение спец права, лишение права заниматься опр-ой деят-тью, конфискация, депортация, взыскание ст-ти предмета АП
Штраф явл-ся ден взысканием, размер кот-го опред-ся исходя из баз в, устан-ой законод-м РБ на день вынесения постан-ия о наложении админ-го взыскания, а также в %м либо кратном отношении к ст-ти предмета сов-го АП, сумме ущерба, сделки либо к д-ду, получ-му в рез-те сделки, либо в эквиваленте к ин-ой валюте.
В кач-ве мер исполнения и принудит-го исполнения нал обяз-ва, уплаты пеней, решений нал органов о наложении админ взысканий или применении эк-х санкций м б использ-ны:приостановление операций по счетам плат-ка н-ов, в банке и (или) НКФО, огранич право этого плат-ка на распоряж ден ср-ми, наход-ся или поступ-ми на его счета в банке —пр-ся на основании постан-ия начальника (зам начальника) ИМНС о приостановлении операций по счетам плат-ка н-ов в банке и(или) НКФО;наложение ареста на имущ-во плат-ка и(или) правонар-ля — пр-ся на основании постан-ия начальника (зам начальника) ИМНС о наложении ареста на имущ-во. Арест имущ-ва, наход-ся в жилище ФЛ, произв-ся с санкции прокурора.взыскание н-га, пени в случае неисп-ия или ненадлежащего исп-ия плат-ом произв-ся орг-ей в устан-ый срок нал обяз-ва, неуплаты (неполной уплаты) пеней за счет ден ср-в на счетах плат-ка – орг-ии, дебиторов плат-ка в банках. Списание ср-в пр-ся в бессрочном порядке на основании распоряжения начальника (зам начальника) ИМНС о взыскании налога, пени за счет ден ср-в на счетах плат-ка н-ов, – орг-ии, дебиторов плат-ка н-в.
При несвоевр-м перечислении суммы налога в соответствии с НК РБ прим-ся пени. Пени – это ден суммы, кот-е плат-к обязан уплатить в случае исп-ия нал обяз-ва в более поздние сроки по сравнению с теми, кот-е были устан-ны НЗ.
Сумма соответ-х пеней уплачивается доп-но к причит-ся к уплате сумме налога независимо от прим-ия др способов обеспечения исп-ия нал обяз-ва, а также мер ответ-сти за нарушение НЗ.
Пени начисляются за каждый календ день просрочки, вкл-я день уплаты (взыскания), в теч всего срока неисп-ия нал обяз-ва начиная со дня, след-го за устан-м НЗ днем уплаты налога.
Если согласно нал декларации (расчету) с внесенными изм-ми и (или) доп-ми или по рез-м проверки сумма налога подлежит доплате, а ранее уплаченная сумма этого налога превышает сумму, исчисленную в ранее пред-ой нал декларации (расчете), и сумма такого превышения была зачтена в счет пред-х платежей по налогам, пеням или возвращена плат-ку, на суммы налогов в размере этого превышения пени начисляются со дня, след-го за днем проведения такого зачета (возврата).
Пени не начисляются:
на суммы налогов, подлеж-х уплате плат-м, в случае их неуплаты или неполной уплаты на основании письменных разъяснений по вопросам применения актов НЗ, полученных им от МНС РБ.
на суммы гос пошлины.
Пени за каждый день просрочки опр-ся в %х от неуплаченных сумм налога с учетом %ой ставки, равной 1/360 ставки рефинансир НацБ РБ, действовавшей в соответ периоды неисп-ия нал обяз-ва.
Расчет пеней пр-ся по каждому такому периоду по формуле: П = (ННО х КД х СР) / (360 х 100), где:П - размер пеней, начисленных в соответ-м периоде неисп-ия нал обяз-ва;
ННО - размер неисп-го нал обяз-ва в соответ-м периоде неисп-ия нал обяз-ва;
КД – кол-во календ дней, в теч кот-х неупл-ая сумма налога и ставка рефинансирования НацБ РБ оставались неизм-ми, вкл-ая день уплаты (взыскания) соответ-ей суммы налога либо день, предшествовавший дню, в кот-м была изменена ставка рефинансирования Нац банка РБ; СР - ставка рефинансир НБ РБ, действ-ая в соответ-ие периоды неисп-ия нал обяз-ва.