- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
Платежи за землю введены с целью повыш-я отв-сти и заинтересов-сти в рацион-ном использ-и земли, а также мобил-ции ср-ств для охраны земли и повыш-я ее плодородия, соц развития насел пунктов. Размер платы за землю зависит от кач-ва и местополож-я земел участка. Размер платы за землю не зависит от рез-тов хоз и иной деят-сти землепользов-лей и землевладельцев и связыв-ся исключ-но с фактом наличия земел участка. Плата взим-ся ежегодно в формах земел налога или арендной платы.
Плател-ками земел налога явл:1)ЮЛ у кот земел участки, наход-ся в госуд собств-сти, предоставлены в аренду сельск, поселков, городск, район исполнит-ми и распорядит-ми органами.; 2)ФЛ кот на тер-рии РБ предоставлены земел участки на праве пожизненного наследованного владения, во временное или постоянное пользов-е или в собств-сть.Об-том н/о явл: земел участок на тер-рии РБ, кот в устан-ом порядке предост-лен в пользов-е либо собств-сть ФЛ, ЮЛ.
Земел налогом облаг-ся земли: с/х назначения; населен пунктов (городов, поселков городского типа и сельских населен пунктов); промышл-сти, транспорта, связи, энергетики, обороны и др; лесного фонда; водного фонда.
Ставки земел налога установлены двух видов:1)%-ая ставка, установленная в % к кадастровой ст-сти; 2)твердая ставка земел налога, установленная в рублях за 1 гектар занимаемой площади;
Твердая- в рублях за 1 гектар устанавл-ся в след случаях: 1)на земли с/х назначения; 2)на земел участки, использ-е для добычи торфа на топливо и удобрения.3)на земел участки, вход-ие в состав земель лесного фонда и предост-ных для использ-я в с/х целях; 4)на земел участки, вход-ие в состав земель водного фонда и предост-ых для использ-я в с/х целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы 5)на земел участки общественно-деловой зоны для размещ-я автомобил заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой ст-сти земел участков менее 40 млн р. за гектар, общественно-деловой зоны для размещ-я иных об-тов при кадастровой ст-сти земел участков менее 218 млн р. за гектар, произв-ной зоны при кадастровой ст-сти земел участков менее 109 млн р. за гектар и рекреационной зоны при кадастровой ст-сти земел участков менее 120 млн р. за гектар; 6)жилой многоквартирной зоны при кадастровой ст-сти земел участков менее 320 млн р. за гектар и жилой усадебной зоны при кадастровой ст-сти земел участков менее 80 млн р. за гектар.
% ставки - установлены исходя из функц-ного использ-я земел участков по видам оценочных зон:1)на земел-е участки обществен-деловой зоны для размещ-я автомобил заправочных и газонаполнительных станций при кадастр-й ст-сти земел участков более 40 млн р за гектар, общественно-деловой зоны для размещ-я иных об-тов при кадастр-й ст-сти земел участков более 218 млн р за гектар, производственной зоны при кадастр-й ст-сти земел участков более 109 млн р за гектар и рекреационной зоны при кадастр-й ст-сти земел участков более 120 млн р за гектар; 2)жилой многоквартирной зоны при кадастр-й ст-сти земел участков более 320 млн р за гектар и жилой усадебной зоны при кадастровой ст-сти земел участков более 80 млн р за гектар.
Налог база земел налога определ-ся как: кадастровая ст-сть земел участка; либо занимаемой площади и его оценки в баллах - по земелям с/х назнач-я имеющим кадастровую оценку.
По земел участкам, не имеющ кадастровой оценки, налог взим-ся посред ставкам, устан-ным по администрат-му району.
Освобождаются от земел налога: 1)земел полоса, проходящая вдоль Гос границы РБ;2)земел участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включ-ми в Госуд список историко-культурных ценностей РБ, по перечню, утвержден През-том РБ; 4)земли заповедников, нац-ных парков, ботанических садов, опытные поля, использ-мые для научной деят-сти; 5)земел участки, занятые автомобил дорогами общего пользов-я и ж/д путями; 6)земел участки, переданные орг-циям по строит-ству и эксплуатации водохозяйственных систем на период произв-ва строит-ных и ремонтно-эксплуатацион работ;7)земел участки занятые аэродромами, посадочными площадками, аэропортами;8)земли подвергшиеся радиоактив загрязн-ю, на кот введены огранич-я по ведению с/х, а также земли, на кот расположены захорон-я радиоактив отходов, продуктов, матер-лов; 9)земел участки, занятые спортив сооруж-ями, явл-ся базами подготовки нац-ных и сборных команд по различн видам спорта;10)земел участки, предоставл-е в пользов-е учрежденям уголовно-исполнительной сис-мы и лечебно-трудовых профилакториев;11)земел участки, предоставл-е в польз-ние Академии управл-я при Президенте РБ, учрежд-ям образов-я потребит кооперации, а также учрежд-ям образов-я Нац банка РБ;12)земел участки, предоставл-е для строит-ства жилых домов орг-циям — на период их строит-ства; 13)земел участки религиоз-х орг-ций;14)земел участки, предоставл-е орга-циям для стр-ства и (или) обслужив-я жилых домов, строит-ва и (или) эксплуатации гаражей, автомобил стоянок; 15)земел участки организаций потреб кооперации, занятые об-тами торговли и обществ-го питания, располож-е в сельск местности;16)земел участки, занятые жилыми поселками и детскими домами семейного типа.
Освобожд-е от земел налога предоставл-ся с месяца, в кот возникло право на льготу. При утрате в течение календар года права на льготу исчисл-е и уплата земел налога произв-ся начиная с мес, след за мес утраты этого права.
Уплата земел налога произв-ся:организ-ями (за исключением садоводческих товариществ) — в течение налог периода ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа 2го месяца каждого квартала, а за земли с/х назнач-я не позднее 15.04, 15.07, 15.09, 15.11 — в размере 1/4 годовой суммы земел налога;
Суммы земел налога вкл-ся орг-ями (кроме бюджетных организаций) и ИП в зат-ты по произв-ву и реализации ТРУ, имущественных прав, учитываемые при н/о.
Бюджет-е орг-ции в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий и сооружений суммы земел налога учитывают в состав затрат, связ-х сих предприн-кой деят-стью.
По строящимся объектам суммы земел налога подлежат включению в ст-сть об-тов незавершенного капитал строит-ва.
Не включ-ся в затраты по произв-ву и реал-ции ТРУ, имущ-ных прав, учитываемые при н/о, суммы земел налога исчисл-е на земел участки, предоставл-е во временное пользов-е и своевременно не возвращенные в соотв-вии с законод-вом, самовольно занятые, использ-е не по целевому назнач-ю, с прим-ем ставок земел налога, увелич-х на коэфф-т 10.
Плательщики-орг-ции представляют в налог органы налог декларациипо земел налогу ежегодно не позднее 20.02 тек года, а по вновь отведенным после 20.02 тек года земел участкам — не позднее 20-го числа месяца, след за мес, в кот уполномоченным гос-ным органом принято решение, явл-ся основанием для возник-ния или перехода права на земел участок.