- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
7. Общая характеристика объектов но
Объект НО – колич-но измеримая эк база, подлеж НО или юр действия, кот обусл обязанность субъекта запл Н. Согл НК РБ (статья 28) «об-ми НО призн обстоят, с нал кот у плат нал зак связ возн нал обяз».
В кач об-та НО м выступать: дох; имущ (земля, К, прочая недвиж, предметы роскоши); передача имущ сделки купли-продажи, займа, наследство и дарение и др.); ввоз и вывоз товара (пошлины на эксп и импорт тов). Для НО оборотов по реализ Т,Р,У в НК РБ дается четкое определ понятия реализ, дох, дивид и %.
Ст 31. Реализ Т,Р,У признается отчужд тов 1 лицом другому лицу (выполн Р 1 лицом для другого лица, оказ услуг 1 лицом другому лицу) на возмездной или безвозм основе, если иное не устан наст статьей, вне завис от способа приобр прав на тов (результаты вып-ых работ, ок-ых услуг) или формы соотв-их сделок.
Реал-ей Т,Р,У призн также исп-ие Т,Р,У для собственного потребл, если соотв затраты не отн на издержки пр-ва и обращения и иные операции в случаях, предусм Особ частью НК или Президентом РБ
Ст 34. Доходом призн экон выгода в ден или нат форме, учитыв в случае возможности ее оценки и в той мере, в кот такую выгоду м оценить, и определяемая применит к конкр Н в соотв с Особен частью Кодекса или актами Президента
Ст 35. Дивидендом призн любой дох, начисл унитарным пр-ем собственнику его им-ва, иной орг-ей (кроме простого тов-ва) уч-ку (акционеру) по принадл-им данному уч-ку долям (паям, акциям) в порядке распределения пр, ост-ся после НО. К дивидендам приравн дох, получ по соглаш (долговым об-ам), предусм-им участие в прибылях.
Источник Н –дох субъекта либо носителя Н, из кот вносится сумма Н.
Объект НО и его источник м совпадать или не совпадать. Напр, выручка от реал явл и об-ом и ист-ом исчисл и упл косв Н; пр служит и об-ом и ист-ом исчисл и упл Н на пр. А Н на недв, исч-ся исхиз ост стоим ос, а упл-ся за счет при орг.
База НО – это величина объекта НО, образующаяся в рез учета всех нал льгот, от кот будет исчисляться. Ст 41. «нал база - стоим, физ или иную хар-ку об-та НО». В кач облаг базы м выст: фонд ЗП; ост стоим ОС; НО прибыль; доб стоим; выручка от реал; дох фл и т.д.
8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
Нал ставка - велич нал начислений на ед измерения нал базы.
Нал ставки и порядок их прим устан применительно к каждому Н,С,П.
В завис от построен Н различают тв и долевые ставки. Тв — устан в абсол сумме на ед об-та облож. Они им место при взим Н за землю, ЭН. Долевые ставки выр-ся в опред долях об-та облож. Уст-ые в сотых долях объекта ставки носят назв процентных. Они подразд на пропорцион и прогрес. Пропорц ставки —действ в едином проценте к объекту облож. Прогресс - увелич с ростом об-та облож.
В НО действуют 3 способа взим Н: кадастровый; декларационный; административный.
1 способ предп исп кадастра (реестра, описи), содерж перечень типичн сведений об оценке и средней дох объекта облож (земли, домов), кот примен при исчисл соотв Н. Так, ЗН во многих заруб странах исчисл по земел кадастру, в кот типичн участки земли сгруп в завис от их кач-ва, местополож, исп-ия. Для кажд группы уч-ов определена средняя дох единицы площ за ряд лет, остальные зем участки приравн к той катег, для кот устан точная ставка Н с ед площади. Земел кадастры сост-ся гос орг. На таких же принципах построен и исп-ся для нач Н на землю зем кадастр Бел. В нем предст систематиз перечень данных о земле как ср-ве пр-ва, о земел угодьях; дается опис зем угодий, уч-ов, указ-ся их площ и местопол, кач-во, оценка стоим. Однако, такой подход к составл зем кадастра им опред недост. Во-первых его составл требует длит времени, данные кадастр оценок быстро устарев вследствие измен ценностей земли и инфляции.
2 способ предусм подачу нал-ком в нал органы офиц заявл – декларации – о величине об-та облож, в кот, как правило, вкл-ся данные о дох и расх плат, источн дох, нал льготах и порядке исчислсуммы Н. Этот способ учит недостатки предыдущего, но создает условия для уклон от упл Н, т. к. контроль фин орг за суб-ом ослабевает.
3 способ предп исчисл и изъятие Н у ист-ка образ об-та облож, обычно осущ бух-ей пр-ия или др орг, кот упл Н. Таким путем взим подох Н, Н дох по ценным бум и др. В данном случае Н уд-ся бух-ей до выплаты дох, что исключает возм уклон от упл Н. В соврем условиях этот способ часто сопров последующей подачей декларации в нал орг.
Прим следующие методы упл Н: налич платеж, когда пл-щик вносит в казну определенную суму нал денег; безнал платеж путем перечисл ср-в ч/банк со сч клиента на сч бюджета; гербовыми марками, покуп плат и наклеив на официально признанный документ.