- •1. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.
- •25.Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •3. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •5. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •6. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •10. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •11. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •13. Налоговая декларация: ее назначение и основные разделы.
- •14. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации.
- •40. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •41. Элементы налога на игорный бизнес.
- •42 Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •21 Отсрочка
- •35.Функции налогов в экономической системе.
- •26 Профессиональные налоговые вычеты
- •30Социальные налоговые вычеты
- •8 Имущественные налоговые вычеты
- •32 Стандартный вычет
- •9.Камеральная проверка
- •4. Выездные налоговые проверки
- •31. Налоговые ставки
- •7. Инвестиционный налоговый кредит
- •12. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •48.Эк сод налога. Признаки налога
48.Эк сод налога. Признаки налога
признаки налога
1. устанавливаются законом, 2. уплата обеспечивается гос-ным принуждением. 3. безвозвратность, 4. одностороннее движение стоим-ти..
Экономическая сущность налога заключается в его
функциях. Каждая из выполняемых налогом функций
проявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной
экономической категории, а также показывает, каким
образом реализуется общественное назначение налога
как части единого процесса воспроизводства, как
инструмента стоимостного распределения и перераспределения
доходов.
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги выполняли в первую очередь фискальную функцию. Фискальная функция налогов (фиск - государственная казна) выражается в использовании части налоговых поступлений на содержание: правоохранительных органов, государственного аппарата, поддержание обороноспособности РФ, обслуживание внешнего и внутреннего долга страны, выполнение природоохранных мероприятий, благоустройство территорий, удовлетворение социальных нужд населения и т.д.
С помощью фискальной функции образуется центральный денежный фонд государства - государство обеспечивается денежными средствами. С развитием рыночных отношений ее значение возрастает. Фискальная функция налогов формирует государственные финансовые ресурсы государства, и этим создает объективные условия для вмешательства государства в экономику и обуславливает регулирующую функцию налогов.
Регулирующая функция налогов находит свое проявление в дифференциации (изменении) условий налогообложения. Она проявляется в экономическом принуждении, когда маневрируя налоговыми ставками, штрафами, государство оказывает влияние на поведение экономических субъектов - физических и юридических лиц, а в целом – на инвестиционный процесс, темпы роста производства и т.д.
Конкретные условия налогообложения могут либо способствовать, либо препятствовать концентрации производства и капитала, повышать или сдерживать экономическую активность в отдельные периоды. Они влияют на уровень и структуру совокупного спроса, а также могут способствовать расширению производства в отдельных отраслях или тормозить его. От конкретных условий зависит соотношение между издержками производства и ценами товаров и услуг.
Регулирующая функция проявляется через:
- изменение ставок конкретных налогов;
-установление льгот для отдельных категорий налогоплательщиков;
-создание условий для оптимального развития народного хозяйства РФ, развития малого и среднего предпринимательства, регулирования внешнеэкономической деятельности, сдерживания инфляции и т.д.
.