- •1. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.
- •25.Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •3. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •5. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •6. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •10. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •11. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •13. Налоговая декларация: ее назначение и основные разделы.
- •14. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации.
- •40. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •41. Элементы налога на игорный бизнес.
- •42 Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •21 Отсрочка
- •35.Функции налогов в экономической системе.
- •26 Профессиональные налоговые вычеты
- •30Социальные налоговые вычеты
- •8 Имущественные налоговые вычеты
- •32 Стандартный вычет
- •9.Камеральная проверка
- •4. Выездные налоговые проверки
- •31. Налоговые ставки
- •7. Инвестиционный налоговый кредит
- •12. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •48.Эк сод налога. Признаки налога
7. Инвестиционный налоговый кредит
Российское налоговое законодательство
предусматривает и такую форму освобождения
от налогов, как инвестиционный налоговый
кредит, представляющий собой направление в
течение определенного договором времени налогов не
в бюджет, а на инвестиции данного конкретного на
лого плательщика.
В отличие от полного налогового освобождения частичное
налоговое освобождение представляет собой
систему налоговых льгот для определенной части предпринимательского
дохода, что обеспечивает избирательность
и гибкость применяемых форм государственного
регулирования экономики. В частности, в этом случае
используются такие экономические, финансовые и налоговые
рычаги: как ускоренная амортизация, уменьшенная
по времени против общих правил, или дифференцированная
налоговая ставка; отсрочка и рассрочка
уплаты налога; создание свободных от налогообложения
различных резервных, инвестиционных и других
фондов и другие конкретные виды налоговых льгот и
преференций.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в НК, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам.
Инвестиц-но-налог-ый кредит (1-5 лет, поряд. уплаты поэтапно). Основания: Для отсрочки, рассрочки, налог-го кредита (отсрочка и рассрочка – это заявление, налог-ый кредит – договор: 1. ущерб после стихийного бедствия, 2. задержка финансирования из гос-венного бюджета, 3. угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога, 4. производство и реализация услуг носит сезонный характер.
12. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
Налоговая система РФ включает совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Данное определение позволяет отличить налог от сбора.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).
Налоги я вл осн источником доходов бюджетов всех уровней. Всего 14 налогов: 9федерал-вводятся в обяз порядке и должны взиматься на всей терр РФ(НДС, акцизы, налог на прибыль орг, НДФЛ, ЕСН, налог на добычу иск, водный, сборы за право польз объектами жив мира, гос пошлина)3 регион-обеспеч регион бюджеты собст источниками финансир своих расходов(налог на имущ орг, транспортный, налог на игорный бизнес), 2 местных-обязат платежи юр и физ лиц, поступ в местные бюдж, явл методом мобилизац финн ресурсов местных органов управления и поступ в местн бюдж и спец фонды(земельный, налог на имущество физ лиц), спец налог режимы. Функц сист налогообл вместе с налогопл образуют налоговый потенциал экономики. Осн черты налоговых доходов бюдж сист:1.НД базируются на правовой основе.(вводятся и отменяются только орг власти); 2.Четкое разделение налогов по уровням гос структуры.; 3. Нал зак-во предусм разделение нал поступ в бюдж разных уровней на закрепленные и регулирующие; 4. Нал сист построена по единым принципам взимания налогов; 5. единый подход к проблемам формир дох базы нижестоящих бюджетов на всей террит РФ. 90% поступл в бюдж систему РФ. Что обеспечивает исполнение гос-ом своих функций. Проявление фискальной ф-ции налогов(наполнение казны) о роли налоговых поступлений можно судить по показателям: 1 удельный вес налогов в стоимости ВВП: В России 36,6%.2. По доли налоговых поступлений в доходах гос-ва: В России большую часть занимают косвенные налоги(в странах с развитой экономикой – прямые); 3. по величине изъятия выручки из предприятий и доходов граждан: В россии осн налоговая тяжесть на пред-ия, в странах с разв эк-ой на физ. Лица, для стимулирования эконом роста пред-ий.