Финансы и кредит (Наталья Валерьевна Якушина)

Сущность и функции финансов.

Финансы (окончание или финиш чего-либо) – экономические отношения, связанные с созданием, распределением и использованием общегосударственных фондов денежных средств для решения социальных, политических и экономических задач государства.

Признаки финансов:

1. Наличие денежных отношений в обороте.

2. Участники финансовых отношений наделяются различными полномочиями. Один из участников, как правило, в лице государства наделяется особыми полномочиями.

3. В процессе этих отношений формируются фонды денежных средств.

4. Регулярные поступления денежных средств в фонды, в том числе в бюджет, обеспечивается за счет придания налогам и сборам принудительного характера.

Предпосылки возникновения финансов.

1. Возникновение понятия «бюджет» в современном виде.

2. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникла система государственных доходов и государственных расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.

3. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер.

Этапы развития финансов.

1-ый этап: неразвитая форма финансов.

А). Непроизводительный характер финансов (содержание двора и военные нужды, мало влияния на экономику).

Б). Ограниченное число звеньев финансово-кредитной системы.

2-ой этап: развитая форма финансов.

А). Производительный характер финансов (20-25% бюджета на развитие экономики).

Б). Финансово-кредитная система приобрела современный вид (большое количество звеньев).

Функции финансов:

1. Распределительная функция

2. Контрольная функция

Распределительная функция на уровне предприятия

Выручка (без НДС):

1. Себестоимость

   1. Материалы

   2. Фонд оплаты труда

   3. Амортизация

   4. Прочие

2. Прибыль (без налогообложения)

1. Фонд накопления

2. Фонд потребления

3. Резервный фонд

Распределительная функция на уровне государства

Совокупный общественный продукт – вся масса стоимости, созданная страной:

1. Фонд возмещения

   1. Пенсионный фонд

   2. Социальное страхование

   3. Фонд медицинского страхования

   4. Капитальный ремонт и содержание государственной собственности

2. Национальный доход

   1. Бюджет капитальных вложений

   2. Бюджет текущих расходов

   3. Резервный фонд

Контрольная функция

3 вида финансового контроля:

1. Общегосударственный финансовый контроль

2. Внутриведомственный финансовый контроль

3. Независимый финансовый контроль

Общегосударственный финансовый контроль осуществляет:

- Счетная Палата при Государственной Думе РФ:

1. Контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей бюджета;

2. Контроль за своевременностью и законностью движения денежных средств в Центробанке РФ и других финансовых кредитных организациях;

3. Определяет эффективность и целесообразность расходования государственных средств и использования федеральной собственности;

4. Проведение финансовых экспертиз проектов федеральных законов.

- Министерство финансов РФ:

1. Контрольно-ревизионное управление (занимается проверкой финансово-хозяйственной деятельностью);

- Казначейство:

1. Следит за своевременностью и полнотой сбора налогов и других обязательных платежей;

2. Распределяет бюджетные средства между получателями и получателями-распорядителями бюджетных средств согласно утвержденной смете и установленному лимиту;

3. Составляет отчеты о состоянии бюджетной системы и о состоянии бюджетных платежей;

- Налоговая инспекция:

1. Осуществляет проверку бухгалтерской и финансовой отчетности с целью выявления своевременности и полноты уплаты налогов и других обязательных платежей.

Внутриведомственный финансовый контроль:

- Бухгалтерия: обеспечивает общий контроль над запасами, движением и потреблением ресурсов, законностью осуществляемых хозяйственных операций, использованием средств по назначению, их сохранностью;

- Финансовый отдел: создание финансовых ресурсов для производственного и социального развития, обеспечение роста прибыли, повышение рентабельности;     выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана, а также организация расчетов; содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и инвестиций; разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов; осуществление мер по эффективному использованию ПФ, доведению размеров собственных средств до установленных экономически обоснованных нормативов, обеспечению сохранности и ускорению оборачиваемости ОС; контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости ОС;

- Плановый отдел

- Служба бюджетирования: определяет сферу ответственности руководителей различного уровня и соотносит ее с показателями бюджетов и смет;

- Экономический отдел.

Независимый финансовый контроль:

- Внешний – осуществляют независимые аудиторские компании;

- Внутренний – осуществляют аудиторские службы внутри предприятия.

Аудиторские компании и службы – проверка достоверности внутренней финансовой отчетности, экспертиза финансового состояния, оценка платежеспособности, разработка рекомендаций по хозяйственной деятельности, финансовому планированию и налоговому планированию.

Финансово-кредитная система РФ

Представляет собой совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств, а также различной ролью в общественном производстве. Финансовые отношения: централизованная подсистема и децентрализованная подсистема.

Финансово-кредитная система:

1. Централизованная подсистема

   1. Бюджет

   2. Внебюджетные фонды

   3. Кредитное звено

   4. Страховое звено

2. Децентрализованная подсистема

   1. ГУП

   2. ОАО

   3. ООО

Бюджет – это финансовые отношения, связанные с формированием и использованием общегосударственных фондов денежных средств. Формируются эти фонды путем принудительного изъятия части дохода физических и юридических лиц. Расходуются данные фонды на безвозмездной основе. Задача: обеспечение определенных темпов роста национальной экономике.

Внебюджетные фонды – это фонды, создающиеся для реализации определенных экономических целей, помимо бюджета. Задача: обеспечение определенного социального уровня жизни населения и развитие регионов не ниже минимально допустимого уровня. Формируются эти фонды путем принудительного изъятия части доходов, и используются на принципе безвозмездности.

Кредит – финансовые отношения, возникающие в результате получения или погашения различных ссуд. Задача: повышение эффективности производства. Формируются путем мобилизации временно свободных денежных средств. Используются на принципах возвратности, платности и срочности.

Страхование – финансовые отношения, связанные с созданием страховых фондов и осуществлением страховых выплат при наступлении страхового случая. Задача: обеспечение непрерывности процесса производства. Формируются либо на добровольной основе либо путем изъятия части доходов. Расходуются в пределах оплаченной страховой ответственности при наступлении страхового случая.

Кредит. Сущность и функции

Кредит (с итал. «верю, доверяю») - совокупность денежных отношений, в процессе которых осуществляется мобилизация временно свободных денежных средств физических и юридических лиц на принципах возвратности, платности и срочности.

Принципы кредитования:

1. Возвратность – заемщик обязан вернуть деньги, которые получил во временное пользование.

2. Платность – заемщик должен заплатить за право использования денег (процентная ставка).

3. Срочность – долг должен быть возвращен в строго фиксированный срок, указанный в кредитном договоре.

4. Обеспеченность – необходимость защиты имущественных интересов кредитора в случае нарушения со стороны заемщика.

5. Целевой характер кредита – на что конкретно заемщик обязуется потратить полученные средства.

6. Дифференцированный характер кредита – применяются различные условия кредитования для заемщиков с различной кредитной историей и различной степенью надежности.

Условия существования кредита:

1. Несовпадение во времени потребности в денежных средствах или наличия денежных средств у физических или юридических лиц.

2. Хозяйственная и физическая самостоятельность субъектов кредитных отношений.

3. Заинтересованность кредитора и заемщика в кредитных отношениях и происходит это через процентную ставку.

Виды кредитов:

1. Банковский кредит – кредитором является специализированная кредитная организация, имеющая лицензию Центробанка на осуществление кредитных операций, заемщиком является юридическое лицо. Выдается в денежной форме. Инструментом является кредитный договор или кредитное соглашение.

   1. По срокам погашения

      1. Онкольный кредит – подлежит возврату в фиксированный срок после получения уведомления от банка-кредитора

      2. Краткосрочный кредит – срок до 1 года, используется для покрытия потребности в оборотных средствах либо для финансирования кассовых разрывов

      3. Среднесрочный кредит – срок до 3х-5ти лет, используется для финансирования краткосрочных инвестиций

      4. Долгосрочный кредит – срок от 5ти и выше лет

   2. По способам погашения основного долга

      1. Кредит погашается равномерными платежами в установленный промежуток времени

      2. Кредит погашается разовым платежом (краткосрочные кредиты)

   3. По способу погашения ссудного процента

      1. Проценты выплачиваются в течение всего срока действия кредитного договора

      2. Проценты выплачиваются в конце действия кредитного договора

      3. Проценты выплачиваются при получении кредита

   4. По наличию обеспечения кредитов

      1. Доверительные ссуды (бланковые) – единственной гарантией платежа является кредитный договор

      2. Залоговые ссуды (обеспеченные) – дополнительной гарантией является залог имущества, принадлежащий заемщику на правах собственности

      3. Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц – в договоре обязательно указываются либо гаранты, либо поручители

2. Коммерческий кредит - и кредитором и заемщиком являются юридические лица, не являющиеся финансово-кредитными организациями. Товарная форма выдачи данного кредита. Кредит оформляется либо векселями, либо кредитным договором, предусматривающим отсрочку платежа. Векселя: простые (долговая ценная бумага, содержащая простое и ничем не подтвержденное обязательство должника выплатить кредитору установленную сумму), переводные (долговая ценная бумага, содержащая приказ заемщика плательщику уплатить определенную сумму кредитору в фиксированный срок и в установленном месте).

   1. Кредит с фиксированным сроком погашения

   2. Кредит, предполагающей оплату только после фактической реализации товаров или услуги, оплаченных в кредит

   3. Кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров или оказания услуги осуществляется до момента получения оплаты за предыдущую партию

3. Потребительский кредит – кредиторами могут быть либо кредитные организации, либо юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Заемщиками всегда выступают физические лица. Кредит выдается либо в денежной форме, либо в товарной форме. Кредит оформляется кредитным договором или кредитным соглашением. Классификация совпадает с классификацией банковских кредитов.

4. Государственный кредит – государство может выступать в лице кредитора, заемщика или гаранта. Если государство выступает в лице кредитора, то заемщиками могут быть: конкретные отрасли или регионы, которые не могут быть профинансированы за счет бюджетных средств и не могут привлечь банковский кредит; коммерческие банки, если они покупают кредитные ресурсы у Центробанка. Если государство является заемщиком, то кредиторами могут быть физические или юридические лица (покупаются государственные долговые ценные бумаги: рыночные - облигации, нерыночные - векселя). Если государство выступает гарантом, то кредит выдается в денежной форме. Документы – кредитный договор или ценная бумага.

5. Международный кредит – кредиторами и заемщиками могут быть международные кредитные организации, отдельные государства и отдельные юридические лица, включая кредитные организации.

Функции кредита:

1. Перераспределительная функция.

2. Функция экономии издержек обращения.

3. Регулирующая функция.