4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта.
Записи на бухгалтерских счетах.
5. Составление регистров бухгалтерского учета.
Оборотно-сальдовая ведомость
За Октябрь 20__г.
Счет |
Наименование счета |
Остаток на 01.10.07 |
Обороты за октябрь |
Остаток на 01.11.07 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
ОС |
500000 |
|
44000 |
|
544000 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
79600 |
|
6080 |
|
85680 |
04 |
Нематериальные активы |
85554 |
|
|
|
85554 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
44000 |
44000 |
|
|
10 |
Материалы |
292012 |
|
155838 |
155706 |
292144 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
35971 |
|
35971 |
|
20 |
Основное производство |
128000 |
|
309329 |
312349 |
124980 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
35495 |
35495 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
20904 |
20904 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
97500 |
|
312349 |
291700 |
118149 |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
5000 |
5000 |
|
|
50 |
Касса |
146 |
|
96635 |
96635 |
146 |
|
51 |
Расчетные счета |
63500 |
|
309980 |
364135 |
9345 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
38000 |
208066 |
241769 |
|
71703 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
305000 |
305000 |
|
|
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
98000 |
|
|
|
98000 |
68 |
Налоги и сборы |
|
2400 |
18201 |
15801 |
|
|
69 |
Расчеты по соц. Страхованию |
|
8600 |
41233 |
32633 |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
119000 |
108776 |
108776 |
|
119000 |
76 |
Прочие дебиторы и кредиторы |
6800 |
8500 |
2740 |
5720 |
3820 |
8500 |
80 |
Уставной капитал |
|
790712 |
|
|
|
790712 |
82 |
Резервный капитал |
|
15000 |
|
|
|
15000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
8100 |
|
|
|
8100 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
22000 |
|
|
|
22000 |
90 |
Продажи |
|
|
305000 |
305000 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
8400 |
|
5680 |
|
14080 |
97 |
Расходы будущих периодов |
24800 |
|
640 |
134 |
25306 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
1660 |
8300 |
|
6640 |
Итого |
1198312 |
1198312 |
23608817 |
23608817 |
1239415 |
1239415 |
|
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I.Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
85554 |
85554 |
ОС |
120 |
420400 |
458320 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения внематериальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
505954 |
543874 |
II Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
542312 |
556228 |
В том числе: |
|
|
|
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
211 |
292012 |
292144 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
128000 |
124980 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
97500 |
118149 |
Товары отгруженные |
215 |
|
|
Расходы будущих периодов |
216 |
24800 |
25306 |
Прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
|
35971 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем, через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
В том числе покупатели и заказчиками |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6800 |
3820 |
В том числе покупатели и заказчиками |
241 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
63646 |
8751 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
612758 |
896914 |
БАЛАНС |
300 |
1118712 |
1440788 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III Капитал и резервы |
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
790712 |
790712 |
Добавочный капитал |
420 |
8100 |
8100 |
Резервный капитал |
430 |
15000 |
15000 |
В том числе: |
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
22000 |
28640 |
Итого по разделу III |
490 |
835812 |
842452 |
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
98000 |
98000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
98000 |
98000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
176500 |
198463 |
В том числе: |
|
|
|
Поставщики и подрядчики |
621 |
38000 |
71703 |
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
119000 |
119000 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
8600 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
2400 |
|
Прочие кредиторы |
625 |
8500 |
8500 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
8400 |
14080 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу |
690 |
184900 |
213283 |
БАЛАНС |
700 |
1118712 |
1153735 |
1 Ставка по законодательству во внебюджетные фонды = 30 %
2 Соберем затраты по 25/РСЭО дебету:п9(2100)+п.14(4000)+п.15(1200)+п.17(320)=7620
3 Соберём затраты по дебету 25 счета:п9.(500)+п.14(19904)+п.15(5971)+п.18(1500)=27875
4 Соберём затраты по дебету 26 счёта: п.9 (500)+п.12(320)+п.14(14372)+п.15(4312)+п.18(1400)=20904
5 Сальдо на начало + затраты за месяц-сальдо на конец месяца: 128000+п.6(990)+п.10(147200)+п.11(4416)+п.14(67000+4000)+п.15(20100+1050)+п.17(5360)+п.18(3180)+п.19(134)+п.20(7620)+п.21(27875+20904)- 125480=312349
6 Оборот по кредиту 90 «Продажи»-Оборот по дебету 90: п.23(305000)-п.24(291700)-п.25(5000)=8300
7 Всего начислено п. 14(108776)- п 16.(14141)=94635