Практическая часть

№

Содержание операции

Сумма руб.

Дебет

Кредит

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель

• на покупную стоимость

• НДС

41000

7380

08

19.1

60

60

2.

Акцептован счет сервисной сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

• на стоимость услуг

• НДС

3000

540

08

19.1

60

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

• поставщикам мебели;

• сервисной службе за доставку и сборку мебели

48380

3540

60

60

51

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

44000

01

08

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

4980

51

76

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

990

20

10.3

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

• по покупным ценам

• НДС

151600

27288

10.1

19.1

60

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

НДС

4238

763

10/Тзр

19.3

60

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

• для обслуживания оборудования

2100

25/РСЭО

10.6

• для хозяйственных нужд

500

25

10.6

• для нужд управления организацией

500

26

10.6

Итого:

3100

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

147200

20

10.1

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.

Составить расчет по форме (таблица №1)

4416

20

10/Тзр

12.

Начислено за аренду складских помещений:

• за текущий месяц

320

26

60

• за следующие два месяца

640

97

60

Итого:

960

13.

Перечислено за аренду складских помещений

320

60

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

• производственным рабочим

67000

20

70

• рабочим, обслуживающим оборудование

4000

20/РСЭО

70

• ИТР и служащим производственных подразделений

19904

25

70

• Управленческому персоналу

14372

26

70

• Рабочим за время очередных отпусков

3500

20

70

Итого:

108776

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 30% от сумм начисленной заработной платы:¹

• производственным рабочим

20100

20

69

• рабочим, обслуживающим оборудование

1200

25/РСЭО

69

• ИТР и служащим производственных подразделений

5971

25

69

• Управленческому персоналу

4312

26

69

• Рабочим за время очередных отпусков

1050

20

69

Итого

32633

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

• Налог на доходы физических лиц по ставке 13%

14141

70

68

• суммы по исполнительным листам

740

70

76

• Итого:

14881

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

• производственных рабочих

5360

20

96

• рабочих, обслуживающих оборудование

320

25/РСЭО

96

Итого:

5680

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

• машин и оборудования

3180

20

02

• зданий, сооружений производственного назначения

1500

25

02

• зданий, сооружений управления организации

1400

26

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

134

20

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования²

7620

20

25/РСЭО

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции:

• общепроизводственные расходы³

27875

20

25

• общехозяйственные расходы⁴

20904

20

26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:⁵

(сумму определить)

312349

43

20

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

125480

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

• по договорным ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

305000

62

90.1

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

291700

90.2

43

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

5000

44

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

5000

90.2

44

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

305000

51

62

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)⁶

8300

90.9

99

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%

1660

99

68

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• для выдачи заработной платы рабочим и служащим⁷

94635

50

51

на хозяйственные расходы

2000

50

51

Итого:

96635

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

• во внебюджетные фонды по ЕСН

41233

69

51

• бюджету по налогу на доходы физических лиц

16541

68

51

• на лицевые счета получателям по исполнительным листам

740

76

51

Итого:

47514

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• заработная плата в полном объеме

94635

70

50

- под отчет на хозяйственные расходы

2000

76

50

Итого:

96635

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

153286

60

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

2540

60

51

35

Перечислена с расчётного счёта сумма задолженности по налогу на прибыль

1660

68

51