Оборотна відомість

код рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
		Дебет	Кредит
104	Машини та обладнання	123955
105	Транспортні засоби	26039
113	Малоцінні необоротні матеріальні активи	9256
131	Знос основних засобів		14560
132	Знос інших необоротних матеріальних активів		650
143	Капітальні витрати за невведенними в експлуатацію нематеріальними активами	48399
221	Малоцінні та швидкозношувані предмети, які знаходяться на складі і в експлуатації	2834
24	Готова продукція	5655
301	Каса в національній валюті	130
314	Поточні рахунки для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень	32500
315	Поточні рахунки для обліку депозитних сум
323	Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги	20020
34	Короткострокові векселі одержані	11336
35	Розрахунки з покупцями і замовниками	111592
362	Розрахунки з підзвітними особами	845
401	Фонд у необоротних активах за їх видами		144040
411	Фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах за їх видами		2834
431	Результат виконання кошторису за загальним фондом		24713
432	Результат виконання кошторису за спеціальним фондом		51285
501	Довгострокові кредити банку		108212
62	Короткострокові векселі видані		520
631	Розрахунки з постачальниками і підрядниками		12896
641	Розрахунки по платежах і податках до бюджету		12636
651	Розрахунки з пенсійного забезпечення		1560
661	Розрахунки по заробітній платі		8437
664	Розрахунки з працівниками за безготівковим перерахуванню на рахунки за вкладами у банках		15600
671	Розрахунки з депонентами	23400
675	Розрахунки з іншими кредиторами		6864
683	Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом		11154

Завдання 1. Стеореотипне.

Підзвітна особа бюджетної установи придбала паливно-мастильні матеріали на суму 180 грн. з ПДВ. На господарські потреби видані кошти в сумі 200 грн. Бюджетна установа є платником ПДВ. Відобразити бухгалтерськими проведеннями та вказати усі необхідні документи.

Документи 4:

362 – 301 – 200 грн. Выдано в подотчет наличные на хоз. нужды

235 – 362 – 150 грн. Оприходованы горюче-смазочные материалы

641 – 362 – 30 грн. Списана сумма НК по НДС

301 – 362 – 20 грн. Возвращена в кассу не использованная сумма средств

Завдання 2. Стереотипне.

Скласти бухгалтерські проведення:

1. Перерахований до державного бюджету України податок з доходів фізичних осіб, що утримується з заробітної плати – 641 – 321

2. Виплата із каси установи сум, які належать депонентам – 671 – 301

3. Отримана у касу готівка в іноземній валюті – 302 – 318

4. Отримання коштів для виплати іменних стипендій – 314, 324 – 712

5. Нараховано знос на комп’ютер у кінці року – 401 – 131;

6. Придбані МШП для установи, яка утримується за рахунок державних коштів (не платник ПДВ) у формі послідуючої оплати:

222-675; Оприходованы МБП

801-411; (одновременно делается запись)

801-675; Отнесена на расходы учреждения сумма МБП???

675-321. Перечислены средства за приобретенные МБП за счет гос. средств???

7. Зарахування коштів на депозитний рахунок – 325 – 672.

8. Здача замовникам виконаних науково-дослідних робіт за вартістю, передбаченою в договорі – 634 – 723.

Завдання 3. Діагностичне.

У 2010 р. медкліника, за рахунок коштів спеціального фонду, придбала обладнання у постачальника на суму 30 000 грн. (сума без ПДВ). Організація не зареєстрована, як платник ПДВ. Сума у повному обсязі була перерахована на рахунок постачальника після того, як обладнання надійшло до клініки. Скласти бухгалтерські проведення:

104-675 – 30 000; Получено оборудование от поставщика за сет средств спеціального фонда

811-401 – 30 000; Создан фонд в необоротних активах (без НДС)

811-675 – 6 000; Сумма НДС отнесена на расходы медклиники

675-323 – 36 000; Перечислено в счет оплаты поставщику за оборудование

432-811 – 36 000 000 Списаны расходы текущего года по средствам, полученным как плата за услуги, произведенные за сет доходов спеціального фонда бюджета

Завдання 4. Діагностичне.

Вищий навчальний заклад фінансується з державного бюджету. У зв’язку з недостатністю фінансування ВНЗ надає платні послуги у сфері освітньої діяльності, у результаті чого отримано дохід у сумі 30000 грн. Маючи заборгованість із заробітної плати викладачам за загальним фондом кошторису на суму 12000 грн., установа погасила її за рахунок спеціальних коштів. Відобразити в бухгалтерському обліку операції зі спрямування коштів спеціального фонду на виплату заробітної плати, зробити нарахування на заробітну плату, відобразити перерахування до фондів. Вказати зменшення видатків загального фонду і відшкодування видатків на заробітну плату коштами загального фонду кошторису.

364 – 711 – 30000 грн. Получено доходы от предоставления платные услуги в сфере образовательной дея-ти

323 – 364 – 30000 грн. Отображена оплата за учебу

801 – 661 – 12000 грн. Начислена з/п преподавателям

711 – 715 – 12000 грн. Доходы спец. фонда направлены на выплату з/п преподавателям за общим фондом

811 – 651 – 3984 грн.; Отражены удержания из з/п…

811 – 652 – 168 грн.;

811 – 653 – 192 грн.;

811 – 654 – 120 грн.

651–654 – 323 – 4464 грн. Перечислено суммы начислений на…

811 – 801 – 16464 грн. ???

715 – 711 – 16464 грн. Обновлены средства спец. за счет доходов общего фонда

Завдання 5. Евристичне.

За наведеними даними залишків на рахунках на початок місяця та здійсненими впродовж грудня 2010 року операціями скласти оборотну відомість та річний баланс Київського національного університету на початок та кінець звітного періоду.

Впродовж місяця було здійснено наступні операції за рахунками:

Надійшли машини та обладнання і малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 15610 та 3262 грн. відповідно. Знос основних засобів збільшився на 8540 грн., а малоцінних необоротних матеріальних активів на 280 грн. Було використано МБП установою на суму 210 грн., а готову продукцію було продано у сумі 2534 грн. Впродовж періоду з каси було витрачено 140 грн. З поточного рахунку для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень було перераховано 5180 грн., а на рахунок 315 було зараховано суму у розмірі 12600 грн. На спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги було отримано суму у розмірі 6440 грн. За короткостроковими векселями одержаними було погашена заборгованість у сумі 4788 грн. Рахунок 35 «Розрахунки з покупцями і замовниками» збільшився впродовж місяця на 25004 грн., а підзвітна особа витратила 1190 грн.

Фонд у необоротних активах за їх видами збільшився на 10052 грн., а фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах, навпаки, зменшився на 210 грн. Сума на субрахунку 431 та 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» збільшилась на 56 грн. і 18480 грн. відповідно. Заборгованість за довгостроковими кредитами зросла на 33950 грн. Погашена заборгованість за виданими короткостроковими векселями. Установа розрахувалася з постачальниками і підрядниками впродовж місяця у сумі 12880 грн. За субрахунком 641 «Розрахунки за платежами та податками до бюджету» є передплата у сумі 1428 грн. Установою було погашено заборгованість перед Пенсійним фондом. Зменшилась заборгованість за заробітною платою на суму 6986 грн. Розрахунки за субрахунком 664 зросли на 4200 грн. Розрахунки за депонентами збільшились на 12180 грн. Розрахунки з іншими кредиторами збільшились на суму 3500 грн. Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом зменшились на 5012 грн.