Оборотна відомість
код рахунку |
Назва рахунку |
Сальдо на початок місяця |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець місяця |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
104 |
Машини та обладнання |
104855 |
|
|
|
|
|
105 |
Транспортні засоби |
22033 |
|
|
|
|
|
113 |
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
7832 |
|
|
|
|
|
131 |
Знос основних засобів |
|
12320 |
|
|
|
|
132 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
|
550 |
|
|
|
|
143 |
Капітальні витрати за невведенними в експлуатацію нематеріальними активами |
40953 |
|
|
|
|
|
221 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети, які знаходяться на складі і в експлуатації |
2398 |
|
|
|
|
|
24 |
Готова продукція |
4785 |
|
|
|
|
|
301 |
Каса в національній валюті |
110 |
|
|
|
|
|
314 |
Поточні рахунки для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень |
27500 |
|
|
|
|
|
315 |
Поточні рахунки для обліку депозитних сум |
|
|
|
|
|
|
323 |
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги |
16940 |
|
|
|
|
|
34 |
Короткострокові векселі одержані |
9592 |
|
|
|
|
|
35 |
Розрахунки з покупцями і замовниками |
94424 |
|
|
|
|
|
362 |
Розрахунки з підзвітними особами |
715 |
|
|
|
|
|
401 |
Фонд у необоротних активах за їх видами |
|
121880 |
|
|
|
|
411 |
Фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах за їх видами |
|
2398 |
|
|
|
|
431 |
Результат виконання кошторису за загальним фондом |
|
20911 |
|
|
|
|
432 |
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом |
|
43395 |
|
|
|
|
501 |
Довгострокові кредити банку |
|
91564 |
|
|
|
|
62 |
Короткострокові векселі видані |
|
440 |
|
|
|
|
631 |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
|
10912 |
|
|
|
|
641 |
Розрахунки по платежах і податках до бюджету |
|
10692 |
|
|
|
|
651 |
Розрахунки з пенсійного забезпечення |
|
1320 |
|
|
|
|
661 |
Розрахунки по заробітній платі |
|
7139 |
|
|
|
|
664 |
Розрахунки з працівниками за безготівковим перерахуванню на рахунки за вкладами у банках |
|
13200 |
|
|
|
|
671 |
Розрахунки з депонентами |
19800 |
|
|
|
|
|
675 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
5808 |
|
|
|
|
683 |
Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом |
|
9438 |
|
|
|
|
Завдання 1. Стеореотипне.
Середня школа № 72, згідно кошторису, у січні 2010 року отримала із загального фонду грошові кошти для ремонту школи на суму 15 000 грн.
У лютому 2010 року школа (не платник ПДВ) придбала у постачальників стройматеріали на суму 15 000 грн. з ПДВ. Постачальник у свою чергу надійслав відповідний документ школі для оплати за відпущені матеріали. Школа на наступний день перерахувала постачальнику грошові кошти у повному обсязі. Відобразити бухгалтерськими проведеннями та вказати усі необхідні документи.
Прибутковий ордер. 4 документи
321-701 – 15 000 грн. Получено бюджетное ассигнование из общего фонда для ремонта школы
204-675 – 12 500 грн. Школой получены стройматериалы от поставщиков
801-675 – 2 500 грн. Отражена сумма НДС
675-321 – 15 000 грн. Перечислено в счет оплаты поставщику за стройматериалы
Завдання 2. Стеореотипне.
Скласти бухгалтерські проведення:
1. Списання нематериальних активів, які стали непридатними на підставі виправдовувальних документів – 401, 133 – 122;
2. Нараховано знос на комп’ютер у кінці року – 401 – 131;
3. Списання використаних бланків суворої звітності на підставі акту – 801 – 331, 362; та одночасно – – 08.
4. Отримання асигнувань із загального фонду шляхом виданих векселів – 341 – 701, 702;
5. Отримано доход від здійснення видавничої діяльності учбовим закладом – 364-711
6. Надійшли МШП спеціального призначення до установи (зареєстрована як платник ПДВ) без передплати –
222-675; Оприходованы МБП
811-411; (одновременно проводится запись)
641-675; Списана сумма НК по НДС
675-321 Перечислена оплата за МБП
7. Списано витрати, які здійсненні у поточному бюджетному періоді 431, 432 – 801, 811.
8. Отримання в касу установи коштів на виплату компенсацій особам, що постраждали від Чорнобильської катастрофи – 301 – 328.
Завдання 3. Діагностичне.
Нарахована заробітна плата викладачам університету. Коштів загального фонду на виплату заробітної плати не вистачає (на 4500 грн.), але є вільні кошти спеціального фонду, які можна запозичити. Відобразити в бухгалтерському обліку операції зі спрямування коштів спеціального фонду на виплату заробітної плати та вказати зменшення видатків загального фонду за рахунок коштів спеціального фонду.
801 – 661 – 4500 грн. Начислена з/п преподавателям университета
711 – 715 – 4500 грн. Доходы специального фонду направляются на расходы по з/п за общим фондом
301 – 323 – 4500 грн. Пришли наличные в кассу СС спец. регистрационных счетов
661 – 301 – 4500 грн. Выплачена з/п работникам из кассы
811 – 801 – 4500 грн.
Завдання 4. Діагностичне.
Степанова Є.І. є матеріально-відповідальною особою, яка отримує підзвітну суму коштів для придбання канцелярських приладів (за рахунок загального фонду). 14.03.10 р. по видатковому касовому ордеру їй було видано аванс на суму 500 грн. (у тому числі ПДВ) 15.03.10 р. Степанова Є.І. усе необхідне придбала і надала на робоче місце. Разом з цим вона додала авансовий звіт, до якого були додані чеки на суму 550 грн. Сума перевитрат була видана Степановій Є.І. 17.03.10 р. Необхідно скласти бухгалтерські операції, вказати документи, в яких вони відображаються.
362-301 – 500 грн. Выдано подотчет Степановой Е.И.
801-362 – 91,67(500) грн. Утвержден авансовый отчет (расходный кассовый ордер)
234-362 – 458,33(550) грн. Оприходованы на рабочее место канцелярские принадлежности, приобретены подотчетным лицом
362-301 – 50 грн. Возмещены Степановой Е.И. перезатраты денежных средств
801-234 – 458, 33 грн. Списана на фактические расходы сумма НДС по материальным ценностям, приобретенным за счет средств общего фонда
Завдання 5. Евристичне.
За наведеними даними залишків на рахунках на початок місяця та здійсненими впродовж грудня 2010 року операціями скласти оборотну відомість та річний баланс Київського національного університету на початок та кінець звітного періоду.
Впродовж місяця було здійснено наступні операції за рахунками:
Надійшли машини та обладнання і малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 13380 та 2796 грн. відповідно. Знос основних засобів збільшився на 7320 грн., а малоцінних необоротних матеріальних активів на 240 грн. Було використано МБП установою на суму 180 грн., а готову продукцію було продано у сумі 2172 грн. Впродовж періоду з каси було витрачено 120 грн. З поточного рахунку для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень було перераховано 4440 грн., а на рахунок 315 було зараховано суму у розмірі 10800 грн. На спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги було отримано суму у розмірі 5520 грн. За короткостроковими векселями одержаними було погашена заборгованість у сумі 4104 грн. Рахунок 35 «Розрахунки з покупцями і замовниками» збільшився впродовж місяця на 21432 грн., а підзвітна особа витратила 1020 грн.
Фонд у необоротних активах за їх видами збільшився на 8616 грн., а фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах, навпаки, зменшився на 180 грн. Сума на субрахунку 431 та 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» збільшилась на 48 грн. і 15840 грн. відповідно. Заборгованість за довгостроковими кредитами зросла на 29100 грн. Погашена заборгованість за виданими короткостроковими векселями. Установа розрахувалася з постачальниками і підрядниками впродовж місяця у сумі 11040 грн. За субрахунком 641 «Розрахунки за платежами та податками до бюджету» є передплата у сумі 1224 грн. Установою було погашено заборгованість перед Пенсійним фондом. Зменшилась заборгованість за заробітною платою на суму 5988 грн. Розрахунки за субрахунком 664 зросли на 3600 грн. Розрахунки за депонентами збільшились на 10440 грн. Розрахунки з іншими кредиторами збільшились на суму 3000 грн. Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом зменшились на 4296 грн.
Оборотна відомість
код рахунку |
Назва рахунку |
Сальдо на початок місяця |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець місяця |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
104 |
Машини та обладнання |
95350 |
|
|
|
|
|
105 |
Транспортні засоби |
20030 |
|
|
|
|
|
113 |
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
7120 |
|
|
|
|
|
131 |
Знос основних засобів |
|
11200 |
|
|
|
|
132 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
|
500 |
|
|
|
|
143 |
Капітальні витрати за невведенними в експлуатацію нематеріальними активами |
37230 |
|
|
|
|
|
221 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети, які знаходяться на складі і в експлуатації |
2180 |
|
|
|
|
|
24 |
Готова продукція |
4350 |
|
|
|
|
|
301 |
Каса в національній валюті |
100 |
|
|
|
|
|
314 |
Поточні рахунки для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень |
25000 |
|
|
|
|
|
315 |
Поточні рахунки для обліку депозитних сум |
|
|
|
|
|
|
323 |
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги |
15400 |
|
|
|
|
|
34 |
Короткострокові векселі одержані |
8720 |
|
|
|
|
|
35 |
Розрахунки з покупцями і замовниками |
85840 |
|
|
|
|
|
362 |
Розрахунки з підзвітними особами |
650 |
|
|
|
|
|
401 |
Фонд у необоротних активах за їх видами |
|
110800 |
|
|
|
|
411 |
Фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах за їх видами |
|
2180 |
|
|
|
|
431 |
Результат виконання кошторису за загальним фондом |
|
19010 |
|
|
|
|
432 |
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом |
|
39450 |
|
|
|
|
501 |
Довгострокові кредити банку |
|
83240 |
|
|
|
|
62 |
Короткострокові векселі видані |
|
400 |
|
|
|
|
631 |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
|
9920 |
|
|
|
|
641 |
Розрахунки по платежах і податках до бюджету |
|
9720 |
|
|
|
|
651 |
Розрахунки з пенсійного забезпечення |
|
1200 |
|
|
|
|
661 |
Розрахунки по заробітній платі |
|
6490 |
|
|
|
|
664 |
Розрахунки з працівниками за безготівковим перерахуванню на рахунки за вкладами у банках |
|
12000 |
|
|
|
|
671 |
Розрахунки з депонентами |
18000 |
|
|
|
|
|
675 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
5280 |
|
|
|
|
683 |
Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом |
|
8580 |
|
|
|
|
Завдання 1. Стеореотипне.
Бюджетною установою (платник ПДВ) реалізовано МШП, що не використовуються (раніше придбані за рахунок коштів загального фонду на суму 400 грн. без ПДВ. Балансова вартість МШП – 320 грн. Відобразити на бухгалтерських рахунках проведені операції та вказати, які документи та облікові регістри необхідні для відображення всіх перерахованих операцій в обліку.
4 документи.
411 – 221 – 320 грн. Отображено списание стоимости МБП, кот. реализуются
364 – 711 – 400 грн. Отображен доход от реализации МБП
364 – 641 – 80 грн. Начислен НДС
323 – 364 – 480 грн. Получены средства от покупателя
Завдання 2. Стереотипне.
Скласти бухгалтерські проведення:
1. Зарахування коштів на депозитний рахунок – 325 – 672.
2. Витрата спонсорських та благодійних внесків – 364, 675 – 324.
3. Видана підзвітній особі іноземна валюта – 362 – 302.
4. Оприбутковано будинок установою (не платник ПДВ), придбаний шляхом попередньої оплати у грн. з копійками за рахунок коштів місцевих бюджетів –
103 – 364; Получено здание (без НДС)
802 – 401; Создан фонд
802 – 364; Списана на расходы учреждения сумма НДС
802 – 364???
5. Відображена передача матеріалів та продуктів харчування на переробку – 825 – 231, 235.
6. Оприбутковано виконані роботи від співвиконавця – 823 – 635.
7. Здача замовникам виконаних науково-дослідних робіт за вартістю, передбаченою в договорі – 634 – 723.
8. Списані доходи загального фонду в кінці року – 701, 702 – 431.
Завдання 3. Діагностичне.
Бюджетна установа отримала від Пенсійного фонду 4 путівки вартістю 2620 грн. кожна Розмір часткової оплати, що сплачують працівники установи на реєстраційний рахунок складає 45% від повної вартості путівки, інші 55% – Пенсійний фонд. Путівки видані працівникам, а грошові кошти перераховані до фонду. Відобразити на бухгалтерських рахунках проведені операції.
331-651 – 10480 грн.; Получены путевки (без НДС)
08 – – 10480 грн.;
321-364 – 4716 грн.; Перечислены средства за выданные путевки
364-331 – 4716 грн.; Выдано путевки?
651-331 – 5764 грн.; Списано разницу стоимости путевок, реализованных на счет Пенсионного фонда
– 08 – 10480 грн.;
651-321 – 4716 грн. ??
Завдання 4. Діагностичне.
В травні у лікаря-терапевта з 154 годин місячної норми було два нічних чергування (доплата 35%):
15.05 – з 16.00 до 24.00 та 16.05 з 00.00 до 8.00;
29.05 – з 16.00 до 24.00 та 30.05 – з 00.00 до 8.00;
Посадовий оклад лікаря-терапевта складає 1190 грн. Підвищення посадового окладу за роботу в шпиталі 15%.
Потрібно: визначити заробітну плату лікаря-терапевта та відобразити операції по нарахуванню заробітної плати та утримань з неї на бухгалтерських рахунках.
Посадовий оклад з підвищенням: 1190 + 178,5 = 1368,50 грн.
Розмір годинної тарифної ставки: 1368,50 / 154 = 8,89 грн.
Доплата за чергування в нічний час: 8,89*16*35% = 49,78 грн.
ВСЬОГО: 1418,28 грн.
Утримання:
801 – 661 – 1418,28 грн.; Начислена з/п доктору-терапевту
661 – 651 – 28, 37 грн. Отражены удержания из з/п…
661 – 652 – 14,18 грн.
661 – 653 – 8, 51 грн.
661 – 641 – 205, 08 грн.
ВСЬОГО: 1162,14 грн.
Нарахування: 801 – 651 – 470, 87 грн.; Начислены взносы в… 801 – 652 – 19,86 грн.; 801 – 653 – 22,69 грн.; 801 – 654 – 14,18 грн.
Завдання 5. Евристичне.
За наведеними даними залишків на рахунках на початок місяця та здійсненими впродовж грудня 2010 року операціями скласти оборотну відомість та річний баланс Київського національного університету на початок та кінець звітного періоду.
Впродовж місяця було здійснено наступні операції за рахунками:
Надійшли машини та обладнання і малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 14495 та 3029 грн. відповідно. Знос основних засобів збільшився на 7930 грн., а малоцінних необоротних матеріальних активів на 260 грн. Було використано МБП установою на суму 195 грн., а готову продукцію було продано у сумі 2353 грн. Впродовж періоду з каси було витрачено 130 грн. З поточного рахунку для обліку сум, отриманих за іншими джерелами власних надходжень було перераховано 4810 грн., а на рахунок 315 було зараховано суму у розмірі 11700 грн. На спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги було отримано суму у розмірі 5980 грн. За короткостроковими векселями одержаними було погашена заборгованість у сумі 4446 грн. Рахунок 35 «Розрахунки з покупцями і замовниками» збільшився впродовж місяця на 23218 грн., а підзвітна особа витратила 1105 грн.
Фонд у необоротних активах за їх видами збільшився на 9334 грн., а фонд у малоцінних та швидкозношувальних предметах, навпаки, зменшився на 195 грн. Сума на субрахунку 431 та 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» збільшилась на 52 грн. і 17160 грн. відповідно. Заборгованість за довгостроковими кредитами зросла на 31525 грн. Погашена заборгованість за виданими короткостроковими векселями. Установа розрахувалася з постачальниками і підрядниками впродовж місяця у сумі 11960 грн. За субрахунком 641 «Розрахунки за платежами та податками до бюджету» є передплата у сумі 1326 грн. Установою було погашено заборгованість перед Пенсійним фондом. Зменшилась заборгованість за заробітною платою на суму 6487 грн. Розрахунки за субрахунком 664 зросли на 3900 грн. Розрахунки за депонентами збільшились на 11310 грн. Розрахунки з іншими кредиторами збільшились на суму 3250 грн. Внутрішні розрахунки за операціями централізованого постачання за загальним фондом зменшились на 4654 грн.