Завдання 4

У «Промінвестбанку» протягом місяця здійснені операції:

• АТ «Коровай» перерахувало кошти на короткостроковий депозит у цьому ж банкув сумі 2 500 грн.

• Нараховані проценти за цим депозитом в сумі 200 грн.

• Перераховані проценти АТ «Коровай» 200 грн.

• Повернено депозит АТ «Коровай» 2 500 грн.

• Вкладнику короткострокового депозиту:

повернено готівкою депозит 1 000 грн.

виплачено нараховані проценти 30 грн.

• Довгостроковий депозит Іванів О. перерахований на рахунок платіжних карток 2 000 грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення операцій.

Завдання 9

Банк «Форум» випустив 01.07.2010 р. 50 шт. 10-процентних ощадних сертифікатів загальним номіналом 50 000 грн і продав їх за 50 500 грн (тобто по 1010 грн за один ощадний сертифікат, номінал якого 1000 грн). Погашення сертифікатів через шість місяців. Сплата процентів під час погашення. Метод нарахування процентів «30/360».

Необхідно: відобразити операцій в обліку:

1) продаж ощадних сертифікатів (01.07.2010) на суму 50 000 грн. (окремо за номіналом) та неамортизованою премією (500 грн.);

2) розрахунок суми процентів, що нараховуються щомісячно(31.07.,31.08.,30.09,31.10.,30.11.,31.12.)416,67 грн.;

3) розрахунок суми амортизації дисконту прямим методом за 6 місяців по 83,33 грн.;

4) сплачено проценти за ощадними сертифікатами в сумі 2500 грн. (31.12);

5) погашення ощадних сертифікатів 50 000 грн.

Завдання 10

01.09. 2010 р. банк «Форум» залучає депозит фізичної особи у розмірі 20 000 грн. на 6 місяців за номінальною ставкою 18 % річних, що відповідає ринковій ставці, із виплатою процентів при погашенні, нараховуються щомісячно та розраховуються за методом «30/360». У разі довгострокового вилучення депозиту, банк сплачує фізичній особі кошти за зниженою депозитною ставкою (14 % річних). Необхідно: відобразити операцій в обліку врахувавши, що 01.07.10. фізична особа вирішила вилучити депозит достроково.

Практична робота № 8

Тема 8. «Облік операцій з цінними паперами».

План

8.1. Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними.

8.2.Характеристика операцій з цінними паперами.

8.3.Структура відображення цінних паперів у Плані рахунків бухгал­терського обліку.

8.4. Облік вкладень у цінні папери з нефіксованим прибутком та довго­строкових вкладень банку.

8.5.Облік вкладень банку в боргові цінні папери.

8.6.Облік операцій з цінними паперами за дорученням клієнтів та власного боргу.

Теми рефератів

1. Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку.

2. Формування резервів під знецінення цінних паперів.

3. Теоретичні засади класифікації портфеля цінних паперів банку.

4. Характеристика комісійних операцій з цінними паперами.

5. Особливості організації облікового процесу операцій з цінними паперами.

6. Операції з цінними паперами за дорученням клієнтів.

7. Облік довгострокових вкладень банку в акції та вкладень в асоційовані й дочірні компанії.

8. Характеристика операцій з андеррайтингу.

9. Порядок та облік перекласифікації цінних паперів з одного портфеля до іншого.

10. Характеристика операцій з цінними паперами власної емісії банку.

11. Облік операцій з борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком україни.

12. Облік комісійних операцій банку з цінними паперами.

Список рекомендованих джерел