Задача к билету № 29

Предприятие, применяет УСН с января текущего года.

До перехода на УСН, предприятием было приобретено оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200000руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30000руб.

В первом квартале текущего года предприятие приобрело новое оборудование стоимостью 100000 руб.

Рассчитайте величину расходов по данным оборудованиям, признаваемых в каждый налоговый период в течение трех лет применения УСН для налогового учета.

РЕШЕНИЕ:

2011г. – 200 000 – 30 000 = 170 000 руб.- остаточная стоимость оборудования.

Списываем стоимость оборудования:

2011 г - 170 000 х 50 % = 85 000 руб. + 100 000 руб. (приобр. оборудование) = 185 000 руб.

2012 г. – 170 000 х 30 % = 51 000 руб.

2013 г. – 170 000 х 20 % = 34 000 руб.

Задача к билету № 30

Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

1. Продажа автозапчастей (площадь торгового зала 120 кв.м., площадь подсобных помещений – 40 кв.м.), численность работников - 2 человека;

2. Ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, – 4 человек.

Расходы по оплате труда за месяц – 200000 руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1.

РЕШЕНИЕ:

120м² х 1800 х 3 х 1,4942 х 1 х 15 % = 145 236 руб.

5 (4чел. + 1чел.- сам ИП) х 12 000 х 3 х 1,4942 х 1 х 15 % = 40 343 руб.

145 236 + 40 343 = 185 579 руб./2 = 92 789, 50 руб. – ЕНВД к уплате.